Финансовые аспекты страховой деятельности

     3)   Страховое дело формально существовало в так называемой Советской России. Однако сфера страхования была монополизирована единственным и неповторимым страховщиком – Госстрахом. Страхование имело во многом формальный характер. В сознании советских людей страхование не фигурировало как обязательный компонент организации жизни. Многие просто ничего не знали об этом виде деятельности.

     Ситуация  резко изменилась в связи с  легализацией предпринимательства  в России, когда коммерческие, финансовые и хозяйственные риски сделались повседневной реальностью для десятков тысяч бизнесменов. Реальностью стала и практика страхования таких рисков.

     Первым  законодательным актом о страховании  был декрет Совета народных Комиссаров (СНК) РСФСР от 23 марта 1918 года "Об учреждении государственного контроля над всеми видами страхования, кроме социального". Декрет учредил Совет по делам страхования под председательством Главного Комиссара.    

     Помимо  контрольных функций. Совет должен был проводить "новую страховую  политику, которая предусматривала приближение к потребностям беднейших классов населения, устранение вредной для народного хозяйства конкуренции страховых обществ и учреждений, обращение излишков чистой прибыли в казну и, вообще, изыскание новых способов повышения доходов казны от страхового дела".    

     28 ноября 1918 года декретом СНК "Об  организации страхового дела  в Российской республике, страхование  во всех его видах и формах  было объявлено государственной  монополией. Все частные страховые  общества и организации (акционерные,  паевые и взаимные) были ликвидированы, а их имущество объявлено достоянием республики.    

     Исключение  из государственной монополии было сделано лишь для взаимного страхования  движимости и товаров кооперативных  организаций.    

     В 1919 году было упразднено страхование жизни, а в 1920 году - государственное имущественное страхование. Им на смену пришла организованная государственная помощь пострадавшим от стихийных бедствий.    

     В 1921 году начался переход к новой  экономической политике (НЭП). Стали  налаживаться экономические отношения в форме товарообмена между городом и деревней, стало развиваться денежное и кредитное обращение, что создало предпосылки для восстановления страхования.    

     Крестьянство  было заинтересовано в страховании  имущества от огня, а скота - от падежа, то есть в тех видах страхования, которые были широко развиты в дореволюционной России.    

     6 октября 1921 года был принят  декрет СНК "О государственном  имущественном страховании", которым  предусматривалось "организовать  во всех местностях РСФСР... государственное имущественное страхование частных хозяйств от... пожаров, падежа скота, градобития растительных культур, а также аварий на путях водного и сухопутного транспорта".    

     Названным декретом было воссоздано прежнее страхование, расширена его сфера и изменен ряд условий.    

     Обязательным  окладным страхованием на селе с конца 1921 года охватывались строения, скот, посевы. При этом строения от пожаров должны были страховаться везде, а скот от падежа и посевы от градобития - только в тех губерниях, где было соответствующее решение местных органов власти.    

     В 1921 году были созданы Главное управление государственного страхования в  составе Наркомфина и страховые  органы на местах.

          

     Органы  Госстраха осуществляли свою деятельность на принципах хозяйственного расчета. Государство, выделив Госстраху необходимые средства, никакой ответственности по страховым операциям не несло.    

     6 июля 1922 года в развитие декрета  от 6 октября 1921 года СНК принял  постановление, которым предоставил  Госстраху право проведения добровольного страхования жизни, страхования от несчастных случаев, угрожающих жизни и здоровью людей, и "необнимаемых обязательным социальным страхованием".    

     Личное  страхование начало развиваться  только после проведения в стране денежной реформы, обеспечившей устойчивость советских денег. В ходе реформы было введено смешанное страхование жизни, затем - страхование от несчастных случаев (индивидуальное и коллективное), страхование пассажиров.    

     Развитие  и совершенствование государственного страхования на последующих этапах определялось общей экономической политикой СССР. Было введено обязательное страхование имущества кооперативных организаций, включая страхование имущества колхозов. С 1929 года по 1931 год проводилось обязательное страхование в государственной промышленности.    

     В период Великой Отечественной войны  средства государственного страхования  использовались на военные нужды.    

     В послевоенный период пересматриваются правила проведения практически  всех видов личного и имущественного страхования в целях улучшения организации страхового дела.    

     Произведены изменения и в организационных  структурах Госстраха. С 1947 года из состава  Госстраха СССР выделилось Управление иностранного страхования СССР (Ингосстрах СССР), как самостоятельная хозрасчетная организация. До 1958 года система Госстраха была жестко централизованной, а с 1958 года страховое дело передано в ведение министерств финансов союзных республик.    

     В 1956 году введены новые Правила  смешанного страхования жизни.    

     Указом  Президиума Верховного Совета СССР от 28 августа 1967 года «О государственном обязательном страховании имущества колхозов», введены новые условия обязательного страхования.    

     В страховании населения все более  возрастала роль добровольного страхования. С 1968 года введена безналичная форма уплаты страховых взносов через бухгалтерии предприятий и организаций, что содействовало бурному развитию операций по личному страхованию граждан.    

     В 60-70-е годы были введены: страхование  детей, страхование к бракосочетанию, новые правила страхования домашнего имущества и транспортных средств.    

     В 1973 году повышено страховое обеспечение  по страхованию строений.    

     В 1986-87 годах появились новые виды страхования для населения и  предприятий: комбинированное страхование автотранспорта, багажа и пассажиров (автокомби), страхование школьников и детей от несчастных случаев, страхование по одному договору строений и домашнего имущества, страхование изделий из драгоценных металлов и камней, коллекций, уникальных и антикварных изделий, страхование имущества арендных и фермерских хозяйств, страхование имущества лиц, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью.    

     В 1989 году введено добровольное страхование  имущества государственных предприятий  и организаций, работающих в условиях хозрасчета.    

     Государственное страхование проводилось на основе законодательства Союза ССР, правил и инструкций, издаваемых Минфином СССР.    

     В соответствии с постановлением Правительства  Российской Федерации от 10 февраля 1992 года N 76 на базе Правления Госстраха РСФСР была образована Российская государственная страховая компания. 

    

2. Страховая деятельность РФ на современном этапе.

 

       На  страховом рынке России действуют:

                  1) Акционерные страховые компании, обслуживающие корпоративные страховые интересы учредителей, а также самостоятельных хозяйствующих

          субъектов, входящих в структуру концернов или  крупных финансово-промышленных групп;

                   2) Пулы - организации страховщиков или перестраховщиков, принимающие на себя особые виды рисков (атомные, военные, авиационные и др.) исходя из солидарной ответственности всех участников;

                   3) Общества взаимного страхования - организации некоммерческого типа, созданные на основе добровольного соглашения между юридическими и физическими лицами для страховой защиты своих имущественных интересов.

       Страховой рынок Российской Федерации развивается достаточно активно. На смену государственным страховым организациям, являвшимся монополистами в страховом деле (Госстрах для страхования внутри страны

и Ингосстрах для страхования за рубежом), пришли акционерные и частные страховые организации.

       Географическое  размещение страховых компаний

в России неравномерное - почти 1/3 страховых  компаний РФ зарегистрирована в Москве. Лидерами на российском страховом рынке являются московские компании.

       В числе страховщиков преобладают  акционерные страховые компании, в том числе компании закрытого типа составляют примерно половину страховых компаний и открытого типа - 20 %. Значительную долю составляют страховые компании в виде обществ с ограниченной ответственностью), кооперативные страховые общества, существуют и частные страховые компании.

       Число государственных компаний в связи  с переходом прибыль, а также за счет эмиссионного дохода от реализации акций по рыночному курсу, превышающему их номинальную стоимость. Средства резервного фонда направляются на покрытие убытков страховой компании.

       В соответствии с Законом РФ об акционерных  обществах акционерные страховые  компании обязаны формировать резервный  фонд в размере не более 25 % уставного капитала.

       Страховые резервы - специальные фонды, которые образуются из страховых взносов и расходуются для осуществления страховых выплат страхователям; являются гарантией выполнения принимаемых страховщиком обязательств по договорам страхования.

       Страховые резервы формируются в зависимости  от доходов, а от обязательств страховщика, и отражают величину обязательств страховщика  по заключенным со страхователями договорам, не исполненных на данный момент. Каждый вид обязательств должен покрываться соответствующим страховым резервом.

       Оценка  финансового состояния страховой  организации проводится по данным баланса  страховой компании (форма № 1) и отчета о финансовых результатах и их использовании (форма № 2).

       Страховой баланс - баланс, содержащий информацию об имущественном, финансовом положении, обязательствах страховой компании. Соотношение между отдельными разделами баланса оказывает

влияние на платежеспособность и финансовую устойчивость страховой организации. Главным критерием оценки является соответствие размера собственного капитала объему взятых обязательств, которое означает достаточность свободных резервов страховщика.

       Страховой рынок представляет собой особую сферу денежных отношений, где объектом купли-продажи является «специфический товар» - страховая услуга, формируются предложения и спрос на нее.

       К участникам страхового рынка относятся:

            1)Страховщик - это юридическое лицо, имеющее право и осуществляющее страховую деятельность. Страховщик выдает страхователю страховой полис, подтверждающий договор страхования. В страховом полисе указываются:

                  а)наименование;

                  б) юридический адрес  и банковские реквизиты страховщика;

                  в)фамилия, имя, отчество или наименование страхователя и  его адрес;

                  г)объект страхования;

                  д) размер страховой  суммы;