Финансовые отношения в системе экономических отношений

   Экономический субъект — это юридическое  или физическое лицо, являющееся носителем  прав и обязанностей. Экономические субъекты подразделяются на группы: домашние хозяйства, хозяйствующие субъекты (предприятия, организации, фирмы) и государство.

   Взаимодействие  экономических субъектов образует рынок, что приводит к кругообороту денежных потоков и возникновению  финансов. Движение денежных средств  между экономическими субъектами образует финансовые потоки и финансовые фонды.

   В этом движении находят свое воплощение финансовые отношения, в которые  они вступают по поводу образования  и использования фондов денежных средств. Эти финансовые отношения  подразделяются на соответствующие  виды финансов: финансы домашних хозяйств, финансы предприятий, государственные  финансы.

   Так, категория "деньги" значительно  шире понятия "финансы", "деньги" понятие более общее. Можно иметь деньги и одновременно не иметь никакого отношения к финансам, И наоборот, при отсутствии денег, лишь владея имуществом, имущественными правами, правами интеллектуальной собственности, оценив их стоимость, можно осуществлять инвестирование, выступать соучредителем фирмы, т.е. иметь отношение к финансово-хозяйственной деятельности фирмы. Кроме того, разница между этими категориями четко прослеживается в их функциях.

   Финансы отличаются от денег, как по содержанию, так и по выполняемым функциям. Деньги – это всеобщий эквивалент, с помощью которого прежде всего измеряются затраты труда производителей, а финансы — экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств. Важно отметить, что по своему материальному содержанию финансы — это целевые фонды денежных средств, в совокупности, представляющие финансовые ресурсы страны. [6]

   Финансы и кредит как экономические категории  тесно взаимосвязаны.  Кредит,  в чистом  виде  понимаемый  как банковский  кредит,  не зависит  от государства.  Его роль в воспроизводственном  процессе достаточно определена— это способ покрытия временного разрыва  между доходами   и   расходами,   способ   покрытия   потребностей на модернизацию производства и т.д.  Но в то же время кредит — это важнейшая   форма  покрытия дефицита  бюджета и   бюджетного  кассового  разрыва   (когда необходимы  услуги  банков для   покрытия расходов   бюджета до   поступления   очередных доходов).   В   свою   очередь, если   бюджетные   средства   хранятся   на   счетах   коммерческих   банков, то это важнейший ссудный источник для банков.  Кредит отличается от финансирования своей возвратностью и платностью.  В то же время в обоих случаях это движение денежных средств.  И кредит, и финансы   не  выходят за рамки денежных   отношений.   (Даже  товарный кредит   имеет   денежную   основу   и   форму.)   В   отдельных   государствах кредитное   регулирование   со  стороны   государства   приобретает   форму, делающую взаимозависимость финансов и кредита еще более тесной. Так, в России при расчете налога с прибыли расходы на пользование  кредитом   включаются   в   необлагаемую часть  на основе утверждаемой   Центральным банком  Российской  Федерации ставки рефинансирования.  Чем выше  ставка рефинансирования,  тем  меньше  и налог   на  прибыль [2; 27стр]

   Кредитные ресурсы формируются в процессе перераспределения за счет временно свободных денежных средств предприятий (объединений), организаций, учреждений, органов государственного управления, граждан; финансовые - из доходов и накоплений, образующихся на стадии стоимостного распределения. Кредитные ресурсы предоставляются заемщикам на определённый срок на условиях возвратности и платности; финансовые бесплатно и без оговаривания условий их возвращения. И, наконец, в отличие от финансов кредит имеет более тесную связь с денежным оборотом: с его помощью удовлетворяются потребности субъектов хозяйствования в платежных средствах, необходимых для обращения; происходит регулирование находящихся в обороте денежных средств.

   Наличие общих черт у финансов и кредита  предопределяет их тесную взаимосвязь  и взаимодействие в распределительном  процессе; особенно ярко это проявляется  в комплексном использовании  финансовых и кредитных ресурсов. Так, при недостатке у предприятий  финансовых ресурсов для нормального  осуществления производственного  процесса и расширения производства, они используют банковские кредиты. Временно свободные финансовые ресурсы  предприятий и хозяйственных  организаций хранятся на счетах в  учреждениях банков, что позволяет  рационально использовать их в качестве кредитных средств для удовлетворения потребностей расширенного воспроизводства в рамках народного хозяйства в целом. Функционирование финансов способствует созданию и росту кредитных ресурсов; функционирование кредита, в свою очередь, позволяет формировать финансовые ресурсы в распоряжении субъектов хозяйствования и государства, в том числе через финансовый рынок.

   Взаимосвязь финансов и кредита ярко проявляется  и в банковском проценте, непосредственно  связанном с существованием и  функционированием кредита. Между  кредитом и финансами много общих  черт, но основной является широкое  их использование в кругообороте и воспроизводственном процессе. 

   3. Функции финансов

   Финансы – неотъемлемая часть денежных отношений, поэтому их роль и значения зависят  от того, какое место денежные отношения  занимают в экономических отношениях. Однако финансы отличаются от денег  не только по содержанию, но и по выполняемым  функциям, в которых проявляется  их сущность. Под функциями понимается та «работа», которую выполняют финансы.

   Никто не отрицает, что финансы – это  совокупность денежных отношений, организованных государством, в процессе которых  осуществляется формирование и использование  фондов денежных средств. И на вопрос, что является источником формирования многочисленных фондов на разных уровнях, ответ, как правило, бывает один –  валовый внутренний продукт. Осуществить процесс распределения ВВП можно с помощью финансовых инструментов: норм, ставок, тарифов, отчислений и т.д., установленных государством.

        Если говорить о финансах в  целом, то, видимо, следует считать,  что они выполняют две основных  функции: распределительную и  контрольную. [9] 
 
 

   2.1.  Распределительная функция

   Распределительная функция заключается в том, что  финансовые ресурсы предприятия  подлежат распределению в целях  выполнения денежных обязательств перед  бюджетом, банками, контрагентами. Её результатом  является формирование и использование  целевых фондов денежных средств, поддержание  эффективной структуры капитала. [5]

        Распределительная функция проявляется  при распределении национального  дохода, когда происходит создание  так называемых основных, или первичных доходов. Их сумма равна национальному доходу. Основные доходы формируются при распределении национального дохода среди участников материального производства. Они делятся на две группы:

1. зарплата рабочих, служащих, доходы фермеров, крестьян, занятых в сфере материального производства;
2. доходы предприятий сферы материального производства.

        Однако первичные доходы еще  не образуют общественных денежных  фондов, достаточных для развития  приоритетных отраслей народного  хозяйства, обеспечения обороноспособности  страны, удовлетворение материальных  и культурных потребностей населения.  Необходимо дальнейшее распределение  или перераспределение национального  дохода, связанное:

• с межотраслевым и территориальным перераспределением средств в интересах наиболее эффективного и рационального использования доходов и накоплений предприятий и организаций;
• наличие наряду с непроизводственной сферой, в которой национальный доход не создается (просвещение, здравоохранение, социальное страхование и социальное обеспечение, управление);
• перераспределением доходов между различными социальными группами населения.

        В результате перераспределения  образуется вторичная, или производственные доходы. К ним относятся доходы, полученные в отраслях непроизводственной сферы, налоги (подоходный налог с физических лиц и др.). Вторичные доходы служат для формирования конечных пропорций использования национального дохода.

        Активно участвуя в распределении  и перераспределении национального  дохода, финансы способствуют трансформации  пропорций, возникших при первичном  распределении национального дохода, в пропорции его конечного  использования. Доходы, создаваемые  в ходе такого перераспределения,  должны обеспечить соответствие  между материальными и финансовыми  ресурсами и, прежде всего между  размером денежных фондов и  их структурой, с одной стороны,  и объемом и структурой средств производства и предметов потребления – с другой.

        Перераспределение национального  дохода в Российской Федерации  происходит в интересах структурной  перестройки народного хозяйства,  развития приоритетных отраслей  экономики (сельское хозяйство,  транспорт, энергетика, конверсия  военного производства), в пользу  наименее обеспеченных слоев  населения (пенсионеры, студенты, одинокие  и многодетные матери).

        Таким образом, перераспределение национального дохода происходит между производственной и непроизводственной сферами народного хозяйства, отраслями материального производства, отдельными регионами страны, формами собственности и социальными группами населения.

        Конечная цель распределения  и перераспределения национального  дохода и ВВП, совершаемых с  помощью финансов, состоит в развитии  производительных сил, создания  рыночных структур экономики,  укрепление государства, обеспечении  высокого качества жизни широких  слоев населения. При этом роль  финансов подчинена задачам повышения  материальной заинтересованности  работников и коллективов предприятий  и организаций в улучшении  финансово-хозяйственной деятельности, достижении наилучших результатов  при наименьших затратах.  
 
 
 

   2.2. Контрольная функция

        Будучи инструментом формирования  и использования денежных доходов  и фондов, финансы объективно  отражают ход распределительного  процесса.

        Контрольная функция проявляется  в контроле за распределением ВВП по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению.

        В условиях перехода на рыночные  отношения финансовый контроль  направлен на обеспечение финансового  развития общественного и частного  производства, ускорение научно-технического прогресса, всемерное улучшение качества работы во всех звеньях народного хозяйства. Он охватывает производственную и непроизводственную сферы. Нацелен на повышение экономического стимулирования, рациональное и бережливое расходование материальных, трудовых, финансовых ресурсов и природных богатств, сокращение непроизводительных расходов и потерь, пресечение бесхозяйственности и расточительства. Благодаря контрольной функции финансов, общество знает о том, как складываются пропорции в распределении денежных средств, насколько своевременно финансовые ресурсы поступают в распоряжение разных субъектов хозяйствования, экономно и эффективно ли они ими используются и т.д.

        Одна из важных задач финансового  контроля – проверка точного  соблюдения законодательства по  финансовым вопросам, своевременности  и полноты выполнения финансовых  обязательств перед бюджетной  системой, налоговой службой, банками,  а также взаимных обязательств предприятий и организаций по расчетам и платежам.

        Контрольная функция финансов  проявляется также через многогранную  деятельность финансовых органов.

        Работники финансовой системы  и налоговой службы осуществляют  финансовый контроль в процессе  финансового планирования, при исполнении  доходной и расходной частей  бюджетной системы. В условиях  развития рыночных отношений  направления контрольной работы, формы и методы финансового  контроля существенно меняются.

        Распределительная и контрольная  функции – это две стороны  одного и того же экономического  процесса. Только в их единстве  и тесном взаимодействии финансы  могут проявить себя в качестве  категории стоимостного распределения.

        Инструментом реализации контрольной  функции финансов выступает финансовая  информация. Она заключена в финансовых  показателях имеющихся в бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности. Финансовые показатели позволяют увидеть различные стороны работы предприятий и оценить результаты хозяйственной деятельности. На их основе принимаются меры, направленные на устранение выявленных негативных моментов.