Оглавление
Введение
Прогноз представляет собой
предвидение, предсказание, основанное,
прежде всего на некоторых сведениях,
определенных данных.
Человека всегда интересовало
будущее. Собственно, любой вид знания
рассматривается как основа его адекватного
понимания. Ожидание будущего для человека
зачастую принимает форму прогноза, который
выражается мысленно или письменно. История
Древнего мира знает массу примеров, когда
основой деятельности людей были прогнозы.
Однако эти прогнозы несли в
себе больше субъективного, чем объективного.
И по своей сути они предсказывали будущие
события, не имея под собой глубокого научного
обоснования.
Современные прогнозы и планы
отличаются от прошлых, прежде всего, методологией
обоснования. Повышение уровня обоснования
прогнозов свидетельствует о накопленном
и используемом человечеством опыте научного
подхода к разработке образа будущего.
Творческое усвоение опыта — залог успеха
в любой области деятельности. Если же
рассматривать конкретно экономику, то
результаты прогнозирования и планирования
в различных сферах деятельности зависят,
прежде всего, от правильного понимания
законов и тенденций экономических и финансовых
отношений, хорошего знания и учета условий
функционирования конкретного субъекта
хозяйствования и, наконец, от обоснованного
отражения указанных выше двух составляющих
в экономических расчетах.
Основная цель прогнозирования
состоит в том, чтобы получить возможность
оценивать работу компании как «удачную»
или «неудачную» не по тем показателям
(прибыли, рынкам, дивидендам), которые
есть, а по тем, которые потенциально могли
бы быть.
Выбор методов, используемых
при прогнозировании, зависит только от
квалификации аналитики. Это могут быть
как сложные математические модели, так
и интуитивные выводы. Главное, чтобы конечный
результат, полученный в результате использования
этих методов, как можно более точно описывал
реальную ситуацию.
Главное в прогнозе - это точность
отражения в нем объективной жизни, в т.ч.
разнообразных ее проявлений. Однако экономическая
среда постоянно меняется, испытывая влияние
множества различных взаимодействующих
и порой исключающих друг друга факторов.
Поэтому все усилия должны быть направлены
на непрерывное приспособление объекта
хозяйствования к изменяющимся условиям.
Вероятностный характер прогноза всегда
делает его многовариантным.
Актуальность творческой работы
заключается в том, что изучение финансового
прогнозирования в настоящее время является
важной составной частью профессиональной
подготовки как специалистов широкого
профиля, так и экономистов, специализирующихся
в финансовой и инвестиционной сферах
деятельности.
Задачи творческой работы:
рассмотреть теоретические
и методологические основы финансового
прогнозирования, раскрыть его роль и
значение в эффективности деятельности
организации;
выявить и проанализировать
изменения показателей финансового состояния
организации;
выявить факты, влияющих на
изменение показателей при анализе финансового
состояния организации;
разработать предложения по
укреплению финансовой устойчивости организации
и выработки наилучшей финансовой стратегии.
Глава 1 «Финансовое
прогнозирование»
1.1 Социально-экономическая
сущность финансового прогнозирования.
Возникновение, сущность, цели, задачи
финансового прогнозирования.
История свидетельствует, что
прогнозирование возникло много столетий
назад. Прогнозировали развитие своего
хозяйства и феодалы. Но довел до совершенства
планирование и управление производством
на основе плана внутри фирмы капиталист.
План как система экономических мероприятий
в хозяйстве (крупном или мелком) возник
вместе с появлением разделения и кооперации
труда и служит программой хозяйствования
в определенный временной период. При
углублении разделения общественного
труда появляется необходимость установления
и поддержания пропорции. Планомерность
как общественная категория возникает
по мере становления общественно-государственной,
муниципальной собственности.
В начале ХХ в. были сделаны
первые попытки выявления экономических
индикаторов. В частности, Дж. Брукмайер
уже в 1911 г. пробовал использовать для
прогнозирования три хронологических
ряда следующих показателей: индекс банковских
кредитов, индекс цен акций, индекс общей
экономической активности. Дальнейшее
развитие этот подход получил в 20-е годы
в исследованиях Гарвардского университета,
где использовались так называемые «гарвардские
кривые АВС». Кривая А представляла собой
индекс стоимости ценных бумаг на бирже,
кривая В - величину депозитов в банках,
кривая С - норму процента. В основе выбора
именно этих показателей в качестве индикаторов
лежали представления, согласно которым
в окрестностях поворотных точек цикла
данные показатели, прежде всего, должны
были фиксировать изменение экономической
конъюнктуры в указанной последовательности
[2].
Мощным толчком в развитии прогнозирования
и планирования за рубежом явился кризис
1929-1933 гг., заставивший искать пути выхода
из него.
В 30-е годы впервые за рубежом
возникает планирование на макроуровне.
Прогнозы и планы становятся необходимым
элементом систем регулирования экономики.
Прогнозы составлялись с помощью модели
«затраты - выпуск», линейного программирования,
моделей системного анализа и на основе
экспертных оценок.
Первые планы на макроуровне
охватывали финансово-бюджетную и денежно-кредитную
политику и выражались в составлении национальных
бюджетов. Они отличались от государственных
бюджетов тем, что учитывали доходы не
только государства, но и в целом по стране.
В послевоенные годы планирование
на макроуровне становится предметом
широких дискуссий с целью не только избежания
кризисов, но и регулирования процессов
распределения товаров. Национализация
ряда отраслей, рост доли государственного
сектора в экономике дали возможность
правительствам осуществлять прямой контроль
внешней торговли, цен, финансов.
В 50-годы во многих станах произошел
отход от составления национальных планов
в форме бюджетов. Сформировались два
новых направления. Первое связано с усложнением
административного аппарата, используемого
для разработки планов, второе - с расширением
сферы планирования. Если на первом этапе
национальные экономические планы составлялись
в Министерстве финансов, то в начале 60-годов
создаются специальные плановые органы:
во Франции - Генеральный комиссариат
по планированию; в Японии - Экономический
консультативный совет, Управление экономического
планирования; в Нидерландах - Центральное
плановое бюро; в Канаде - Экономический
совет.
До 70-х годов осуществляли прогноз
посредством национальных моделей прогнозирования.
В середине 70-х годов начинают создаваться
макроэкономические модели, с помощью
которых прогнозируется развитие экономики
ряда стран, регионов и всего мира. Впервые
они стали разрабатываться в США. Так,
модель ЛИНК включает 10 национальных моделей
(9 европейских стран и Японию). При разработке
будущего мировой экономики ООН использовала
макроэкономическую модель В. Леонтьева,
состоявшую из 15 взаимосвязанных региональных
моделей.
Каждая страна с учетом специфики
национальной экономики использует определенные
подходы к прогнозированию и планированию
экономических и социальных процессов,
постоянно совершенствуя их применительно
к изменяющимся условиям[2].
Финансовое прогнозирование - представляет собой деятельность
по предвидению и стратегической оценке
перспектив развития финансов, объема,
состава и структуры финансовых ресурсов
и направлений их использования.. Основными
отличительными особенностями финансового
прогнозирования является ориентация
на среднесрочную и долгосрочную перспективу,
оценочный и рекомендательный характер
прогнозируемых финансовых параметров.
Целью финансового прогнозирования является разработка экономически
обоснованных оценочных параметров развития
финансов, обеспечение финансовыми ресурсами
и финансирование прогнозов социально-экономического
развития страны, ее территорий и хозяйствующих
субъектов на среднесрочную и долгосрочную
перспективу, а также обоснование показателей
финансовых планов.2 Финансовые
прогнозы являются необходимым элементом
и одновременно этапом в выработке финансовой
политики. Они позволяют разрабатывать
различные сценарии решения социально-экономических
задач, стоящих перед всеми субъектами
финансовой системы[3].
Прогноз очерчивает области
и возможности, в рамках которых могут
быть поставлены реальные задачи и цели,
выявляет проблемы, которые должны стать
объектом разработки в плане. В нем рассматриваются
варианты активного воздействия на объективные
факторы будущего развития финансов. Финансовый
прогноз - это такое исследование перспективного
развития, которое не ограничено принятым
конкретным экономическим и политическим
решением, а потому имеет предварительный,
вариантный характер, горизонты его не
ограничены рамками планируемого периода.
Основными задачами финансового
прогнозирования выступают:
· обеспечение перспективной
взаимосвязи денежно-стоимостных и материально-имущественных
пропорций;
· прогнозирование источников,
объема и структуры финансовых ресурсов,
которыми смогут располагать органы власти
и субъекты хозяйствования;
· обоснование приоритетов,
направлений и путей использования финансовых
ресурсов органами власти и менеджментом
организаций;
· определение результата и
оценка финансовых последствий принимаемых
решений в рамках параметров финансового
прогноза.
В процессе финансового прогнозирования
составляются финансовые прогнозы, которые
также можно назвать перспективными финансовыми
планами. Прогнозы могут быть среднесрочными
на срок от 3 до 5 лет, и долгосрочными -
на более длительный прогнозируемый период.
Финансовыми прогнозами органов публичной
власти в России являются сводный финансовый
баланс РФ и среднесрочные финансовые
планы субъектов РФ (муниципальных образований).
На федеральном уровне составляется
сводный финансовый баланс РФ по стране
в целом и по секторам. В его разделе о
доходах отражаются прогнозные значения
прибыли, амортизации, налоговых доходов,
ЕСН, неналоговых доходов и поступлений,
безвозмездных перечислений, средств
государственных внебюджетных фондов.
В разделе расходов дается прогнозная
оценка следующих укрупненных статей:
средства, остающиеся в распоряжении организаций;
затраты на государственные инвестиции,
фундаментальные исследования и содействия
НТП; расходы на социально-культурные
мероприятия; расходы на национальную
оборону и проведение военных реформ,
расходы на правоохранительную деятельность,
обеспечение государственной безопасности
судебную власть; расходы на содержание
органов государственной власти и местного
самоуправления; расходы на деятельности,
на обслуживание государственного и муниципального
долга; финансовая помощь (трансферты)
бюджетам других уровней; бюджетные фонды,
прочие расходы. Разница между доходами
и расходами дает прогнозную величину
дефицита и профицита[1].
Под прогнозом понимается научно обоснованное
суждение о возможных состояниях объекта
в будущем, об альтернативных путях и сроках
его осуществления. Процесс разработки
прогнозов называется прогнозированием.
Время перемен усиливает потребность
определить будущее, предвидеть, как и
когда страна выйдет из кризиса, какие
тенденции возобладают, каковы будут результаты
социальных, политических и экономических
перемен и что конкретно они принесут
каждому человеку. Потребность в прогнозах
испытывают руководители и работники
управленческих органов всех уровней:
местных, региональных, отраслевых, федеральных,
так как ошибки в управлении, в проектах,
программах, выборе стратегии проистекают
из неумения предвидеть тенденции и последствия
принимаемых решений. Прогнозы нужны политическим
лидерам для обоснования своих предвыборных
платформ, партийных программ, тактики
социально-политических действий, определения
возможностей оплатить выданные векселя,
победить на выборах или потерпеть фиаско.
В них нуждаются предприниматели и менеджеры
- без краткосрочных и долгосрочных прогнозов
политической и экономической конъюнктуры
невозможно выработать эффективную систему
действий[6].
Типология прогнозов может строиться
по различным основаниям в зависимости
от целей, объектов, проблем, периода упреждения,
характера и т.д.
Основополагающим является проблемно-целевой
критерий:
Соответственно различают два типа прогнозов:
поисковые (изыскательские, трендовые,
генетические) и нормативные (целевые,
регулятивные).
Поисковый прогноз отвечает на вопрос:
что вероятнее всего произойдет при условии
сохранения тенденций развития объекта.
Нормативный прогноз представляет собой
определение путей и сроков достижения
желаемых состояний объекта или явления,
принимаемых в качестве цели, и отвечает
на вопрос: какими путями достичь желаемого.
Поисковый прогноз строится на определенной
шкале (поле) возможностей, на которой
затем устанавливается степень вероятности
прогнозируемого состояния объекта. При
нормативном прогнозировании происходит
такое же распределение вероятностей,
но уже в обратном порядке: от заданного
состояния к наблюдаемым тенденциям. Нормативный
прогноз есть вероятностное описание
альтернативных путей достижения желаемых
состояний объекта, включающее разработку
мероприятий по реализации этих состояний.
По объекту прогнозы делятся на:
- социальные - определяющие будущие
изменения в человеке, его потребностях,
интересах, социальном статусе, здоровье,
образовании; в отношениях между
социальными группами, слоями; определяют
будущее состояние социальной
сферы; стабильное, нестабильное;
- экономические используются для
предвидения общего состояния
экономики, отрасли, предприятия, изменений
в структуре воспроизводства, в
рынках труда, спросе на профессии,
в управлении;