Но  главная роль в управлении денежными  потоками отводится обеспечению  их сбалансированности по видам, объемам, временным интервалам и другим существенным характеристикам. Чтобы успешно решить эту задачу, нужно внедрить на предприятии системы планирования, учета, анализа и контроля. Ведь планирование хозяйственной деятельности предприятия в целом и движения денежных потоков в частности существенно повышает эффективность управления денежными потоками, что приводит к:

• сокращению текущих потребностей предприятия в них на основе увеличения оборачиваемости денежных активов и дебиторской задолженности, а также выбора рациональной структуры денежных потоков;
• эффективному использованию временно свободных денежных средств (в том числе страховых остатков) путем осуществления финансовых инвестиций предприятия.
• обеспечению профицита денежных средств и необходимой платежеспособности предприятия в текущем периоде путем синхронизации положительного и отрицательного денежного потока в разрезе каждого временного интервала.

     Таким образом, управление денежными потоками – важнейший элемент финансовой политики предприятия, оно пронизывает всю систему управления предприятия. Важность и значение управления денежными потоками на предприятии трудно переоценить, поскольку от его качества и эффективности зависит не только устойчивость предприятия в конкретный период времени, но и способность к дальнейшему развитию, достижению финансового успеха на долгую перспективу.

      Раздел 2. Практическая часть

     Заключение

     Денежные потоки – это приток и отток денежных средств и их эквивалентов.

     Денежные  потоки предприятия классифицируются в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

     Под денежными средствами понимают остаток денежных средств и денежных эквивалентов на расчетных, валютных и специальных банковских счетах, в кассе.

     Текущая деятельность – основная, приносящая доход, и прочая деятельность, кроме инвестиционной и финансовой.

     Инвестиционная  деятельность – приобретение и реализация долгосрочных активов и других инвестиций, не относящихся к денежным эквивалентам.

     Финансовая  деятельность – деятельность, которая приводит к изменениям в размере и составе собственного и заемного капитала организации (без учета овердрафтного кредитования).

     Основной  источник информации для анализа  денежных потоков – Отчет о движении денежных средств. Анализ отчета о движении денежных средств позволяет существенно углубить и скорректировать выводы относительно ликвидности и платежеспособности организации, ее будущего финансового потенциала, полученные предварительно на основе статичных показателей в ходе традиционного финансового анализа.

      Список литературы

1. Финансы предприятия. Под ред. Романовского В.М. – М.: Финансы  и статистика, 2002 г.
2. Финансовый менеджмент: управление капиталом и инвестициями. Учебник / Под ред. Теплова Т.В. – М., 2002 г.
3. Как управлять капиталом. - М.: Финансы и статистика, 1994.
4. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 1994.
5. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 1994.
6. Бланк И.А. Управление денежным потоком предприятия. - Киев: Ника-Центр, 2000 г.
7. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. - Киев: Ника-центр, 2001 г.
8. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. - М: Финансы и статистика, 2002.
9. Теория финансов предприятия. Д.С. Мошляков, Е.И. Шохин. Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2001 г.
10. Управление финансами Н.Н. Тренов. – М.: Финансы и статистика, 2000 г.
11. Управление финансами. Жозет Перар. Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 1999 г.
12. Управление финансовой деятельностью предприятия. Бернар Коласс. Под ред. проф. Я.В. Соколова. – М.: «ЮНИТИ», 1997 г.
13. Финансовый анализ деятельности фирмы. Пер. с англ. - М.: Крокус Интернэшнл, 1992.