Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Февраля 2011 в 15:29, реферат
Цель любой коммерческой организации – получение максимальной прибыли, но это «узкое» толкование цели. На мой взгляд, в более широком понимании под основной целью деятельности коммерческой организации следует понимать обеспечение ее устойчивого финансового состояния, а получение максимальной прибыли является основой для достижения этой цели.
Введение………………………………………………………………………3
I. Финансы предприятия……………………………………………………...5
1.1 Финансовые ресурсы предприятия ……………………………………..5
1.2 Затраты предприятия……………………………………………………..6
1.3 Финансовое планирование……………………………………………….8
II. Долгосрочное финансовое планирование……………………………….10
III. Основные финансовые документы экономической организации…….13
IV. Разработка финансового плана………………………………………….15
4.1 Выручка от реализации продукции (работ, услуг)………...…………...15
4.2 План валютных доходов и расходов…………………………………….17
4.3 Составление финансового плана………………………………………...18
Заключение………………………………………………………………….…23
Список литературы……………………………………………………………24
Текущее финансовое планирование включает в себя годовой баланс доходов и расходов, сметы образования и расходования фондов денежных средств; фонда оплаты труда; фонда средств, направляемых на развитие и совершенствование производства; фонда средств, направляемых на социальные нужды; резервных и других фондов. Текущие финансовые планы разрабатываются на основе перспективных планов путем их конкретизации и детализации. Производится конкретная увязка каждого вида вложений или фонда и источника их финансирования[5 с.247]
Оперативное финансовое планирование заключается в составлении и использовании платежного календаря – подробного финансового документа, отражающего оперативный денежный оборот предприятия. Поскольку весь оборот проходит через расчетный, текущий, валютный и ссудный счета, то в нем представлено движение денежных средств по их поступлению и использованию. Платежный календарь обеспечивает оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных обязательств, фиксирует происходящие изменения платежеспособности предприятия, позволяет отслеживать состояние собственных средств, а также привлекать в необходимых случаях банковский или коммерческий кредит. Составление и использование платежного календаря является и реализацией распределительной и контрольной функцией финансов предприятия.[9 c.203]
При сравнении квартальных платежных календарей выявляются тенденции и проблемы в деятельности предприятия. Результаты анализа используются для разработки очередного текущего финансового плана.
Бюджетным видом финансового планирования на наших предприятиях стало бюджетирование. В общем виде бюджет представляет собой смету доходов и расходов всех хозяйственных подразделений предприятия. Составление финансовых бюджетов предприятия служит основой внутрихозяйственного оперативного планирования, соизмерение затрат и результатов.
Помесячное планирование бюджета дает более точные показатели размеров и структуру затрат, чем ныне действующая система бухгалтерского учета.[1 c.219]
В
рамках утверждения бюджета
Минимизация количества контрольных параметров бюджета позволяет сократить непроизводительные расходы рабочего времени работников экономических служб. Осуществляется режим строгой экономии финансовых ресурсов, что особенно важно для выхода из финансового кризиса.
Целью долгосрочного планирования является составление прогноза баланса и отчетности о прибылях и убытках. Основываясь на этих плановых документах, организация разрабатывает оперативный бюджет.
Качество финансового планирования определяется уровнем бухгалтерского отчета и финансового контроля. Финансовые отчета организации должны включать такие ключевые позиции, как прибыльность, рыночная позиция, производительность, использование активов, инновации [6 c.201].
Для составления прогнозных финансовых документов применяются методы прогноза продаж, процента от продаж, регрессионный анализ.
Процесс финансового планирования обычно начинается с прогнозирования будущих продаж.
Период прогноза продаж должен быть увязан с общим плановым периодом. Обычно прогнозы продаж составляются на 1 год и на 5 лет. Годичные прогнозы продаж разбиты на квартальные и месячные. Чем короче прогнозы продаж, тем точнее и конкретнее должна быть содержащаяся в них информация [2 с.97]
Величину будущих продаж можно определить при помощи следующих методов
Использование метода процента от продаж – следующий шаг в финансовом планировании. Этот метод позволяет вывести каждый элемент планового баланса и отчета о прибылях и убытках, исходя из запланированной величины продаж.
Суть метода заключается в том, что каждый из элементов документов рассчитывается как определенное процентное соотношение от установленной величины продаж.[3с.320]
Регрессионный анализ – еще один метод определения потребности в капитале.
Регрессионный
анализ связывает продажи и
Регрессионный анализ рассматривает потребности в финансировании как функции от объема продаж. В системе координат отмечаются соотношения между объемом продаж и потребностью в капитале в каждом из предыдущих годов хозяйствования фирмы. Точки объединяются в единую линию:
Линейная
регрессия строится легче, однако дает
менее достоверные результаты.[
Потребности
в финансировании (тыс.руб.)
800
400
200
200 600 1000 1400 1800 2200
А – линейная регрессия;
В
– нелинейная регрессия
Рис.1 Потребности в финансировании
III. ОСНОВНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ДОКУМЕНТЫ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Основные финансовые документы имеют важное значение для финансового планирования по следующим причинам:
К основным финансовым документам фирмы относятся:
Баланс фирмы – это сводная таблица, указывающая источники капитала и средства его размещения. В левой части балансовой таблицы размещены активы фирмы, то есть материально-денежные средства, которыми располагает предприятие и которые активно «заняты» в хозяйственной деятельности. Правая часть баланса – пассивы, они включают различные источники получения необходимых капитальных средств.
Активы баланса включают две основные части: оборотные средства и основные средства.
Оборотные средства иначе
Баланс фирмы входит в состав документов финансового планирования. Отчетный баланс служит основой для первой стадии финансового планирования – анализа финансовых показателей.[2с.370]
В отличие от баланса, который как бы отражает фиксированную, статическую картину финансового равновесия фирмы, отчет о прибылях и убытках показывает динамику ее финансовых операций.
В отчете о прибылях и убытках фирма сравнивает затраты и результаты своей деятельности, определяет величину чистого дохода и его распределение. Отчет о движении наличности – финансовый документ, получающий все большее признание в последние годы. Анализирует источники и использование наличности. Должен уметь ответить на три ключевых вопроса:
Обычно
прогноз движения наличности составляется
как краткосрочный период, часто на полгода,
с разбивкой по месяцам. В прогноз вносятся
как плановые, так и последующие фактические
показатели.[4 с.321]
Реализация готовой продукции, выполненных работ, оказанных услуг позволяет определить финансовый результат деятельности предприятия.
Выручка от реализации продукции – сумма денежных средств, полученных предприятием за произведенную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги. Это главный источник средств для возмещения затрат и образования доходов предприятий.[9 с.153]
Важным моментом в процессе поступления выручки является своевременность поступления средств. На размер выручки от реализации влияют объем выпускаемой продукции, ее ассортимент, качество, уровень цен, ритмичность отгрузки, формы расчетов.
Важный фактор, влияющий на величину выручки от реализации продукции (работ, услуг) – процесс ценообразования. В конечном счете цена товара определяется рынком; на нее большое влияние оказывает соотношение спроса и предложения, и она представляет собой компромисс между желанием продавца и возможностями покупателя. Однако исходным пунктом формирования продажной цены является калькуляция.
Таблица 1
Расчет себестоимости продукции по статьям калькуляции(в расчете на единицу продукции).
№ п.п | Статьи затрат и элементы цены | Сумма, руб. | Минимальная цена, руб |
1. | Сырье и материалы (за вычетом возвратных отходов) | 14300 | |
2. | Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты | 640 | |
3. | Топливо и энергия для технологических целей | 1150 | |
4. | Заработная плата производственных рабочих | 4700 | |
5. | Отчисления на социальные нужды | 1833 | |
6. | Итого прямые затраты | 22623 | |
7. | Общепроизводственные расходы | 8144 | |
8. | Общехозяйственные расходы | 3846 | |
9. | Итого производственная себестоимость | 34613 | |
10. | Коммерческие расходы | 716 | |
11. | Итого коммерческая себестоимость | 35329 | 35329 |
12. | Прибыль (по принятому нормативу рентабельности – 25%, для минимальной цены – 9%) | 8832 | 3180 |
13. | Оптовая цена | 44161 | 38509 |
14, | НДС (20%) | 8832 | 7702 |
15. | Отпускная цена | 55993 | 46211 |