Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Сентября 2013 в 19:55, курсовая работа

Описание работы

Управленческие решения и действия сегодня должны быть основаны на точных расчетах, глубоком и всесторонним экономическом анализе. Они должны быть научно обоснованными, мотивированными, оптимальными. Ни одно организационное, техническое и технологическое мероприятие не должно осуществляться до тех пор, пока не обоснована его экономическая целесообразность. Недооценка роли анализа эффективности хозяйственной деятельности и ее оценки, ошибки в планах и управленческих действиях в современных условиях приносят чувствительные потери.
Главная цель данной работы – показать, как на основе расчетов экономических показателей исследовать финансовое и хозяйственное состояние экономического субъекта.

Содержание работы

Введение
1. Финансовое и хозяйственное положение экономического субъекта
1.1 Характеристика понятия финансового состояния, цели и задачи его анализа
1.2 Показатели анализа хозяйственной деятельности
1.3 Анализ финансового состояния
2. Анализ и диагностика имущественного и финансового состояния предприятия
Заключение
Список литературы

Файлы: 1 файл

аифхд.сорокин.docx

— 92.20 Кб (Скачать файл)

 

Таблица 16

Анализ ликвидности баланса

Актив

на начало периода

на конец периода

 

Пассив

на начало периода

на конец периода

Платежный "+" излишек  или "-" недостаток

             

начало года

конец года

1

2

3

 

4

5

6

7

8

Мобильные активы

А1 Наиболее ликвидные активы 250-252+260

3918

8009

<

П1 Наиболее срочные обязательства 620+111+121+131+141

11117

30884

-7199

-22875

 

А2 Быстро реализуемые активы 214+215+230+240-244+270+970

35526

51084

>

П2 Краткосрочные кредиты и заемные средства 610+660+630

9634

21278

25892

29806

 

А3 Медленно реализуемые  активы 210+220-214-215-216+140- (141+142+143) +135

3324

8374

>

П3 Долгосрочные кредиты  и заемные средства 590+640+650

52

76

3272

8298

А4 Труднореализуемые активы 110+120+130 +216+141+142+143+244

163267

171424

<

П4 Постоянные пассивы 490+970-252

185232

186653

-21965

-15229

А1+А2+А3+А4=ВБ+970

206035

238891

=

П1+П2+П3+П4=ВБ+970

206035

238891

0

0


КАВ - коэффициент автономии, который характеризует долю собственных источников (СК) в сумме пассивов:

КАВ = СК/ВБ.

Надежная имущественная  устойчивость предприятия обеспечивается в условиях, когда:

КАВ ≥ 0,7;

КАВ н. п. =0,9 ≥ 0,7;

КАВ кп =0,8 ≥ 0,7;

К З/C - коэффициент соотношения заемных (ЗК) и собственных источников

Надежная имущественная  устойчивость предприятия также  характеризуется и коэффициентом  соотношения заемных (ЗК) и собственных  источников, для чего нужно определить динамику этого соотношения:

КЗ/C=ЗК/СК

и, сравнив его с критерием  предела, сделать необходимые выводы:

К З/С ПРЕД ≤ 1

КЗ/Cн. п. = 0,11 ≤ 1

КЗ/Cк. п. = 0,28 ≤ 1

КОБС - коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

КОБС= ,

Сравнить его с критерием  удовлетворительности:

К ОБС. УД. ≥ 0,1, для промышленных и транспортных предприятий

КОБС н. п= 0,2

КОБС кп=0,5

Динамика = 0,3

К М/И, К ИМ. ПН. - коэффициенты соотношения мобильных и иммобилизованных активов и долю имущества производственного назначения (КИМ. ПН.), которые характеризуют производственный потенциал предприятия:

К М/И=  ;

К ИМ. ПН. = *100;

Полученные коэффициенты нужно сравнить с удовлетворяющими критериями:

КИМ.ПН. ≥ 0,5

 (для предприятия производственного профиля любой отрасли, для транспортного предприятия КИМ. П ≥ 0,7 ч0,8);

КМ/И ≥ 0,1 ч 0,3

 (для транспортного предприятия, а для промышленного - это соотношение может быть в рамках 0,4 ч 0,6 в зависимости от отрасли производства).

К М/И н. п. =0,3

К М/И к. п. =0,4

К ИМ. ПН. н. п. =0,8

К ИМ. ПН. к. п. =0,7

Коэффициенты ликвидности

Кабс. =  ;

Ккрит. =  ;

Ктекущ. =  ,

где Кабс. - дает характеристику только на дату баланса и представляет собой коммерческий интерес для оценки ликвидности с позиций поставщиков, т.к., по сути, отражает состояние текущей платежеспособности;

Ккрит. - дает промежуточную характеристику на период среднего срока оборота (реализации) дебиторской задолженности и представляет финансовый интерес для банков, предоставляющих кредит предприятию;

Ктекущ. - характеризует ликвидность на средний период оборота всех оборотных средств и представляет хозяйственный интерес для акционеров предприятия (собственников) и покупателей собственности.

Полученные коэффициенты нужно сравнить с предельными (условно-нормативными) (КН. J.) и сделать необходимые выводы:

Кн.абс. ≥ 0,2 ч 0,5

Кн.крит. ≥ 1

Кн.текущ. ≥ 2

Кабс. н. п. = 0, 19

Кабс. к. п. =0,16

Ккрит. н. п. =1,92

Ккрит.к. п. =1,15

Ктекущ. н. п. =2,08

Ктекущ. к. п. =1,31

Таблица 17

Сводные оценочные показатели финансового состояния и эффективности  деятельности предприятия

Показатеи

Формула

На начало года

На конец года

Динамика за год ±Δ

Пороговое значение (критерий)

1

Выручка и ее распределение

1.1

Валовая выручка нетто тыс. руб.

стр 10 Ф 2

174364

197463

23099

 

1.2

Выручка брутто, тыс. руб.

205750

233006

27257

 

1.3

Среднемесячная выручка (К1) тыс. руб.

1.2 /12

14530,33

16455,25

1924,92

 

1.4

Чистая прибыль тыс. руб.

стр. 190 Ф2

5443

8071

2628,00

 

1.5

Норма чистой прибыли коп. /руб.

ПЧ/Внетто

3,12

4,09

0,97

 

1.6.

Чистые активы Ач тыс. руб.

ВБ- (стр590 +стр690)

185232

186631

1399,00

 

1.7

Оценка динамики активов, выручки и чистой прибыли

Тчп>Тв>Та

32,6%>11,7%>0,7%

Тчп>Тв>Та

   

2

Оценка платежеспособности

         

2.1

К текущей ликвидности  руб. /руб.

А1+А2+А3 П1+П2

2,06

1,29

-0,77

>2

2.2

К критической ликвидности руб. /руб.

А1+А2 П1+П2

1,90

1,13

-0,77

>1

2.3

К абсолютной ликвидности  руб. /руб.

А1 П1+П2

0, 19

0,15

-0,04

>0,2-0,5

2.5

К общей платежеспособности руб. /руб.

А1+0,5А2+0,3А3 П1+0,5П2 +0,3П3

1,42

0,87

-0,55

>1

2.6

К обеспечения запасов собственными источниками Кобс руб. /руб.

СК-внеоб. А Запасы

0,16

0,56

0,40

>0,1

3

Показатели деловой активности предприятия

         

3.1

К оборачиваемости ДЗ Коб ДЗ

ДЗ/К1

2,358

3,098

0,740

 
 

Период оборота, сут

Коб ДЗ*30,5

71,922

94,498

22,575

 

3.2

К оборачиваемости запасов Коб З

Запасы/К1

0,236

0,589

0,353

 
 

Период полного оборота запасов, сут.

Коб З*30,5

7, 200

17,972

10,772

 

3.3

К оборачиваемости КЗ, Коб КЗ

КЗ/К1

0,765

1,877

1,112

 
 

Период оборота КЗ, сут

Коб КЗ*30,5

23,335

57,244

33,909

 

3.4

К оборачиваемости займов и кредита, Коб ЗиК

Займы, кредиты К1

0,663

0,392

-0,271

 
 

Время оборота займов и  кредитов, сут.

Коб ЗиК*30,5

20,222

11,948

-8,275

 

4

Оценка структуры активов  и пассивов

         

4.1

К мобильности А,руб. /руб.

Оборотн. А Внеоборотн. А

0,263

0,394

0,132

>0,1-0,3

4.2

К маневренности А,руб. /руб.

490-190 490+590

0,119

0,082

-0,037

 

4.3

К производственного поенциала предприятия, доля

190/300

0,792

0,717

-0,075

>0,5

4.4

К автономии

СК/ВБ

0,899

0,782

-0,118

>0,7

4.5

К соответствия заемных и собственных средств

ЗК/СК

0,112

0,279

0,167

<1

4.6

К обремененности капитала руб. /руб.

590-690 590

0,112

0,280

0,168

<1

4.7

К соотношения КЗ иДЗ, руб. /руб.

КЗ/ДЗ

0,324

0,606

0,281

 

5

Оценка эффективности  деятельности предприятия

         

5.1

R продукции,%

Пр. от прод*100 стр20+стр40Ф2

5,887

9,279

3,392

 

5.2

Rобычных видов деятельности,%

Стр140 (Ф2) *100 все расходы

4,150

6,848

2,698

 

5.3

R всех активов,%

ЧП*100 ВБ

2,642

3,379

0,737

 

5.4

R чистых активов,%

ЧП*100 Чист. Активы

12,727

11,963

-0,764

 

5.5

Эффективность труда, %

ΔR/Rз*100

-0,042

<0

   

 

 

 

 

Заключение

В последнем разделе курсового проекта были произведены анализ и диагностика имущественного и финансового состояния предприятия по данным бухгалтерского баланса и приложения к нему (форма №2 по ОКУД). Анализ и диагностика выполняется балансовым методом и методом финансовых коэффициентов.

По данным бухгалтерского баланса может выполняться экспресс - анализ финансового состояния. В  рассматриваемом варианте Тчп>Тв>Та, что характеризует положительную динамику. Норма чистой прибыли увеличилась на 0,97 коп. /руб. Рост чистой прибыли составил 32,56% - большей частью обусловлен ростом выручки, она возросла на 11,69%.

Предприятие увеличило свои запасы более чем в 2 раза и на 49 % свою дебиторскую задолженность. Это говорит о том, что клиенты  не погасили своих задолженностей. Необходимо отметить положительную  тенденцию роста денежных средств  и краткосрочных финансовых вложений (почти в 2 раза).

Валюта баланса на конец  периода увеличилась на 15,94%. Объем  денежных средств также возрос на 106,21%, и стал занимать 2,4 % в структкуре баланса. Также стоит отметить значительное увеличение кредиторской задолженности на 177,8 %. Рост обязательств предприятия составил 51,74 %, а постоянные пассивы возросли на 0,77 %.

Наблюдается нормальный уровень  ликвидности. Только в конце периода  показатели немного не соответствуют  заданным пределам (коэффициенты текущей  и абсолютной ликвидности). У предприятия  нормальный уровень мобильности  и автономии, а это значит, что  у предприятия достаточно высокая  имущественная устойчивость.

Кредиторская задолженность  меньше дебеторской, а значит, средства расходуются правильно и "деньги работают".

Наблюдается так же рост рентабельности. Рост рентабельности продукции составил 3,39%, а от обычных  видов деятельности - 2,62%. Уменьшилась  только рентабельность чистых активов: на 0,76%. Эффективность труда возросла на 4,2%, что в будущем положительно скажется на финансовом состоянии предприятия.

В заключении следует сказать, что в целом состояние предприятия  можно охарактеризовать как хорошее.

 

Список литературы:

1) Ковалев В.В. ,Введение  в финансовый менеджмент- М.: Финансы и статистика,2004-768с.

2) Ковалев В.В., Финансовый  анализ: методы и процедуры,- М.: Финансы  и статистика, 2001-560с.

3) Савицкая Г.В. , Анализ  хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп.,- М.:ООО «Новое знание»,2000-688с.

4) Савицкая Г.В., Анализ  хозяйственной деятельности предприятия,  Учебник-3-е изд., ИНФА-М.,2004-425с.

5) Селезнева Н.Н., Финансовый  анализ: Учебное пособие – М.:ЮНИТИ-Дана,2001-476с.

6) Илясов Г., Оценка финансового состояния предприятия//Экономист-2004, №6,с.49-54

7) Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2004.  
8) Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа, - М.: Финансы и статистика, 2004.  
9) Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.  
Мн.: ООО "Новое знание", 2007.  
10) Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. М.: ИНФРА-М, 2009. 

 


Информация о работе Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности на предприятии