Автоматизированные информационные технологии в налоговой службе

 В  данной задаче по определению  суммы НДС входной информацией  являются документы, которые установлены  налоговым законодательством. Их  ведение обязательно, т.к. именно  они составляют информационную  базу для начисления суммы  НДС, подлежащей уплате в бюджет:

-  журнал учёта полученных и выставленных счётов-фактур;

-  книга покупок;

-  книга продаж.

Специальная система учёта НДС обеспечивает отражение текущих расчётов по НДС  на счетах бухгалтерского учёта, формирование счетов-фактур, книги покупок и  книги продаж.

Подсистема  автоматизирует все необходимые  процедуры, в частности формирование главного документа – счёта-фактуры (приложение 1).

Счёт-фактура  – это первичный учётный документ, который оформляется продавцом  продукции, направляется покупателю продукции  и служит основанием для принятия суммы НДС. Счет-фактура - это документ, на основании которого покупатель (заказчик) сможет принять к вычету НДС, который  он уплатил своему поставщику (исполнителю).

Таким образом, счет-фактура является документом налогового учета и применяется  исключительно для целей правильного  исчисления и уплаты НДС. Составлять счета-фактуры должны все налогоплательщики  НДС.

В счёт-фактуру  в обязательном порядке должны вводиться  обязательные реквизиты. Как правило, атрибуты продавца не вводятся, так  как они уже присутствуют на экране. Вводу подлежит следующая информация:

-  порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;

-  наименование, адрес и идентификационные номера покупателя;

-  наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;

-  номер платежно-расчетного документа — в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ либо оказания услуг;

- наименование поставляемых (отгруженных) товаров либо описание выполненных работ, оказанных услуг и единица измерения (при возможности ее указания);

-  количество (объем) поставляемых по счету-фактуре товаров, работ, услуг исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания);

-  цена (тариф) за единицу измерения

-  сумма акциза по подакцизным товарам;

-  налоговая ставка;

-  страна происхождения товара и номер грузовой таможенной декларации — в отношении товаров, страной происхождения которых не является РФ (налогоплательщик, реализующий такие товары, несет ответственность только за соответствие указанных сведений в предъявляемых им счетах-фактурах сведениям, содержащимся в полученных им счетах-фактурах и товаросопроводительных документах);

-  номер таможенной декларации;

- подписи и печати продавца и покупателя.

При регистрации  в информационной базе документов поступления  товаров и услуг, сумма НДС  рассчитывается автоматически.

После завершения отчётного периода рассчитывается сумма НДС, причитающаяся к перечислению в бюджет.

Первый  экземпляр счета-фактуры отдается покупателю, второй экземпляр –  продавцу. Все выписанные счета-фактуры  поставщиком заносятся в книгу  продаж. Полученные счета-фактуры регистрируются в книге покупок. Данные записи являются основанием для составления бухгалтерских проводок. Такое отражение в документах необходимо для проверки правильности расчета НДС. После завершения отчётного периода рассчитывается сумма НДС, причитающаяся к перечислению в бюджет.

   3.1 Структура входного документа (ввод счёта-фактуры)

Таблица 1.

 

Данная  структура заполнения счёта-фактуры  поможет проконтролировать процесс  создания документа. Это называется контролем разрядности – каждой строке документа соответствует  свой реквизит, который может вводиться  либо с помощью цифр, либо букв, но количество цифр или букв ограничено. Это поможет быстро, а главное  правильно заполнить документ. 
 
 

4. Описание выходной информации

   Выходная  информация - это информация, полученная на основе входной информации. Выходная документация включает сводные данные, полученные в результате автоматизированной обработки. Данный этап технологического процесса обработки информации является завершающим этапом работы и связан с получением различных форм документов на запрос клиента.

   4.1 Выходной информацией по данному примеру-уплате НДС в бюджет является налоговая декларация по НДС (приложение 2).

Налоговая декларация по НДС является документом исчисления и учёта поступления  налога и документом регламентной отчётности.

   Для определения правильности  расчета НДС налогоплательщик  предоставляет в налоговую службу  декларацию по налогу на добавленную  стоимость. В ней отражается  налоговая база  по НДС, ставка  налога, сумма НДС, определяется  сумма налога, подлежащая вычету, общая сумма НДС, начисленная  к уплате. Декларация заполняется  автоматически на основании данных  книги покупок и книги продаж.

Налоговую декларацию нужно представить в  налоговый орган в тот же срок, что установлен для представления  декларации налогоплательщиками. То есть не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларация  по НДС включает в себя титульный лист, разделы 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 и приложение.

Обязательными для налогоплательщика являются:

-  титульный лист;

- раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Разделы 2 - 9, а также приложение к декларации включаются в состав

представляемой в налоговые органы декларации при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций. При отсутствии операций, облагаемых налогом, и операций, освобожденных от налогообложения, налогоплательщики представляют декларацию в налоговые органы по месту своего учета за налоговый период. Указанные налогоплательщики заполняют титульный лист и раздел 1 декларации. При заполнении раздела 1 декларации в строках данного раздела ставятся прочерки. Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

Нумерация страниц декларации производится путем  заполнения ячеек, начиная с наименьшего  разряда числа, справа налево. В остальных  ячейках указываются нули (000001).

При заполнении показателей «ИНН» и «КПП» указывается:

- для организации:

идентификационный номер налогоплательщика (налогового агента) (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации  согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица.

При заполнении ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя «ИНН», в первых двух ячейках следует проставить нули (00);

- для индивидуального предпринимателя:

ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации

- для физического лица, исполняющего обязанности налогового агента:

ИНН указывается в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Рос-

сийской Федерации.

При заполнении показателя «Вид документа»:

- цифра 1 проставляется в случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом) декларации за истекший налоговый период;

- цифра 3 - в случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом) уточненной декларации за соответствующий налоговый период, и в этом случае через дробь отражается порядковый номер уточненной декларации за соответствующий налоговый период.

При заполнении показателя «Налоговый период» цифра 1 отражается налогоплательщиком (налоговым агентом), определяющим налоговый период - месяц; цифра 3 отражается налогоплательщиком (налоговым агентом), определяющим налоговый период – квартал.

Показатель  «Номер квартала или месяца» заполняется в зависимости от порядкового номера месяца (от 01 до 12) или квартала (от 01 до 04), за который представляется декларация.

При заполнении показателя «Представляется в» отражается полное наименование налогового органа, в который представляется декларация, и его код.

При заполнении показателя  «Наименование организации/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя» отражается полное именование организации, соответствующее ее полному наименованию, отраженному в учредительных документах, а в случае представления декларации индивидуальным предпринимателем (физическим лицом, исполняющим обязанности налогового агента) отражаются его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).

При заполнении показателя «Номер контактного телефона налогоплательщика»

отражается  номер контактного телефона.

При заполнении показателя «Данная декларация составлена на _____ страницах» отражается количество страниц, на которых составлена декларация.

При заполнении показателя «с приложением подтверждающих документов и (или) их копий на _____ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий, в т.ч. количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления указанных деклараций представителем налогоплательщика).

Раздел  «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения о способе представления декларации; количестве страниц декларации; количестве листов подтверждающих документов и (или) их копий, приложенных к декларации; дате представления декларации и номер, под которым зарегистрирована декларация. Все показатели данного раздела заполняются работником налогового органа. Отражаются фамилия, имя, отчество работника налогового органа и ставится его подпись.

Порядок заполнения раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика»

Раздел 1 декларации включает в себя показатели сумм налога, подлежащих уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика, с отражением кода бюджетной классификации  Российской Федерации (далее - код бюджетной  классификации), на который подлежат зачислению суммы налога, рассчитанные в декларации за налоговый период, или возмещению из бюджета, рассчитанные в декларации за налоговый период.

При заполнении раздела 1 декларации отражаются ИНН  и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.

По строке 010 отражается код бюджетной классификации.

Код бюджетной  классификации указывается в  соответствии с законодательством  Российской Федерации о бюджетной  классификации.