РЕФЕРАТ 

   Валютные  операции банков: структура  и оценка их эффективности. Курсовая работа. 1- 25 01 04 / БрГТУ; Трифоненков П. О. Ф-29. Кафедра УЭ и Ф.- Брест, 2008.- 35 с. 4 ил., 6 табл., 15 ист., 9 приложений.

     Ключевые  слова: валютное регулирование; валютное законодательство; объекты валютного регулирования; валютные ценности; текущие валютные операции; операции, связанные с движением капитала; резиденты; нерезиденты; операции, связанные с движением капитала; расчеты в иностранной валюте; платеж; международная система расчетов; «ностро»; «лоро»; вексель; открытый счет; валютные переводы; аккредитив; международный кредит; лизинг. 

     Объект исследования- ЗАО «Банк международной торговли и инвестиций» Региональное отделение по Брестской области». 

    Предмет исследования- валютные операции: структура и оценка их эффективности. 

    Цель  исследования- анализ проведения валютных операций коммерческими банками. 

    Метод исследования- приведенный в курсовой работе расчетно-аналитический материал объективно отражает состояние исследуемого процесса, все заимствованные из литературных и других источников теоретические и методологические положения и концепции сопровождаются ссылками.

   1- 25 01 04 – КР-Ф-29

Введение

     В последние годы в нашей стране сложилась новая экономическая  ситуация, характеризующаяся рядом  отличительных черт, к которым  относится, в первую очередь, рост численности  негосударственных экономических  структур.

     Приватизация, принятие новых законодательных  актов о статусе предприятия, о собственности, о валютном регулировании  и другие позволяют постепенно перейти  к качественному и новому этапу  развития банковской системы.

     Происходят  изменения и в законодательстве о банках, в том числе в направлении  расширения международной деятельности коммерческих банков. При осуществлении  международных сделок встает вопрос о валютных операциях как форме  банковского участия в них. Многие коммерческие банки, получив лицензию на проведение валютных операций, столкнулись  с трудностями по их проведению.

     В этой связи возникает необходимость  изучения и использования опыта  работы иностранных банков на валютных рынках и механизма проведения валютных операций на нем.

     Расширяющиеся международные связи, возрастающая интернационализация хозяйственной  жизни вызывает объективную необходимость  изучения обмена одних национальных денежных единиц на другие.

     Реализация  этой необходимости происходит через  особый валютный рынок, где под влиянием спроса и предложения стихийно формируется  валютный курс, а валютные операции становятся подчас одними из основных операциями коммерческих банков.

     Поэтому целью работы является изучение теоретических и практических аспектов проведения валютных операций коммерческого банка на примере РО ЗАО «Межторгбанк» по Брестской области.

      Для достижения указанной выше цели поставлены следующие задачи:

• изучить теоретические аспекты проведения валютных операций коммерческими банками;
• проанализировать валютные операции ЗАО «Межторгбанк».

      Актуальность  раскрытия данной темы очень важна  в наше время, когда идет

Валютные  операции, проводимые банками в Республике Беларусь.

1. Содержание валютного  регулирования в Республике Беларусь.

   Международные расчетные и валютно-кредитные  отношения Республики Беларусь со странами дальнего и ближнего зарубежья, а  также порядок и области применения иностранных валют отечественными организациями, предприятиями и  гражданами регулируется рядом законодательных  актов и инструктивных материалов. В законодательных актах и  ведомственных инструкциях по валютным вопросам определены:

• основные принципы осуществления валютных операций в РБ;
• виды валют и валютных ценностей, применяемых в РБ;
• права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютами и валютными ценностями на территории РБ;
• полномочия и функции белорусских органов и агентов валютного регулирования и валютного контроля и др.

Важнейшие законодательные  акты и нормативные материалы  следующие:

• Закон Республики Беларусь от 22 июля 2003 г. №226-З «О валютном регулировании и валютном контроле»;
• Кодекс Республики Беларусь от 25 октября 2000 г. №441-З «Банковский кодекс Республики Беларусь»;
• Закон Республики Беларусь от 29 декабря 1998 г.  
  №223-З «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности»;
• Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 14 февраля 1997 г. №87, Национального банка Республики Беларусь от 14 февраля 1997 г. №4 «О мерах по совершенствованию валютного рынка Республики Беларусь»;
• Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 апреля 2004 г. №72 «Об утверждении Правил проведения валютных операций и внесении изменений в Правила открытия банками счетов клиентам в Республике Беларусь»;

• Постановление Правления Национального банка  Республики Беларусь от 28 сентября 2000 г. №24.12 «Об утверждении Правил открытия банками счетов клиентам в Республике Беларусь».

   На  территории Республики Беларусь официальной  денежной единицей является белорусский  рубль, посредством которого осуществляются все платежи и расчеты, за исключением  случаев, предусмотренных законодательством.

   Валютное  регулирование – это деятельность государства, направленная на регламентирование международных расчетов и порядка совершения валютных операций и сделок с валютными ценностями.

   Объектами валютного регулирования в Республике Беларусь являются валютные ценности и валютные операции.

   Валютные  ценности – это:

• иностранная валюта;
• платежные документы в иностранной валюте, являющиеся таковыми в соответствии с законодательством Республики Беларусь;
• ценные бумаги в иностранной валюте;

белорусские рубли при совершении сделок между  резидентами и нерезидентами, сделок между нерезидентами на территории Республики Беларусь, их ввозе и  пересылке в Республику Беларусь, вывозе и пересылке из Республики Беларусь,

• и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эту иностранную валюту.

2. Особенности осуществления валютных операций в Республике Беларусь.

   Текущими  валютными операциями предусматривается:

• осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, расчеты по которым не предусматривают привлечение или предоставление заемных средств сроком, превышающим 180 календарных дней;
• предоставление и получение кредитов и (или) займов на срок, не превышающий 180 дней;
• перевод и получение процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам (депозитам), инвестициям, заемным и кредитным операциям;
• операции неторгового характера (выплата заработной платы, денежного довольствия, стипендий пенсий, алиментов, государственных пособий т.п.).

   Резиденты:

• физические лица – граждане Республики Беларусь, а также иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие вид на жительство (либо заменяющий его документ), выданный компетентными государственными органами Республики Беларусь;
• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Республики Беларусь, с местом нахождения в Республике Беларусь; филиалы и представительства резидентов юридических лиц, находящиеся за пределами Республики Беларусь;
• дипломатические и иные официальные представительства, консульские учреждения Республики Беларусь, находящиеся за пределами Республики Беларусь;

• Республика  Беларусь, ее административно-территориальные  единицы, участвующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством  Республики Беларусь.

• физические лица - иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории соответствующего иностранного государства;
• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местом нахождения за пределами Республики Беларусь;
• организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местом нахождения за пределами Республики Беларусь;
• дипломатические и иные официальные представительства, консульские учреждения иностранных государств, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами;
• международные организации, их филиалы и представительства;
• иностранные государства, их административно-территориальные единицы, участвующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством Республики Беларусь.

   Валютные  средства предприятий, предпринимателей хранятся на валютном счете в уполномоченных банках Республики Беларусь. При этом предприятия, предприниматели, а также  физические лица самостоятельно выбирают банк для валютного расчетно-кассового  обслуживания.

   Расчеты в иностранной  валюте осуществляются резидентами в пределах остатка средств на текущем валютном счете. Все валютные операции должные иметь легальное происхождение и могут быть получены законным путем из следующих источников:

• валютная выручка от внешнеэкономической деятельности;
• взносы в иностранной валюте в уставный фонд предприятий с участием иностранных инвестиций;
• кредиты в иностранной валюте от уполномоченных банков-резидентов, банков-нерезидентов и других нерезидентов субъектам хозяйствования – резидентам

• приобретенная иностранная валюта в установленном порядке на внутреннем валютном рынке;
• благотворительные взносы, дары, пожертвования.

Уполномоченные  банки и уполномоченные предприятия  выполняют функцию

агента государства  по валютному контроля и вправе отказать субъекту валютной операции в ее проведении, если она противоречит нормам валютного регулирования. Все расчеты между резидентами и нерезидентами осуществляются в свободно конвертируемой валюте и других иностранных валютах, если это предусмотрено межправительственными соглашениями и соглашениями между центральными банками государств. В отношениях между резидентами иностранная валюта используется в расчетах в исключительных случаях. В отношениях между резидентами национальная валюта должна приниматься без ограничений как в оплату любых требований и обязательств, в ней выраженных, так и в оплату требований и обязательства, выраженных в иностранной валюте.

   Валютные  операции, связанные  с движением капитала представляют собой внешнеэкономические операции, связанные с экспортом, импортом товаров, услуг, работ, инвестициями, кредитованием, расчеты по которым осуществляются как в национальной, так и иностранной валюте в сроки, превышающие 180 календарных дней.

   К валютным операция, связанным с движением  капитала, относятся:

   1. Денежные вложения  в уставный капитал  нерезидента с  целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении. Вложения в уставный каптал нерезидентов осуществляются за счет собственных средств резидентов.

   2. Приобретение ценных  бумаг и других  инструментов денежного  рынка, эмитированных  нерезидентами. Приобретение ценных бумаг, эмитированных нерезидентами, и других инструментов денежного рынка нерезидентов уполномоченными банками осуществляется в рамках соответствующей лицензии на осуществление валютных операций (генеральной или внутренней) уполномоченного банка. Дополнительная лицензия центрального банка на проведение указанных операций не требуется. Приобретение ценных бумаг и других инструментов

3. Предоставление и  получение кредитов, займов в денежной  форме на срок

   более 180 дней. Эти операции осуществляются уполномоченными банками в рамках соответствующей валютной лицензии на осуществление операций с иностранной валютой в случаях и порядке, установленных законодательством. Дополнительной лицензии центрального банка на проведение данных операций не требуется.

   4. Предоставление и  получение отсрочки  платежа, как правило, на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ, услуг.

   5. Открытие текущих  валютных счетов  для резидентов  в уполномоченных  банках-нерезидентах – производится при наличии лицензии центрального банка и может осуществляться в целях:

• проведения расчетов, связанных с осуществлением производственно-хозяйственной деятельности на территории иностранного государства;
• привлечения кредита, займа от юридического (физического) лица-нерезидента;
• размещения юридическими лицами и предпринимателями средств на депозитном счете в банке-нерезиденте;
• содержания за пределами страны представительства, филиала юридического лица, уполномоченного банка, торгового дома;
• при отсутствии возможности оперативного проведения вышеуказанных операций через уполномоченные банки.

   6. Переводы денежных  средств, осуществляемые в счет оплаты за приобретаемые в собственность здания, сооружения и другое имущество, находящееся за пределами страны регистрации резидента;

   7. Все иные валютные  операции, не являющиеся  текущими.

Валютные операции, связанные с движением капитала, осуществляются юридическими лицами и  предпринимателями, а также уполномоченными  банками 

при наличии  лицензии, разрешения либо регистрационного свидетельства центрального банка.

3. Международная система расчетов.

   Расчеты представляют собой обмен информацией  между плательщиком и получателем  денег, а также финансовыми посредниками (банками) о порядке и способах погашения обязательств.

   Платеж – это безотзывная и безусловная передача денег плательщиком получателю, завершающая процесс расчетов.

Окончательный платеж, следовательно, состоит в  передаче денег, т.е. общепризнанного  в данном обществе вида финансовых активов, принимаемых всеми участниками  оборота в уплату за товары и услуги и в погашение долгов.

    Структура международной системы расчетов может быть представлена на рис. 3.1. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Таким образом, международная система расчетов – это система осуществления и регулирования платежей по взаимным денежным требованиям и обязательствам юридических, физических лиц, других организаций, государства в сфере международных экономических отношений.

4. Вексель, как международное  расчетное и платежное  средство.

   Характер  векселя проявляется через основные его принципы:

   Строгая формальность означает с одной стороны то, что вексель, как документ, должен быть оформлен в письменной форме, а с другой – содержать определенный набор обязательных реквизитов: отсутствие хотя бы одного из них лишает документ силы векселя;

   Безусловность – простой и ничем не обусловленный приказ (обязательство) уплатить определенную сумму денег, т.е. оплата векселя не может быть ограничена какими бы то ни было условиями: формулировки: «Платите за товар, который должен быть поставлен…», «Платите при условии…», «Платите в соответствии с контрактом №…», либо другие подобные – лишают документ силы векселя;

Абстрактность, т.е. в тексте векселя не допускаются никакие ссылки на основании его выдачи, означая, что предметом вексельного обязательства могут быть только деньги.

   Существует  несколько видов векселей, из них: казначейский вексель(представляет собой краткосрочную правительственную ценную бумагу, срок действия которой не превышает одного года, обычно он составляет 3-6 месяцев. Продажа казначейских векселей производится с дисконтом к номинальной стоимости.), частный вексель(эмитируются корпорациями, финансовыми группами, коммерческими банками.), финансовый вексель(отражает отношения займа денег векселедателем у векселедержателя за определенное вознаграждение.), товарный (коммерческий) вексель(в основе лежит внешнеторговая сделка по купле-продаже товара. Экспортер поставляет импортеру товар, получая от последнего обязательство уплатить через определенное время стоимость товара и проценты за отсрочку платежа.), простой вексель(ничем не обусловленное обязательство должника оплатить поставленный товар или услуги), переводной вексель (тратта)(приказ одного лица третьему лицу оплатить товар или услуги получателю ), вексель на предъявителя, домицилированный вексель.

5. Формы международных расчетов.

   Как правило, при этой форме расчетов фирмы  открывают в своих книгах друг другу счета, на которых учитывают  обоюдную задолженность (взаимозачет). Это операция осуществляется без  участия банка, который может  быть подключен в отдельных случаях, в основном на завершающем этапе  операций, когда необходимо подвести баланс и сделать перевод суммы, оставшейся непокрытой товаром. Открытый счет, таким образом, предусматривает  коммерческое кредитование покупателя. Для экспортера он всегда невыгоден, поскольку связан с повышенным риском. Как правило эта форма применяется  между длительно сотрудничающими  фирмами, которые осуществляют товарообменные операции, выступая одновременно в  форме продавцов и покупателей, между филиалами крупных компаний и т.п.

   Банковский  перевод – простое поручение банку своему банку-корреспонденту выплатить определенную сумму денег по просьбе и за счет перевододателя иностранному получателю (бенефициару) с указанием способа возмещения банку-плательщику выплаченной суммы.

   Банковский  перевод осуществляется безналичным  образом посредством платежных  поручений, адресованных одним банком другому. Иногда переводы выполняются  посредством банковских чеков или  других платежных документов. Товарораспорядительные документы при данной форме расчетов направляются от экспортера импортеру  непосредственно, т.е. минуя банк.

   При выполнении переводной операции банк переводополучателя руководствуется конкретными указаниями, содержащимися в платежном поручении.

   При проведении переводной операции банки принимают  участие в расчетах путем перевода только после представления плательщиком в банк платежного

  Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента-импортера, произвести платеж в пользу экспортера (акцептовать его тратты) или обеспечить платеж (акцепт тратт) другим банком в пределах определенной суммы и в установленный срок против документов, указанных в аккредитиве. В расчетах по внешнеторговым операциям используются документарные аккредитивы, платежи по которым производятся при условии представления в банк коммерческих документов (счета-фактуры, транспортных, страховых и других документов, сертификатов и т.д.).

   Применение  аккредитивов в международных расчетах регулируется «Унифицированными правилами  и обычаями для документарных  аккредитивов», разработанных Международной  торговой палатой. Правила являются обязательными для банков, присоединившихся к ним, и их клиентов, осуществляющих расчеты аккредитивами. В каждый документарный аккредитив включается оговорка о том, что Правила являются составной частью такого аккредитива.

   Унифицированные правила определяют основные понятия  и виды аккредитивов, способы и  порядок их исполнения и передачи, обязанности и ответственность  банков, требования к представляемым по аккредитивам документам и порядок  их представления, дают толкование различных  терминов, а также рассматривают  другие вопросы, возникающие в практике расчетов аккредитивами.

   Существуют  следующие виды аккредитивов:

• отзывной аккредитив- м.б. аннулирован по заявлению покупателя;
• безотзывной аккредитив-прямая противоположность отзывного;
• подтвержденный и неподтвержденный аккредитив- подтверждение аккредитива другим банком представляет собой добавление обязательства подтверждающего банка, независимо от обязательств банка-эмитента, произвести оплату требуемых аккредитивом документов.
• трансферабельный аккредитив- позволяет бенефициару распространить действие аккредитива на субпоставщиков, уменьшив при этом цену за единицу товара, сумму, сроки поставки.

6.  Международный кредит и его формы.

   Международный кредит возник, как один из рычагов  первоначального накопления капитала. Основой его развития стали выход  производства за национальные рамки, усиление интернационализации хозяйственных  связей, международное обобществление капитала, специализация и кооперирование производства. Интенсификация мирохозяйственных  связей, углубление международного разделения труда обусловили возрастание масштабов  и удлинение сроков международного кредита.

   Основными принципами международного кредита  являются следующие:

• возвратность;
• срочность;
• платность;
• обеспеченность;

   Международный кредит реализуется посредством  определенных условий: валюта кредита  и валюта платежа, сумма (лимит) кредита, стоимость кредита, срок кредита, условия  использования и погашения, вид  обеспечения, методы страхования рисков.

   Фирменный (коммерческий) кредит представляет собой кредитные отношения, субъектами которых являются фирмы. При этом платеж осуществляется до или после получения товарораспорядительных документов. В первом случае кредитором является импортер, который выдает аванс (100%-ую предоплату) экспортеру, но еще не имеет товарораспорядительные и другие документы. Во втором случае кредитором является экспортер, который предоставляет импортеру ссуду в виде отсрочки платежа за поставленные товары.

   В зависимости  от кредитора различают вексельный кредит импортера и вексельный кредит экспортера.

   Вексельный  кредит экспортера предусматривает выставление тратты на импортера, который, получив коммерческие документы, акцептует его. Вексельный

   Банковское  кредитование экспорта и импорта выступает в форме ссуд под залог товаров, товарных документов, векселей либо без формального обеспечения.

   Банковский  кредит предоставляется банками и другими финансовыми институтами. Различают экспортный и финансовый банковские кредиты.     Экспортный кредит представляет собой кредитование банка страны импортера (или непосредственно импортера) банком страны экспортера для реализации кредитной линии. Эти кредиты носят целевой характер, т.е. заемщик обязан использовать ссуду исключительно для закупок товаров в стране кредитора.

   Финансовый  кредит дает возможность заемщику использовать ссуду для различных целей, что усиливает преимущество этого вида кредита. Так, финансовый кредит может быть использован для погашения внешней задолженности, поддержки валютного курса, пополнения счетов в иностранной валюте и других целей.

   Крупные банки практикуют предоставление акцептного кредита, суть которого заключается  в акцепте тратт банком, выставленных экспортером на импортера по предварительной  договоренности последних.

7.  Лизинг как метод кредитования внешнеэкономической деятельности.

   Международная практика выработала определенные формы  лизинговых сделок, наиболее распространенными  из которых являются лизинг «стандарт», возвратный лизинг, «мокрый лизинг», «чистый лизинг», лизинг на остаточную стоимость, лизинг с полным обслуживанием  и др.

   Лизинг  «стандарт» представляет собой продажу изготовителем оборудования лизинговой компании, которая сдает его в аренду. Особенностью данной формы лизинга является отсутствие правоотношений между изготовителем и арендатором до момента, когда встает вопрос о техническом обслуживании оборудования.

   Возвратный  лизинг – одна из форм лизинга, применяемая, когда фирма-собственник оборудования испытывает финансовые затруднения. Сущность такой операции состоит в том, что собственник оборудования продает его лизинговой компании, а затем арендует это оборудование, превращаясь, таким образом, из собственника в арендатора.

   «Мокрый лизинг» предусматривает предоставление дополнительных услуг арендодателя арендатору: содержание оборудование, ремонт, монтирование и др.

   «Чистый лизинг» – это лизинг, ответственность по которому полностью ложится на арендатора, который оплачивает налоги и сборы, осуществляет страхование, а также несет все расходы, связанные с использованием оборудования.

   Лизинг  на остаточную стоимость оборудования применяется в отношении оборудования, бывшего в употреблении и др.

8. Общая характеристика банка, отделения, предоставляемые услуги.

   Закрытое  акционерное общество "Банк международной  торговли и инвестиций" создан 18 ноября 1998 года в форме закрытого  акционерного общества с иностранными инвестициями. Банк входит в десятку крупнейших банков в Республике Беларусь.

   Банк  является комерческой организацией, осуществляющей банковские операции на основании лицензий Национального  банка Республики Беларусь и действует  в целях развития международной  торговли, содействия наращиванию инвестиций и активации международных инвестиционных потоков, обеспечения банковского  обслуживания граждан, белорусских  и иностранных субъектов хозяйствования на уровне международных стандартов, содействия реформированию экономики  и ее технологической модернизации.

   Головной  банк находится в городе Минске, расположив на территории Республики Беларусь пять своих отделений: РО по г. Минску и Минской области, РО по Брестской области(г .Брест), РО по Гомельской области(г. Гомель), РО по Могилевской области(г. Могилев), отделение в г. Новополоцке(промзона «Нафтан-1»).

   Организационная структура приведена в Приложении 2.

   Региональное  отделение ЗАО «Межторгбанк»  по Брестской области создано  на основании решения Общего собрания акционеров от 15 января 2002 года.Региональное отделение является обособленным подразделением  и действует в пределах предоставленных  Головным банком подлномочий.

   Региональное  отделение ЗАО "Межторгбанк" осуществляет свою деятельность на основании следующих  лицензий:

• общая лицензия Национального банка Республики Беларусь на осуществление банковских операций № 58 от 4 мая 2001 года;
• генеральная лицензия Национального банка Республики Беларусь на осуществление валютных операций N 58 от 1 апреля 2002 года;

• лицензия  Национального банка Республики Беларусь на привлечение средств  физических лиц № 58 от 14 февраля 2001 года;
• лицензия Государственного комитета по ценным бумагам Республики Беларусь профессиональному участнику рынка ценных бумаг на право проведения посреднической, коммерческой, консультационной деятельности и деятельности депозитария № 5200-125-574 от 23 июня 1999 года;
• генеральной лицензии на осуществление банковских операций в иностранной валюте №58 от 4 мая 2001 года;
• общая лицензия №58 от 1 апреля 2002 года;

   Управление  ЗАО «Межторгбанком»  осуществляют:

• Общее Собрание акционеров;
• Правление банка, возглавляемое Председателем.

   Функциональные  обязанности подразделений:

   1.Отдел  по работе с частными клиентами  и организации кассовой работы:

• осуществление банкнотных и расчетных операций;
• валютно-обменных операций;
• организация денежного обращения;
• контроль кассовых операций.

   2. Расчетно-кассовые центры:

• банковское обслуживание юридических и физических лиц;
• расчетно-кассовые операции.

   3. Кредитно-экономический отдел:

• реализация инвестиционных кредитных проектов;
• оформление банковских гарантий;
• работа с проблемными кредитами;
• кредитование физических и юридических лиц;

• статистическая  отчетность и анализ кредитного портфеля.
• оценка ресурсной базы;
• учет операций на внутреннем и внешнем валютном рынке;
• учет операций с ценными бумагами.

• обслуживание корпоративных клиентов класса VIP;
• обслуживание счетов юридических лиц в национальной и иностранной валюте;
• внутрибанковские операции и налогообложение;
• контроль по операциям клиентов.

Операции, осуществляемые ЗАО «Межторгбанк» РО по Брестской области и документы сопровождаемые операции:

• расчетные операции;
• межбанковские расчеты(Приложение 3,4,5);
• лизинговые операции;
• кассовые операции;
• валютных операций(Приложение 6);
• кредитные операции;
• операции банка с ценными бумагами;
• посреднические операции;
• доверительные операции;
• депозитные операции(Приложение 7);
• консультация по вопросам внешнеэкономической деятельности;
• разработка схем расчетов;
• предконтрактная работа;
• составление платежных статей контракта;
• открытие импортных аккредитивов в том числе с отсрочкой по перечислению покрытия;
• обслуживание экспортных аккредитивов;
• выдача всех видов банковских гарантий;

• частные переводы(Приложение 8,9);

• инкассовые  операции;
• финансирование под уступку денежного требования(факторинг);
• организация предэкспортного и постфинансирования;
• разработка составных схем по торговому финансированию.

   Стратегическим  направлением в работе отделения  и банка в целом является розничный  бизнес. Среди клиентов в основном преобладают клиенты, представляющие средний бизнес, но также обслуживаются  в большом количестве представители  крупного бизнеса, относящиеся к  классу VIP клиентов.  

9. Виды  валютных операций, совершаемых ЗАО  «Межторгбанк».
1. Открытие и ведение валютных счетов клиентов. Данная операция включает в себя следующие виды:

• открытие валютных счетов юридическим лицам; физическим лицам; начисление процентов по остаткам на счетах; предоставления овердрафтов (особым клиентам по решению руководства банка); предоставление выписок по мере совершения операции; оформление архива счета за любой промежуток времени; выполнение операций, по распоряжению клиентов, относительно средств на их валютных счетах (оплата предоставленных документов, покупка и продажа иностранной валюты за счет средств клиентов);

• контроль за экспортно-импортными операциями.

2. Неторговые операции. ЗАО «Межторгбанк» осуществляет следующие виды данной операции:
• покупку и продажу наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

• инкассо иностранной валюты и платежных документов в валюте;

• осуществляет выпуск и обслуживание пластиковых карточек клиентов банка;
• производит оплату денежных аккредитивов и выставление аналогичных аккредитивов.

   Неторговые  операции, в разрезе отдельных  видов, получили широкое распространение  для предоставления клиентам более  широкого спектра банковских услуг, что играет немаловажное значение в  конкурентной борьбе с другими коммерческими  банками за привлечение клиентуры. Без операций, а именно осуществления  переводов за границу, оплаты и выставления  аккредитивов, практически невозможна повседневная работа с клиентами.

в отделении  ЗАО «Межторгбанк» за 1 квартал 2006 и 1 квартал 2007 года приведем в

табл. 9.1., взятой из финансовой отчетности отдела по работе с частными клиентами и организации кассовой работы:

Таблица 9.1. Объемы купленной и проданной иностранной валюты

      Данные  табл. 9.1. показывают, что объемы покупки иностранной валюты в 1 квартале 2007г. превышают объемы покупки за аналогичный период прошлого года.

      При сравнении в эквиваленте в  долларах США можно заметить, что  покупается долларов и Евро больше, чем российских рублей.

      Объемы  продажи в 1 квартале 2007г. по долларам снижаются при сравнении с  аналогичным периодом прошлого года, а по российским рублям и Евро возрастают. Причем, при сравнении в долларовом эквиваленте в 1 квартале 2007г. российских рублей продано приблизительно столько  же, сколько в среднем в месяц  продается долларов и Евро.

   Общая сумма покупки долларов США в 1 квартале 2007 года значительно увеличилась по сравнению с покупкой в аналогичном периоде прошлого года. За 1 квартал 2006 года общая сумма покупки долларов США составила 3670 тыс.

      В 1 квартале 2007 года наблюдается увеличение оборотов покупки и продажи

   Евро  при сравнении с аналогичным  периодом прошлого года. Так общая  сумма покупки Евро в 1 квартале 2007 года составила 4650 тыс. Евро при уровне 3900 тыс. Евро за 1 квартал 2006г. (прирост составил 19%), общая сумма продажи соответственно составила 10300 тыс. Евро и 3400 тыс. Евро (прирост 203%).

      Обороты по покупке и продаже российских рублей в 1 квартале 2007 года выросли  при сравнении с аналогичным  периодом прошлого года. Так общая  сумма покупки в 1 квартале 2007 года составила 13420 тыс. российских рублей при  уровне 1200 тыс.российских рублей (прирост 1018%), продажа соответственно возросла с 1780 тыс.российских рублей в 1 квартале 2006 года до 285501 тыс. российских рублей в 1 квартала 2007 года (прирост 1504%).

      Табл. 9.2. показывает, что за 1 квартал 2006г. объемы продажи долларов США больше покупки. Так в абсолютном выражении продано на 880 тыс. долл. США больше, чем куплено, превышение составляет 24%.

      К концу квартала повышение продажи  долларов связано с тем, что работающее население получает дополнительные доходы: от 13-й зарплаты, премии по итогам квартала.

3. Операции по привлечению и размещению ЗАО «Межторгбанком» валютных средств. Эти операции включают в себя следующие виды:

     1) привлечение депозитов: 

• физических лиц;
• юридических лиц, в том числе межбанковские депозиты;

     2) выдача кредитов:

• физическим лицам;
• юридическим лицам;

     3) размещение кредитов на межбанковском  рынке.

   В основном данные успехи были достигнуты при  кредитовании за счет инобанков из ближнего зарубежья, с использованием кредитных линий для своих  клиентов для реализации крупных  производственных проектов. Т.о.  было налажено производство

собственного  профиля для изготовления дверей и окон из ПВХ фирмой Лайк-Пол. Также  оборот был увеличен за счет приема платежей государственной пошлины  за ввозимый на территорию РБ товаров. По договоренности с белорусской таможней на прием и перечисление на счет бенефициара сумм причитающихся платежей.

     Развитие ЗАО «Межторгбанка» и активная работа с западными контрагентами позволили упрочить положение Банка на международном рынке. Банк год от года внедряет новые продукты, позволяющие удовлетворять потребности самых разных клиентов - как банков-контрагентов и различных финансовых институтов, так и широкого спектра корпоративных клиентов.

     ЗАО «Межторгбанка» уверенно делает огромные шаги  по увеличению выдаваемых кредитов как физическим лицам, так и представителям малого и среднего бизнеса на внутреннем рынке в иностранной валюте. Из рис. 9.1. (тыс. долл.США) мы видим ход увеличения выданных кредитов на внутреннем  рынке:

Рис. 9.1. Кредиты в ин. валюте, выданные резидентам

4. Установление корреспондентских отношений с иностранными банками. Эта операция является необходимым условием проведения банком международных расчетов. Принятие решения об установлении корреспондентских отношений с тем или иным зарубежным банком должно быть основано на реальной потребности в обслуживании регулярных экспортно-импортных операций клиентуры. Для осуществления международных расчетов ЗАО «Межторгбанк» открывает в иностранных банках и у себя корреспондентские счета «Ностро» и «Лоро». Счет «Ностро» — это текущий счет, открытый на имя ЗАО «Межторгбанк» у банка-корреспондента. Счет «Лоро» — это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента. Отношения установлены с банками России, Украины, Таджикистана, Казахстана, Австрии, Германии, Италии, Кипра, США, Франции, Польши, Латвии и др.Таким образом создан проект кредитования по кредитной линии немецкого банка KOMMERZBANK клиента ЗАО «Межторгбанк» на сумму, превышающую 22 млн. евро, с чистым доходом по данной сделке в 55 тыс. евро ежемесячно, что увеличило доходы банка на 7,8%(и на 22% Регионального отделения).

      Унифицированная система программного обеспечения, отлаженная работа коллектива банка  и авторитет банка в ближнем  и дальнем зарубежье создали  все условия и возможность  работы со всеми банками в любой  стране.

      В отчете о прибылях и убытках(Приложение) по состоянию на 01.01.2007 видим, что чистый доход по операциям в иностранной валюте за 2005 год составляет 3790,7 млн.бел.рублей, а в 2006 году на 3036,3 млн бел.рублей и составило увеличение на 80,1%.

      Согласно  отчета о движении денежных средств  за 2007 год ЗАО «Межторг-

банк» РО Брестской  области (Приложение) видно, что чистый доход по операциям в иностранной  валюте за 2007 год превышают доходы за 2006 год на 2614,4 млн. бел.рублей, что составляет увеличение на 38,3%. Это свидетельствует тому и указывает, что направление банка на увеличение доли валютных операций в общем объеме операций и составило на 2005 год 6,8%, а на 2006 составило +5,5%, на 2007 год-+4,8% по отношению к соответствующему периоду за прошлый год.

5. Доходность валютных операций.

     Количественный  анализ структуры доходов ЗАО  «Межторгбанк» и его филиалов рассматривается в определении  удельного веса статей дохода в общей  сумме. Сравнительный анализ как  общих доходов так и каждой их статей осуществляется за соответствующий  временной период. Анализ структуры  базируется на процентных значениях  каждого к общей сумме. Изменения  процентных показателей указывают  на изменения удельного веса статей в общих показателях.

   В 2006 году доходы от валютных операций составили 18,2 млрд.рублей., что составило 13,7% от общей суммы доходов, в 2007 году доходы от валютных операций выросли на 3,8 млрд. рублей и составили 22 млрд. рублей, что составило

     Все доходные статьи можно разделить  на доходы процентные и доходы непроцентные в зависимости от вида доходной операции. Это наглядно изображено в табл. 9.2.

  Таблица 9.2. Структура доходов и доходность от проведения валютных операций за анализируемый период

  Таблица 9.3. Источники поступления доходов ЗАО «Межторгбанк» и их структура

   К процентным доходам относятся доходы, которые  рассчитываются пропорционально времени  и сумме и являются компенсацией банку за взятый на себя кредитный  риск.

     Процентные  доходы занимают наибольший удельный вес в структуре доходов. В 2006 году процентные доходы от валютных операций составили 15,5% в общем объеме доходов  банка, в 2007 году – 16,2%,что составляет 0,7 пункта прироста по сравнению с 2006 г. Это видно на рис. 9.3.

  Таблица 9.4. Источники процентных доходов

  Таблица 9.5. Структура распределения процентных доходов

     Удельный  вес показателей в табл. 9.5. дает возможность оценить, за счет каких валютных операций достигнут такой объем процентных доходов. После проведения подобного анализа определим факторы, повлиявшие на размер процентных доходов от валютных операций.

     Основной  источник доходов составляет кредитная  деятельность банка. На кредитную деятельность оказывает влияние сложившаяся  ситуация в экономике: инфляционные процессы, различные ограничения  со стороны, а также такие факторы  как:

     1.Увеличение  в совокупных активах доли  ссудных активов, приносящих доход  в виде процентов;

     2.Изменение  ссудных активов по сравнению  с прошлым годом.

   Как показывают данные в анализируемом банке  на протяжении 2006-2007  года

     В условиях инфляции и жесткой конкуренции  рост доходов за счет процентов уменьшается. Насколько ЗАО «Межторгбанк»  активно использует прочие источники  получения доходов, показывает анализ структуры непроцентных доходов.

     Банк  постоянно расширяет спектр платных  услуг и нетрадиционных операций, которые увеличивают полученный совокупный доход.

     Основными каналами поступления непроцентных доходов являются: неторговые операции, расчетно-кассовые операции, прочие непроцентные операции. Если рассматривать структуру  непроцентных доходов на 01.01.2006 года наибольший удельный вес составляют расчетно-кассовые операции –65.9%, затем  неторговые операции – 29.5%, прочие – 4.6%. Данные непроцентных доходов за 2007 год сведены в табл. 9.6.

  Таблица 9.6. Структура непроцентных доходов

   Из  таблицы мы видим, что в банке  правильно налаженная работа в сфере  розничного бизнеса приносит банку 7,8% дохода от общей суммы доходов  банка.

Вывод: из анализа мы видим, что большую часть в доходах банка занимают конверсионные операции 61,6%, что составило 181614,76 млн. руб. в части процентных доходов и расчетные операции- 65,9%., что составило 16658 млн. руб. в части непроцентных доходов. Как правило доход от конверсионных операций получен вследствие покупки банком безналичной валюты на биржи для платежа фирмы  в пользу кредита, но под влиянием финансового упадка на мировом рынке трудно найти наличные деньги в данной валюте для совершения сделки. Тогда банк, покупая на валютном рынке безналичную валюту одной страны сразу

              конвертирует ее в валюту платежа  по кредиту фирмы или 

              валюту, имеющуюся у него на  счете для совершения платежа.

      В результате изучения теоретических аспектов курсовой работы сделаны следующие выводы.

1. Операции с иностранной валютой регулируются законодательно на основании нормативных актов о валютном регулировании. Валютное регулированием представляет собой формы организации денежных потоков и оттоков валютного капитала.
2. Валютные операции подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

   Валютными операциями считаются:

   - сделки с использованием иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, платежных документов в иностранной валюте;

   - сделки  между резидентами и нерезидентами с использованием белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях;

   - сделки  между нерезидентами с использованием белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях, совершаемые на территории Республики Беларусь;

   - ввоз-вывоз, пересылка в/из РБ валютных ценностей;

   - международные  банковские переводы;

   - операции  нерезидентов с белорусскими  рублями по счетам и вкладам  в банковских учреждениях, не влекущие перехода права собственности на эти белорусские рубли;

   - операции  с иностранной валютой по счетам  и вкладам в банковских учреждениях за пределами Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эту иностранную валюту.

3. Международная система расчетов – это система осуществления и регулирования платежей по взаимным денежным требованиям и обязательствам юридических, физических лиц, других организаций, государства в сфере международных экономических отношений.
4. Формами международных расчетов являются: открытый счет, банковский перевод, аккредитив.
5. Вексель – это ценная бумага, оформленная в строгом соответствии с

6. Международный кредит представляет собой движение ссудного капитала в сфере МЭО, связанное с предоставлением валютных и товарных ресурсов на условиях срочности, возвратности и уплаты процентов.
7. Лизинг – это долгосрочная аренда машин и оборудования, транспортных средств, способ финансирования инвестиций, альтернативной банковскому кредитованию, и активизации сбыта.

   По  результатам проведенного анализа  во второй главе можно сформулировать основные выводы:

1. Наблюдение увеличения доходов банка по открытию и ведению счетов в иностранной валюте свидетельствует о увеличении числа клиентов и количества проводимых ими операции, с увеличением их сумм.
2. Обороты по покупке и продаже иностранной валюты с участием физических лиц возросли в 1 квартале 2007 г. при сравнении с аналогичным периодом прошлого года. Причиной увеличения оборотов по валютно-обменным операциям послужило улучшение экономической ситуации в стране.
3. Сумма привлеченных денежных средств в иностранной валюте от физических лиц возросла в 2007г. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Рост объясняется повышением доверия со стороны населения к банковской системе и улучшением уровня и качества жизни населения, ростом денежных доходов населения.
4. Унифицированная система программного обеспечения, отлаженная работа коллектива банка и авторитет банка в ближнем и дальнем зарубежье создали все условия и возможность работы со всеми банками в любой стране.
5. Увеличение объема дохода от проведения валютных операций неукротимо растет, это обусловлено направленностью банка работать с валютными средствами и вступать в коротношения с инобанками, в расчетах по импорту и экспорту. Подстраиваться под своих клиентов и направлять работу на расширение сети своего влияния на международном рынке банковских услуг.

Список  использованных источников 

1. Беляцкий  Н.П., Семенов Б.Д., Веремеенко С.Д. Банковский менеджмент: Учебное пособие.-Мн.: БГЭУ, 2004.
2. Внутреннее положение ЗАО «Межторгбанк» по проведению лизинговых операций от 10.04.1999 года.
3. Дробозина Л.А., Можайсков О.В. Финансовая и денежно-кредитная система. - М.: Финансы, 2000.
4. Ефремова Л.С. Банковский надзор и аудит- Мн.: БГЭУ, 2002.
5. Захаров В.С. Коммерческие банки: проблемы и пути развития. – Москва, 2001.
6. Карякина О.А., Капшина Ю.К. Деньги, кредит, банки.- Минск, 2002.
7. Костюк В.Н. Банковское дело.- Москва, 2002.
8. Кошечкин С.А. Финансирование предприятия.- Москва, 2001.
9. Лаврушин О.И, М.М. Ямпольский, Деньги. Кредит. Банки.- Москва, 2000.
10. Ларионова И.В. Управление активами и пассивами в коммерческом банке - М.: Финансы, 2003.
11. Литовских А.М., Шевченко И.К. Финансы, денежное обращение и кредит 
    Учебное пособие.- Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2003.
12. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка: Учебное пособие.- М.: Юнити – Дана, 2003.
13. Пупликов С.И., М.А.Коноплицкая, С.С.Шмарловская. Банковские операции: Учебное пособие.- Мн.: Вышэйшая школа, 2003.
14. Чечко А.П. Валютные операции: Курс лекций.- Минск, 2005.
15. Шамова И.В. Денежно-кредитная система.- Киев, 2004.