Анализ финансового состояния предприятия

>Медленно  реализуемые активы (А3) - строка 210 формы  №1 за исключением расходов будущих  периодов.

Трудно  реализуемые активы (А4)- все внеоборотные активы.

Пассивы баланса группируются по степени  срочности их оплаты:

Наиболее  срочные пассивы (П1)- кредиторская задолженность.

Краткосрочные пассивы (П2)- краткосрочные кредиты  и займы.

Долгосрочные  пассивы (П4)- строка 490 бухгалтерского  баланса.

Баланс  считается ликвидным, если выполняется  следующее условие: А1>П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4.

Если  эти соотношения соблюдены, то баланс считается ликвидным.

                                                                                                         Таблица 17                    Таблица 18

                                                                     Анализ платежеспособности                                                      Анализ ликвидности

       Вывод: во всех периодах ликвидность составляет 75%. 
 
 

      2 способ, заключается в исчислении  коэффициентов ликвидности.

а) коэффициент  абсолютной ликвидности – определяется как денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения, деленные на кредиторскую задолженность. Этот показатель означает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет имеющейся денежной наличности.

б) Коэффициент  срочной ликвидности  денежные средства и краткосрочные финансовые вложения и НДС и краткосрочная дебиторская  задолженность в течение 12 месяцев  деленные на краткосрочные финансовые обязательства.

в) коэффициент  текущей ликвидности – сумма  оборотных активов минус расходы  будущих периодов деленные на кредиторскую задолженность.                                                                                                                                   Таблица 19

 

      Вывод: у предприятия нет возможности восстановить ликвидность баланса в ближайшее время. 
 
 
 
 

Таблица 20

Показатели  для оценки и прогнозирования  финансового состояния предприятия 

                                                                                                                                                                                      

 
 
 
 
 
 
 

 

Заключение 

       Под анализом понимается способ  познания предметов и явлений  окружающей среды, основанный  на расчленении целого на составные  части и изучение их  во всем  многообразии связей и зависимостей.

       Анализом  финансового  состояния  предприятия,  организации занимаются  руководители  и  соответствующие  службы,  так  же   учредители, инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов.  Банки  для оценки  условий  предоставления  кредита  и   определение   степени   риска, поставщики для своевременного получения платежей,  налоговые  инспекции  для выполнения плана поступлений средств  в  бюджет  и  т.д.  Финансовый  анализ является гибким  инструментом в руках руководителей  предприятия.  Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и  использованием  средств предприятия. Эти сведения представляются в балансе предприятия.

     Основная  цель анализа финансового состояния  заключается в том, чтобы на основе  объективной  оценки  использования   финансовых   ресурсов   выявить внутрихозяйственные резервы укрепления  финансового положения и повышения платежеспособности.

     Из  структуры активов видно, что  доля внеоборотных активов на начало 2008 г. составила 34,2 %, а на конец 2010 г. составила 4,96%. В целом доля внеоборотных активов снизилась на 29%.

     Структура внеоборотных активов:  абсолютный прирост нематериальных активов  в 2008 г. был – 3,3тыс.руб, в 2009г. - уменьшился до -5,5 тыс.руб, в 2010г. - увеличился до -3,3 тыс.руб. Относительный прирост нематериальных активов составил: в 2008г. -21,43%, в 2009г. - уменьшился до -45,45%, в 2010г. - уменьшился до -50%. Абсолютный прирост нематериальных активов за 3 года составил: -12,1тыс.руб,что составляет -78,57%.

      Абсолютный  прирост всех внеоборотных активов  составил:  в 2008г.- 1901,9тыс.руб, в 2009г.- уменьшился до -690,8 тыс.руб, в 2010г. - увеличился до 144,1 тыс.руб.  Относительный прирост всех внеоборотных активов составил:

     в 2008г.- 6,58%, в 2009г. - уменьшился до -2,24%, в 2010г. - увеличился до 0,48%

        Абсолютный прирост всех оборотных активов составил: в 2008г. - 16860,8 тыс.руб, в 2009г. - увеличился до 206548,1 тыс.руб, в 2010г. - увеличился до 301138,2тыс.руб. Относительный прирост всех оборотных активов составил:  в 2008г. - 30,37%, в 2009г. - увеличился до 285,42%, в 2010г. - уменьшился до 107,96%. Абсолютный прирост всех оборотных активов за 3 года составил 524547,1тыс.руб, что составляет 945,05%

     Структура кредиторской и дебиторской задолженности: за анализируемый период дебиторская  задолженность возросла на 444890,5 тыс.руб или на 902,07%.Также кредиторская задолженность тоже возросла на  Кредиторская задолженность возросла на 521625,5 тыс.руб или на 1052,6%. В течение всего периода кредиторская задолженность превышала дебиторскую: на начало периода 237,3 тыс.руб или на 0,4%, на конец периода 76972,3тыс.руб или 13,4%. Дебиторская задолженность показывает, что предприятие на протяжении анализируемого периода имеет пассивное сальдо задолженности, т.е. кредиторская задолженность превышает дебиторскую задолженность. Таким образом, предприятие финансирует отсрочки платежей должников за счет не платежей кредиторов.

     Структура пассивов: собственный капитал предприятия  за 3 года увеличился на 4276,8 тыс.руб, что  составляет 12,2%  
 
 
 
 
 

 

Список  использованных источников:

          1. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ

      2.Баканов  М. И. Шеремет А. Д. Теория  экономического анализа. - М.: Финансы  и статистика, 1994 год

      3. Ефимова О.В. Анализ движения  денежных средств предприятия  Бухгалтерский учет. – 2007 . - № 2 – с.17- 23.

      4. Ефимова  О.В. Анализисточников  средств предприятия Бухгалтерский  учет. – 2007. - № 10. – с.26 – 30.

      5. Ефимова О.В. Анализ оборачиваемости  средств коммерческого предприятия.  Бухгалтерский учет. – 2007. -  №10 – с. 19 – 24.

      6. Ефимова О.В. Финансовый анализ. Бухгалтерский учет 2006. – с 208.

      7. Иванов Л.Н. Оценка финансово  – хозяйственной устойчивости. Бухгалтерский  учет. – 2007. - № 5. – с 28 –  33.

      8. Исаева Е.Б. Проблема неплатежей  и денежно-кредитная политика. Деньги  и кредит. – 2008. - № 7. – с.25  - 34.

      9. Ковалев В.В. Анализ и управление  дебиторской задолженностью. Бухгалтерский  учет. – 2006. - № 10. – с.37 - 43.

      10. Ковалев В.В. О критериях неплатежеспособности  предприятия. Бухгалтерский учет. – 2006г. – с.38 – 45.

      11. Ковалев В.В. Методы оценки эффективности инвестиций. Бухгалтерский учет. – 2007 г. - № 8. – с. 28 – 36.