Анализ финансового состояния предприятия

 

 

 

 

 

 

Таблица 15. Анализ собственного и оборотного капитала (СОК).

Показатели	на начало периода	на конец периода	Влияние на СОК (Гр.3-гр.2)
1	2	3	4
1.Внеоборотные активы	42345355	39485155	-2860200
2.Оборотные активы	89068803	69388890	-19679913
в т.ч.
2.1. производственные запасы,вкл НДС	3685936	3406072	-279864
2.2. незавершенное строительство	12694989	403 454	-12 291 535
2.3.готовая продукция
2.4.расходы будущих периодов и  проч.
2.5. краткосрочная дебиторская задолженность  по товарным операциям
2.6. денежные средства	13847709	2453180	-11394529
3.Собственный капитал
3.1.Уставный капитал	1110616	1110616	0
3.2.добавочный капитал	-
3.3. прибыль	4 517 813	1 144 287	-3 373 526
4.обязательства
в т.ч.
4.1. долгосроные кредиты	5283370	5669121	385751
4.2.краткосрочные(тек.)обязательства	911911	892834	-19077
из них
краткосрочные кредиты
кредиторская задолженность	57689146	36164508	-21524638
5.Собственный оборотный капитал(1сп)(п.2-п.4.1)	83785433	63719769
6.Собственный оборотный капитал(2сп)(п.3.+п.4.1-п.1)	-35951369	-32705418	3245951

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 16. Коэффициенты обеспечённые СОКом.

Показатели	на начало периода	на конец периода	Изменение (гр.3-гр.2)
1	2	3	4
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным оборотным капиталом	56376115,52	55822486,43	-553629,0936
коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом	24,16450069	20,37211486	-3,792385827
Коэффициент маневренности собственного капитала	1,579903146	1,243027563	-0,336875582

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 17.Анализ коэффициентов ликвидности.

Показатели	на начало периода	на конец периода	Изменение (гр.3-гр.2)	темп измен (гр.3/гр.2)*100%,%
1	2	3	4	5
1.Оборотные активы	89068803	69388890	-19679913	77,90
в т.ч. 1.1. производственные запасы,вкл НДС	3685936	3406072	-279864	92,41
1.2. незавершенное строительство	11374083	10776987	-597096	94,75
1.3. готовая продукция
1.4. расходы будущих периодов и  проч.
1.5. краткосрочная дебиторская задолженность	911911	892834	-19077	97,91
1.6.денежные средства	33207844	15615766	-17592078	47,02
2.Обязательства
в т.ч.2.1 долгосрочные кредиты	5283370	5669121	385751	107,30
2.2. краткосрочные обязательства	60618060	38529999	-22088061	63,56
3.коэффициент текущкй ликвидности(п.1/п.2.2)
4.Коэффициент промежуточной коэффициент ((п.1.-п.1.1)/п.2.2)
5.Коэффициент абсолютной ликвидности (п.1.6/п.2.2)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 18. Анализ коэффициентов оценки структуры капитала..

Показатели	на начало периода	на конец периода	Изменение (гр.3-гр.2)	темп измен (гр.3/гр.2)*100%,%
1	2	3	4	5
1.Собственный капитал	56376116	55822487	-553629	99,01797243
2.Долгосрочные кредиты	14419982	14521559	101577	100,7044184
3.Совокупный капитала(1+2)	70796098	70796098	0	100
4.Краткосрочные кредиты	911911	892834	-19077	97,90801953
5.Финансирование(3+4)	71708009	71688932	-19077	99,97339628
6.Кредиторская задолженность	115378292	72329016	-43049276	62,6885827
7.Валюта баланса	131414158	108874045	-22540113	82,84803301
8.Коэффициент автономии(п.1/п.7)	0,428995756	0,512725388	0,083729633	119,51759
9.Коэффициент финансовой зависимости ((п.2+4)/п.7)	14419982,01	14521559,01	101577,0013	100,7044184
10.Коэффициент финансового рычага((п.2+4)/п.7)	14419982,01	14521559,01	101577,0013	100,7044184
11.Коэффициент долгосрочной задолженности (п.2/(п.1+п.2))	0,203683288	0,206436221	0,002752933	101,3515752

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 19.Факторный анализ рентабельности собственного капитала.

Показатели	на начало периода	на конец периода	Отклонение (гр.3-гр.2)
1	2	3	4
Исходные данные
1.Прибыль от продаж	4 517 813	1 144 287	-3 373 526
2.Выручка от реализации	105 675 771	92 014 225	-13 661 546
3.Собственный капитал	56376116	55822487	-553629
4.Активы (валюта баланса)	131414158	108874045	-22540113
Факторы
5.Рентабельность продаж(1/2)	0,042751645	0,012435979	-0,030315665
6.Капиталоотдача(2/4)	0,804142968	0,845143808	0,041000841
7.Коэффициент структуры капитала(4/3)	2,331025394	1,950361778	-0,380663616
8.Изменение рентабельности собственного  капитала	х	х
Влияние факторов
9.Рентабельность продаж	х	х
10.Капиталоотдачи	х	х
11.Структуры капитала	х	х
12.Совокупное влияние факторов  на рентабельность собственного  капитала	х	х

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                            

      Вывод

       Из расчетов, представленных в таблицах  1,2,3  видно, что в течение анализируемого периода с 2011 по 2013 год предприятие  находится в кризисном финансовом состоянии,т.к. денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже его кредиторской задолженности и просроченных ссуд.

Анализируя таблицы 4,5,6,7 можно сделать вывод, что уменьшился заемный капитал  на -21986484, уменьшилась кредиторская задолженность на -21524638,также уменьшилась дебиторская задолженность по сравнению с предыдущим годом на 11,971797 в основном за счет внереализационных доходов, роста отпускных цен, объема продаж и изменения структуры продаж. Рост себестоимости продукции и выплаченные экономические санкции вызвали уменьшение суммы прибыли.

    Можно заключить, что причиной снижения ликвидности явилось то, что краткосрочная задолженность уменьшилась более быстрыми темпами, чем денежные средства.

Из таблицы 8 видно что, существует платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия срочных обязательств. При этом недостаток средств компенсируется избытком медленно реализуемых активов. Но менее ликвидные активы не могут заместить более ликвидные.

      Как показывают данные Таблицы 9,10,11,12 выручка от реализации продукции уменьшилась на  -13 661 546,также уменьшилась валовая прибыль на 1,017483926,сумма доходов организации сократилась на -15 117 344

, можно сделать вывод, что баланс неликвиден, не хватает денежных средств для покрытия обязательств. Рентабельность продаж характеризует доходность коммерческой деятельности предприятия и зависит от множества факторов, но, прежде всего, от объема реализации, прибыли от продаж, коммерческих и управленческих расходов.

Рентабельность собственного, заемного и всего инвестированного капитала имеет тенденцию роста на протяжении всего анализируемого периода. Основным фактором роста стало увеличение чистой прибыли.

     В целом финансово-хозяйственную деятельность предприятия нельзя назвать успешной –оно находится в кризисном финансовом состоянии. Налицо недостаток собственных оборотных средств, из-за чего предприятие не может нормально функционировать.   Анализируя баланс предприятия, можно прийти к выводу, что владельцы предприятия всегда отдают преимущество разумному росту доли заемных средств; кредиторы наоборот – отдают преимущества предприятиям с высокой долей собственного капитала.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

      СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Приказ Минфина  РФ от 06.07.1999 № 43н (ред. от 08.11.2010) «Об  утверждении Положения по бухгалтерскому  учету «Бухгалтерская отчетность  организации» (ПБУ 4/99)» // «Финансовая  газета», № 34, 2008. 
2. Аврашкова Л.Я. О нормативной базе для оценки финансово-экономического состояния предприятия // Аудитор. – 2010. - № 2. – С. 26 – 33. 
3. Безземельцева О. Проблемы развития автотранспортных предприятий // Экономист. – 2010. - № 11. – С. 93 – 96. 
4. Бычков В.П. Экономика автотранспортного предприятия. – М.: Инфра-М, 2012. – 384 с. 
5. Гогина Г.Н., Никифорова Е.В, Шиянова С.Л., Шнайдер О.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: ГИОРД, 2010. – 192 с. 
6. Киреева Н.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: Социальные отношения, 2007. – 512 с. 
7. Колоскова Л.И., Напхоненко Н.В. Курс лекций по экономике автотранспортных предприятий. – Ростов-на-Дону: Март, 2006. – 128 с. 
8. Комплексный экономический анализ предприятия / Под ред. Н.В. Войтоловского, А.П. Калининой, И.И. Мазуровой. – СПб.: Питер, 2011. – 576 с. 
9. Кычанов Б.И. Оптимизация финансовых результатов с учетом соотношения переменных и условно-постоянных расходов // Финансовый менеджмент. – 2011. - № 3. – С. 30 – 35. 
10. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: Кнорус, 2010. – 552 с. 
11. Маркин Ю.П. Экономический анализ. – М.: Омега-Л, 2011. – 450 с. 
12. Маркова С.Н. Планирование и анализ доходов и прибыли автотранспортного предприятия «Лайт Флэш» // Экономический анализ: теория и практика. – 2003. - № 7. – С. 28 – 35. 
13. Миненко Е.В. Состав и структура бизнес-процессов автотранспортного предприятия // РИСК: Ресурсы, информация, снабжение, конкуренция. – 2012. - № 1. – С. 14 – 15. 
14. Пласкова Н.С. Экономический анализ. – М.: Эксмо, 2007. – 704 с. 
15. Протасов В.Ф. Анализ деятельности предприятия. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 536 с. 
16. Толпегина О.А. Показатели прибыли: экономическая сущность и их содержание // Экономический анализ: теория и практика. – 2010. - № 20. – С. 10 – 14. 
17. Чечевицына Л.Н. Экономический анализ. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2003. – 480 с. 
18. Экономический анализ / Под ред. Л.Т. Гиляровской. – М.: Юнити-Дана, 2003. – 615 с

.