Финансовые ресурсы предприятий, их состав, структура, источники формирования, распределение

    - обеспечение эффективного использования  финансовых ресурсов фирмы по  всем основным направлениям ее  деятельности;

    - обеспечение эффективного управления  денежным оборотом фирмы;

    - обеспечение необходимого уровня  ликвидности оборотных активов  фирмы;

    - обеспечение максимизации прибыли  фирмы в предстоящем периоде;

    - обеспечение высокого уровня  финансовой устойчивости и платежеспособности  фирмы на всех этапах ее  развития.

    Все эти задачи взаимосвязаны и взаимообусловлены. Поэтому в процессе финансового  управления отдельные задачи должны быть взаимно оптимизированы для  наиболее эффективного результата при  решении его основной цели. 

                        
 

    3.3 Функции финансовой службы фирмы 

    Финансовая  структура в процессе осуществления  предпринимательской фирмы решает следующие проблемы:

    - Источники финансирования – краткосрочное и долгосрочное кредитование; выпуск и приобретение ценных бумаг; лизинговое финансирование; распределение прибыль; целесообразность привлечения заемных и использование собственных средств.

    - Капитальные вложения и оценка их эффективности – доходность капитала, текущая и перспективная цена компании; оценка финансового риска; финансовое обеспечение капитальных затрат.

    - Управление оборотным капиталом – оптимальный размер оборотного капитала, управление краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженностью, структура оборотного капитала.

    - Финансовое планирование – содержание, порядок разработки и значение финансовых планов.

    - Анализ финансовой деятельности и финансовый контроль  - анализ платежеспособности, ликвидности, рентабельности,  факторный анализ прибыли, анализ использования финансовых ресурсов. 

    Основными функциями финансовой службы являются:

    - управление ликвидностью активов  предприятия;

    - организация эффективных взаимоотношений  с банками и другими инвесторами;

    - управление заемными средствами;

    - управление финансовыми рисками;

    - формирование оптимальной структуры  капитала фирмы;

    - поиск новых источников финансирования;

    - оценка и реализация инвестиционных  проектов;

    - контроль за валютными операциями;

    - проведение операций с ценными  бумагами и формирование портфеля  ценных бумаг, способного обеспечить  финансовую устойчивость и стабильность  фирмы;

    - проведение обоснованной дивидендной  политики;

    - прогнозирование финансовых ситуаций;

    - планирование финансовой деятельности;

    - регулирование денежного оборота;

    - учет затрат и результатов  производственной, инвестиционной  и финансовой деятельности;

    - анализ и оценка эффективности  использования и вложения капитала

       - анализ финансовых результатов и финансового состояния фирмы и ее клиентов.

     Важнейшими направлениями финансовой работы коммерческой организации являются:

1. Финансовое планирование. В ходе финансового планирования каждое предприятие оценивает свое финансовое состояние, определяет возможность увеличения финансовых ресурсов и выявляет направления наиболее эффективного их использования. Финансовое планирование осуществляется на основе анализа информации о финансах предприятия, получаемой из бухгалтерской, статистической и управленческой отчетности. В этой области финансовая служба обеспечивает выполнение следующих задач:

        - разработка проектов финансовых и кредитных планов со всеми необходимыми расчетами;

        - определение потребности в собственном оборотном капитале;

        - выявление источников финансирования хозяйственной деятельности;

        - разработка плана капитальных вложений с необходимыми расчетами;

    - участие в разработке бизнес-плана;

    - составление кассовых планов  в учреждения банка;

    - участие в составлении планов  реализации продукции в денежном  выражении и определение плановой  суммы балансовой прибыли на  год и по кварталам и показателей  рентабельности.

    2. Оперативная работа. В этой области финансовая служба решает задачи:

    - обеспечение в установленные  сроки платежей в бюджет, выплат  процентов по краткосрочным и  долгосрочным ссудам банков, выдачи  заработной платы работникам  и других кассовых операций, оплата  счетов поставщиков за отгруженные  товарно-материальные ценности, услуги  и работу;

    - обеспечение финансирования затрат  плана;

    - оформление кредитов в соответствии  с договорами;

    - ведение ежедневного оперативного  учета: реализация продукции,  прибыли от реализации, других  показателей финансового плана;

    - составление сведений о поступлении  средств и справок о ходе  выполнения показателей финансового  плана и финансового состояния. 

    3. Контрольно-аналитическая работа. Финансовые службы осуществляют постоянный контроль за выполнением показателей финансового, кассового и кредитного  планов, планов по прибыли и рентабельности, следят за использованием по назначению собственного и заемного оборотного капитала, за целевым использованием банковского кредита.  В этом им оказывает большую помощь бухгалтерия. ⁴

    Исходя  из объема и сложности решаемых задач, финансовая служба предприятия может  быть  представлена финансовым управлением (на крупных предприятиях), финансовым отделом на средних предприятиях, либо одним лишь финансовым директором или главным бухгалтером, который  занимается всеми вопросами бухгалтерского учета и финансовой стратегией (на малых предприятиях).

    Структура управления финансово -  экономической  службы предприятия. Во главе предприятия генеральный директор. За ним: первый заместитель генерального директора – финансовый директор. А затем:

    - Бухгалтерия (финансовый учет);

    - Аналитический отдел;

    -  Отдел финансового планирования;

    - Отдел ценных бумаг и валют;

    - Планово – экономический отдел.

         Бухгалтерия ведет бухгалтерский учет хозяйственных операций предприятия и формирует публичную финансовую отчетность в соответствии с установленными стандартами и требованиями. Качество финансового управления определяется уровнем бухгалтерского и управленческого учета. Финансовые отчеты организации должны включать прибыльность, рыночную позицию, производительность, использование активов, инновации.

    Аналитический отдел занимается анализом и оценкой  финансового состояния предприятия, выполнение плановых заданий по прибыли  и объемам реализации, его ликвидности  и рентабельности. Также в задачи этой службы входит прогнозирование  финансовых показателей исходя из конъюнктуры  рынка, деятельности предприятий-аналогов и предприятий-контрагентов. Специалисты  данного отдела могут оценивать  предполагаемые инвестиционные проекты.

    Отдел финансового планирования (краткосрочного и долгосрочного) разрабатывает  основные плановые документы: баланс доходов  и расходов, бюджет движения денежных средств, плановый баланс активов и  пассивов. Информационной основой планирования выступают данные аналитического и  оперативного отделов, бухгалтерии, других экономических служб предприятия.

    Отдел ценных бумаг и валют формирует  портфель ценных бумаг и управляет  им, поддерживая его оптимальность  с позиций доходности и риска. Также принимает участие в работе валютных и фондовых бирж в целях удовлетворения текущих нужд предприятия в рублевых или валютных средствах.

    Планово – экономический отдел собирает счета, накладные, отслеживает их оплату и в условиях регулирования государством наличного обращения следит, чтобы  расчеты наличными деньгами между  юридическими лицами не превышали установленного лимита. Это отдел контролирует взаимоотношения  с банками по поводу безналичных  расчетов и получения наличных денежных средств. Претензионная группа в  составе отдела решает споры, возникающие  между предприятиями и его  контрагентами (поставщиками, покупателями), государством (налоговой инспекцией, налоговой полицией) и различными внебюджетными и централизованными  фондами по поводу уплаты штрафов, неустоек, начисления пеней и других мер  экономического воздействия.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 
 

    Финансы занимают особое место в экономических  отношениях. Их специфика проявляется  в том, что они всегда выступают  в денежной форме, имеют распределительный  характер и отражают формирование и  использование различных видов  доходов и накоплений субъектов  хозяйственной деятельности сферы  материального производства, государства  и участников непроизводственной сферы.

    Финансовые  отношения существуют объективно, но имеют конкретные формы проявления, соответствующие характеру производственных отношений в обществе. В современных  условиях формы финансовых отношений  претерпевают серьезные изменения. Становление рынка и предпринимательства  в России предполагает не только разгосударствление экономики, приватизацию предприятий, их демонополизацию для создания свободного экономического сектора, развитие конкуренции, либерализацию цен  и внешнеэкономических связей предприятий, но и финансовое оздоровление народного  хозяйства, создание адекватной системы  финансовых отношений.

     Финансы предприятий, будучи частью системы финансовых отношений, отражают процесс образования, распределения и использования доходов на предприятиях различных отраслей народного хозяйства и тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности. Функции финансов: воспроизводственная, распределительная и контрольная.  Принципы организации финансов: принцип полной самостоятельности, ответственность за результаты хозяйственной деятельности, самофинансирование, обеспечение финансовых резервов, финансовая дисциплина, самоокупаемость предприятия.

    Управление  финансами – это в значительной степени искусство, зависящее от исполнителя, его умения быстро принимать  решения в условиях неопределенности.

    Распределение обязанностей и полномочий внутри финансовой службы важная проблема для руководителя предприятия. Недооценка ее может привести к дезорганизации работы финансовой службы и тяжелым финансовым последствиям.

    В ходе управления финансами применяют  широкий круг методов, основными  из которых являются: прогнозирование, планирование, налогообложение, страхование, кредитование, применение финансовых санкций и рычагов экономического воздействия на предприятие, стимулирование, ценообразование, инвестирование, лизинг, аренда. Для осуществления перечисленных методов используются такие инструменты финансового управления, как кредиты, займы, процентные ставки, дивиденды, котировки валютных курсов, дисконт.