Управление банковскими рисками

ВВЕДЕНИЕ

Банки - центральные звенья в системе рыночных отношений. Развитие их деятельности - необходимое условие реального создания рыночной экономики. Современная банковская система это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. В  последние годы  она претерпела значительные изменения. Модифицируются все компоненты банковской системы. Вступление России в  рынок в значительной мере связано с реализацией потенциала кредитных отношений, поэтому одним  из обязательных условий формирования рынка является коренная перестройка денежного обращения и кредита. Главная задача - максимальное сокращение централизованного перераспределения денежных ресурсов и переход к преимущественно горизонтальному их движению на финансовом рынке. Создание финансового рынка предполагает принципиальное изменение роли кредитных институтов и повышение роли кредита в системе экономических отношений. Переход России к рыночной экономике, повышение эффективности ее функционирования, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений.

Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса. Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.

Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации, высокие и устойчивые темпы экономического роста нашей страны - все это способствует укреплению российского банковского сектора, быстрому развитию и реализации основных направлений совершенствования банковской системы.

Управление рисками является одной из функций банковского менеджмента, а одним из его принципов является оптимизация доходности и рисков банковских операций, среди которых одним из наиболее серьезных - является кредитный риск.

Особого внимания заслуживает процесс управления данным риском, потому что от его качества зависит успех работы банка. Исследования банкротств банков свидетельствуют  о том, что основной причиной  многих из них явилось низкое качество активов.

Ключевыми элементами эффективного управления являются: взвешенная кредитная политика и процедуры, качественное управление  кредитным портфелем, эффективный  кредитный мониторинг и что наиболее важно - подготовленный для работы в этой системе персонал.

В настоящее время Банк России интенсивно разрабатывает новые методы и рекомендации для управления рисками в кредитных учреждениях. Банки также не стоят на месте: активно изучается опыт западных банков по анализу рисков, улучшается качество работы риск-менеджеров, создаются собственные информационные базы.

Актуальность темы подтверждается тем, что банковский рынок на данный момент является перспективным и очень прибыльным направлением финансовой деятельности, а принятие рисков – это основа банковского дела. Банки имеют успех только тогда, когда принимаемые риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. Активы, в основном кредиты, должны быть достаточно ликвидны для того, чтобы покрыть любой отток средств, расходы и убытки при этом - обеспечить приемлемый для акционеров размер прибыли. Достижение этих целей лежит в основе политики банка по принятию рисков и управлению ими.

Актуальность проблеме оценки и управления рисками придают также последние статистические данные. Если еще год-два назад основные кредиторы – Сбербанк и Банк Москвы – отмечали практически нулевой не возврат по кредитам, то сейчас специалисты говорят о 15%-ной задолженности. Некоторые аналитики даже предрекают банковский кризис, связанный с ростом невозврата потребительских кредитов.

Цель данной курсовой работы - изучить цели, этапы и методы управления финансовыми рисками банка и научиться применять полученные знания для оценки уровня управления рисками в реальном объекте исследования.

Для достижения намеченной цели в ходе курсовой работы необходимо решить следующие задачи:

- изучить виды банковских рисков,

- изучить цели, этапы и методы управления основными финансовыми рисками банка,

- проанализировать деятельность выбранного объекта изучения,

- изучить методы управления рисками на изучаемом объекте,

- оценить уровень управления рисками в выбранном объекте исследования,

- дать рекомендации по улучшению управления рисками для выбранного объекта.

В рамках данной курсовой работы в качестве объекта исследования было выбрано Закрытое акционерное общество Банк» (г. Ульяновск).

Предметом исследования являлась структура Банка, применяемая политика управления рисками, публикуемая отчетность, нормативы Банка.

В курсовой работе были использованы статистические и аналитические методы исследования.

Структура курсовой работы предусматривает краткий теоретический обзор исследуемой проблемы, описание и оценку политики управления финансовыми рисками в ЗАО Банк «», анализ деятельности ЗАО Банк «» за период с 01.01.2007 г. по 01.01.2009 г., рекомендации по улучшению качества управления в исследуемом банке.

ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РИСКАМИ В БАНКЕ

1.1.           Понятие финансового риска в банковской деятельности

Риск – это ситуация, порожденная неопределенностью и недостаточностью информации. Под финансовыми рисками следует понимать реальную возможность неоправданного увеличения расходов, снижения доходов, уменьшения прибыли, возникновения убытков, уменьшения капитала, неспособности расплачиваться по своим обязательствам вследствие любых факторов внутреннего и внешнего характера (включая неверные действия или отсутствие действий), влияющих на условия и результаты деятельности экономического субъекта [11, 172].

Риск – почти неизбежная часть всякой коммерческой деятельности, особенно банковской, так как основной доход банка – это процент по кредитам, являющийся, кроме всего прочего, платой за риск.

Под банковским риском понимается присущая банковской деятельности возможность (вероятность) понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т.д.) и (или) внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и т.д.) [5,1].

Как и любой другой хозяйствующий субъект, банки стремятся получить наибольшую прибыль. Но это стремление ограничивается возможностью понести убытки. Риск банковской деятельности и означает вероятность того, что фактическая прибыль банка окажется меньше запланированной, ожидаемой. Чем выше ожидаемая прибыль, тем выше риск. Связь между доходностью операций банка и его риском в очень упрощенном варианте может быть выражена прямолинейной зависимостью.

Банк обычно предпочитает избежать риска либо свести его к минимуму. Как правило, банки выбирают из различных возможных вариантов наименее рискованный и сравнивают риск предстоящего события с затратами и выгодами, которые можно получить в случае, если это событие произойдет, и в случае, если не произойдет. Однако, в настоящее время в нашей стране имеет место усиление конкурентной борьбы между банками, особенно в секторе розничного кредитования, что вынуждает банки повышать уровень своего риска ради увеличения числа клиентов и собственной доли рынка.

Уровень риска увеличивается, если:

- проблемы возникают внезапно и вопреки ожиданиям;

- поставлены новые задачи, не соответствующие прошлому опыту банка;

- руководство не в состоянии принять необходимые и срочные меры,;

- существующий порядок деятельности банка или несовершенство законодательства мешает принятию некоторых оптимальных для конкретной ситуации мер.

Последствия неверных оценок рисков или отсутствия возможности противопоставить действенные меры могут быть самыми неприятными. Так например, в январе 1991 г. Американский Bank of New England предупредил своих клиентов, что после списания невозвратных кредитов в 4 квартале 1990 г. его потери составили 450 млн.долл. В последовавшей затем панике его клиенты изъяли со счетов более 1 млрд.долл., и банк обанкротился. Потребовалось вмешательство федерального правительства и оказание банку помощи в размере 2,3 млрд. долл., чтобы предотвратить цепную реакцию банковских крахов по стране. Банк сохранил свое существование, но полностью утратил независимость.

Банковские риски охватывают все стороны деятельности банков. Риском можно управлять, т.е. использовать меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к снижению степени риска.

1.2.           Классификация рисков коммерческого банка

Эффективность организации управления рисками во многом зависит от их классификации. Классификационная структура банковских рисков базируется на концептуальной основе экономического риска [10,33]. Научно-обоснованная классификация риска позволяет четко определить место каждого риска в их общей системе. Она создает возможности для эффективного применения соответствующих методов, приемов управления риском.

Риски делятся на:

- связанные с активами (кредитные, валютные, рыночные, расчетные, лизинговые, факторинговые, кассовые, риск по корреспондентскому счету, по финансированию и инвестированию и др.)

- связанные с пассивами банка (риски по вкладным и прочим депозитным операциям, по привлеченным межбанковским кредитам)

- связанные с качеством управления банком своими активами и пассивами (процентный риск, риск несбалансированной ликвидности, неплатежеспособности, риски структуры капитала, левереджа, недостаточности капитала банка)

- связанные с риском реализации финансовых услуг (операционные, технологические риски, риски инноваций, стратегические риски, бухгалтерские, административные, риски злоупотреблений, безопасности).

Традиционная структура банковских рисков предусматривает выделение внешних и внутренних факторов риска.

Внешние риски делятся на две группы: I группа - риски ликвидности; II группа - риски успеха.

Риски ликвидности включают: депозитный риск; кредитный риск; риск новых, не планируемых кредитов; риски по новым видам деятельности: факторинговые, лизинговые, рыночные и др.

К рискам успеха относятся: отраслевой риск, страновой риск, процентный риск, валютный риск, прочие риски.

Внутренние риски возникают в результате деятельности самих банков и зависят от проводимых операций. Внутренние риски обусловлены технико-организационной сферой деятельности банков и их организационной структурой. Эти риски не связаны с чисто денежными факторами и имеют персональное, вещественно-техническое и организационное значение.

Выделяют три вида внутренних рисков:

- риски персонального вида (риски сотрудников), т.е. кадровые риски. Различаются количественные и качественные риски персонального вида. Под количественными понимаются все риски, связанные с поиском и включением сотрудников в работу. Качественные риски связаны с профессиональным уровнем и чертами характера;

- риски материально-технического вида, связанные с материально-технической базой банков, ее уровнем;

- структурно-процессуальные риски представлены взаимодействием рисков первого и второго вида. Среди них выделяются особые риски: риск, который связан с применением машин и банковской деятельности. Чтобы не потерять клиентов, нужно определить границу применения технических средств. Должен быть найдем оптимум между индивидуальным обслуживанием клиентов и рационализацией банковской деятельности; риск, связанный с психологической подготовкой кадров; организационный риск. Чтобы избежать этого риска, необходимы умелое распределение ответственности банковских кадров, их правильная расстановка.

Встречается и иная классификация банковских рисков, поскольку сложно провести жесткую границу между различными видами рисков. Как правило, многие риски между собой в взаимосвязаны, но все они в конечном счете влияют на баланс банка в целом.

Так, можно разделить банковские риски на два уровня:

– первый (базовый) уровень, включающий в себя отдельные конкретные (самостоятельные) виды рисков, каждый из которых может реализоваться независимо друг от друга,

  – второй уровень, представленный «собирательными» понятиями, результирующими итоговые эффекты реализации рисков первого уровня.

1.      Конкретные риски:

- кредитный риск – риск невыполнения заемщиком банка своих обязательств по кредитному договору,

- процентный риск – риск неблагоприятных колебаний рыночных ставок за привлекаемые и размещаемые денежные ресурсы,

- фондовый риск – риск неблагоприятных колебаний курсов ценных бумаг,

- валютный риск - риск неблагоприятных колебаний курсов денежных единиц иностранных государств или международных денежных единиц.

2. «Собирательные» риски:

- риск не ликвидности,

- риск возникновения убытков,

- риск уменьшения капитала,

- риск неплатежеспособности (банкротства) [11, 174].

Основным риском ликвидности для современных российских банков является кредитный риск. Следует, однако, иметь в виду, что в последние годы банками активно проводятся инвестиционные операции с ценными бумагами, а поэтому усиливается значение рыночного риска.

Иногда выделяется финансовый риск. Причем его содержание в разных структурных классификациях неодинаково. В одних случаях в финансовый риск включают кредитный риск ликвидности; в других - дополнительно процентный риск и риск структуры капитала. Так как банк является учреждением, работающим в финансовой сфере деятельности, в общем случае практически все основные банковские риски можно отнести к финансовым.

Несмотря на то, что банки в своей деятельности соприкасаются с многочисленными рисками, причины банковского краха обычно вызываются следующими обстоятельствами:

- серьезными ошибками, допущенными руководством банка при проведении процентной политики;

-   серьезными ошибками при формировании кредитного  портфеля;

-   несовершенством организационной структуры;

-   кадровыми рисками.

Все это относится к стратегическому риску, который существенен не только для банка, но и для всех других хозяйствующих субъектов.

Стратегические - это риски неполучения запланированной прибыли в результате превышения допустимого риска, риск неправильного выбора и неверной оценки размера и степени риска, риск неверного решения банка (к примеру, риск неоднократной пролонгации одной и той же ссуды), риски неверного определения сроков операций, отсутствия контроля за потерями банка, неверного финансирования потерь, неверного выбора способов регулирования рисков и пр. Все они с определенных позиций характеризуют качество управления банком.

Внешняя среда оказывает сильное воздействие на устойчивость банка. Доказательством тому является высокий уровень потерь, понесенный банками в 1998 году, когда кризис банковской системы явился производным по отношению к одновременно наступившим кризисам госдолга и валютного рынка.

Многие аналитики последние пару лет говорили о том, что следующий банковский кризис будет кризисом плохих долгов, однако опыт показал, что даже отсутствие макроэкономических предпосылок для кризиса не является гарантией стабильности банковской системы. Большое значение приобрели риски несоответствия пруденциальным требованиям и риски деловой репутации. Значение первого риска возросло по причине ужесточения требований органов надзора к банкам, в частности, введения новых форм отчетности, изменений валютного регулирования, повышения требований к качеству капитала и раскрытию информации о собственниках банка, создания системы гарантирования вкладов, борьбе с отмыванием и легализацией денежных средств и пр.

Риск ухудшения деловой репутации, уже реализовавшийся летом 2004 года, и в настоящий момент остается очень серьезной опасностью для кредитных организаций. В условиях, когда банк может пасть от негативных публикаций, очень важно иметь репутацию надежного банка, способного выдержать сильнейшие давления внешних факторов. Грамотно построенная PR-акция способна уничтожить конкурента за считанные дни. Конечно, этот фактор временный, но в условиях нашей банковской системы, как показала практика, он наиболее существенен.

Минимизировать риски с учетом воздействия внешней среды и специфики деятельности банка должна система управления рисками, наличие которой является обязательным условием успешной деятельности кредитной организации. Наличие такой системы часто позволяет избегать значительных потерь. Например, своевременное закрытие лимитов на ряд проблемных банков позволило избежать «эффекта домино» на межбанковском рынке.

Анализ приведенных выше классификаций банковских рисков позволяет выделить базовые критерии, лежащие в основе классификационной структуры банковских рисков. Такими критериями являются: сфера возникновения рисков (внутренние, внешние), состав клиентов банка (форма собственности, отрасль экономики и объем собственного капитала), вид банковских операций (кредитные, валютные, депозитные и т.д.). Также приведенные классификации банковских рисков позволяют определить действительное место отдельного риска в составе общебанковских рисков и его соподчиненность в этой системе. Необходимость классификации банковских рисков заключается в выборе соответствующего метода анализа того или иного риска, оценки его уровня и степени влияния на деятельность банка в целом.

1.3.           Степень и источники покрытия банковских рисков

Степень банковского риска, как видно из классификации, определяется тремя понятиями: полный, умеренный и низкий риски.

Полный риск предполагает потери, равные банковским вложениям в операцию. Так, сомнительный или потерянный кредит обладает полным, то есть 100-процентным, риском. Банк прибыли не получает, находится в зоне  недопустимого или критического риска.

Умеренный риск (до 30%) возникает при не возврате небольшой части основного долга или процентов по ссуде, при потере лишь части суммы по финансовым и другим операциям банка. Риск находится в зоне допустимого. Банк получает прибыль, позволяющую покрыть допущенные потери и иметь доходы.

Низкий риск - незначительный риск, позволяющий банку не только покрыть потери, но и получить высокие доходы.

В случае возникновения риска коммерческими банками привлекаются источники его покрытия. Основными внутренними источниками покрытия риска являются: собственный капитал банка и резервы банка. Так, российские коммерческие банки в соответствии с указаниями Центрального банка РФ обязаны создавать резерв на возможные потери по ссудам. Данный резерв используется только для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу [4,3]. Собственный капитал используется в крайнем случае, но это уже банкротство банка. В отдельных случаях коммерческие банки могут потребовать от своих соучредителей дополнительных средств на покрытие риска, если они с этим согласятся. Кроме внутренних, есть еще и внешние источники покрытия риска, например, за дочерние банки отвечает материнский банк.

1.4.           Цели и задачи управления рисками.

Каждый банк должен думать о минимизации своих рисков. Это нужно для его выживания и для здорового развития банковской системы страны. Минимизация рисков - это борьба за снижение потерь, иначе называемая управление рисками. Этот процесс управления включает в себя: предвидение рисков, определение их вероятных размеров и последствий, разработку и реализацию мероприятий по предотвращению или минимизации связанных с ними потерь.

Надежная и стабильная деятельность банков находится в прямой зависимости от организационной структуры управления рисками, которая призвана координировать, детализировать и осуществлять последовательный контроль за мероприятиями по снижению банковских рисков.

Основной задачей регулирования рисков является поддержание приемлемых соотношений прибыльности с показателями безопасности и ликвидности в процессе управления активами и пассивами банка, то есть минимизация банковских потерь.

Эффективное управление уровнем риска должно решать целый ряд проблем - от отслеживания (мониторинга) риска до его стоимостной оценки.

Уровень риска, связанного с тем или иным событием, постоянно меняется из-за динамичного характера внешнего окружения банков. Основными признаками изменения внешней среды в банковском деле России в последние годы являются: усиление банковского контроля и надзора со стороны Центрального банка и других государственных органов; расширение денежного и кредитного рынков; появление новых (нетрадиционных) видов банковских услуг; усиление конкуренции между банками, случаи поглощения крупными банками мелких конкурентов; увеличение потребности в кредитных ресурсах в результате изменения структуры роста потребности предприятий в оборотном капитале;  отсутствие действенных  гарантий по возврату кредита.

Все это заставляет банк регулярно уточнять свое место на рынке, давать оценку риска тех или иных событий, пересматривать отношения с клиентами и оценивать качество собственных активов и пассивов, следовательно, корректировать свою политику в области управления рисками. Это предполагает разработку каждым банком собственной стратегии управления рисками, то есть основ политики принятия решений таким образом, чтобы своевременно и последовательно использовать все возможности развития банка и одновременно удерживать риски на приемлемом и управляемом уровне.

1.5.           Организация и органы управления рисками.

В основу банковского управления рисками должны быть положены следующие принципы:

- прогнозирование возможных источников убытков или ситуаций, способных принести убытки, их количественное измерение;

- финансирование рисков, экономическое стимулирование их уменьшения;

- ответственность и обязанность руководителей и сотрудников, четкость политики и механизмов управления рисками;

- координируемый контроль рисков по всем подразделениям и службам банка, наблюдение за эффективностью процедур управления рисками [8,65].

Завершающий, важнейший этап процесса управления рисками - предотвращение (предупреждение) возникновения рисков или их минимизация. Соответствующие способы вместе со способами возмещения рисков составляют содержание так называемого регулирования рисков.

Поскольку управление рисками является частью практического менеджмента, оно требует постоянной оценки и переоценки принятых решений. В противном случае могут сложиться статистические, бюрократические и технологические иллюзии, которым не суждено осуществиться на практике. При всех существующих различиях и деталях принятые в банках англосаксонских стран модели управления рисками являются образцом для организации такого управления.

Важнейшими элементами систем управления рисками являются:

- четкие и документированные принципы, правила и директивы по вопросам торговой политики банка, управления рисками, организации трудового процесса и используемой терминологии;

- создание специальных групп управления рисками, не зависимых от коммерческих подразделений банка; руководитель подразделения, ведающего рыночными рисками, отчитывается перед исполнительным директором банка ("Chief Executive Officer"), руководитель подразделения кредитных рисков -перед директором по кредитам ("Cief Credit Officer"), т.е. перед членами высшего руководства банка;

- установление лимитов рыночных и кредитных рисков и контроль за их соблюдением, а также агрегирование (объединение) рисков по отдельным банковским продуктам, контрагентам и регионам;

- определение периодичности информирования руководства банка о рисках. Как правило, такая информация представляется ежедневно, особенно по рыночным рискам;

- для всех типов рисков создаются специальные немногочисленные группы по управлению, не зависимые от коммерческих подразделений банка;

- все элементы системы контроля и управления рисками регулярно проверяются аудиторами, не зависящими от коммерческих служб банка.

В целом система управления рисками в банках англосаксонских стран не только не вытеснила классический контроль, но существенно дополнила и усилила его.

Следует, однако, помнить, что никакое, даже самое совершенное управление рисками полностью не избавляет от убытков и потерь, что должно уберечь управляющих банками от самоуспокоенности. Разработка новых, более гибких и совершенных моделей и методов управления рисками должна продолжаться постоянно.

Крупные банки обычно имеют два комитета по управлению рисками: Комитет по кредитному риску и Комитет по управлению активами и пассивами банка.

Ответственность за реализацию политики, разрабатываемой комитетом по кредитному риску, несет кредитный отдел. Операционный отдел, отделы ценных бумаг, международных кредитов и расчетов, анализа банковской деятельности, маркетинговый несут ответственность за реализацию политики, разрабатываемой комитетом по управлению рисками, связанными с активами и пассивами.

В состав первого комитета обычно входят: руководитель банка (председатель комитета), руководители кредитного и операционного отделов бухгалтерии, главный экономист или руководитель научно- исследовательского отдела, руководитель подразделения по анализу кредитных рисков, два или более других руководителей банка высшего уровня.

В состав второго комитета включаются:

руководитель банка (председатель комитета), руководители операционного и кредитного отделов, главный экономист или руководитель научно-исследовательского отдела, руководители службы финансового контроля и бухгалтерии, еще несколько руководителей высшего уровня.

Названные комитеты должны:

- создавать внутрибанковские инструкции по управлению рисками;

- определять цели политики управления рисками и доводить их до сведения коллектива банка;

- при необходимости делегировать полномочия по реализации этой политики и контролю подразделениям и отдельным работникам банка;

- разрабатывать ограничения и стандарты на объемы, зоны, виды рисков, методы их оценки и регулирования.

ГЛАВА II. УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМИ РИСКАМИ В ЗАО БАНК »

2.1. Краткая информация о Банке

Закрытое акционерное общество АКБ «было создано в 1990г. на базе операционного управления Промстройбанка.

В 2002г. ЗАО АКБ » было переименовано в Закрытое акционерное общество Банк

Реквизиты банка: полное наименование - Закрытое акционерное общество », сокращенное наименование - ЗАО Банк «дата регистрации - 11 сентября 2002г., государственный регистрационный номер 2027300000242, юридический адрес: 432071 г. Ульяновск, ул. Марата, 19, БИК 047308813, ИНН 7303024532, код ОКПО 09306769, код ОКОНХ 96120, корреспондентский счет 30101810200000000813 в ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по Ульяновской области БИК 047308001.

Банк входит в число четырех самостоятельных региональных банков Ульяновской области.

В настоящее время банком открыты два филиала в г.Барыш и в г.Инза Ульяновской области и восемь дополнительных офиса в Заволжском, Ленинском, Железнодорожном районах г.Ульяновска, р. п. Карсун, р. п. Николаевка и в г. Димитровграде. В планах руководства дальнейшее расширение филиальной сети банка.

Основа бизнеса банка - высокая квалификация персонала и внимательное отношение к клиенту. Вся политика, проводимая банком, направлена на установление взаимовыгодного сотрудничества с клиентом.

Основными направления деятельности банка являются:

- открытие и ведение счетов юридических и физических лиц в рублях и      иностранной валюте;

- расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;

-  кредитование юридических и физических лиц;

-  операции с векселями;

- валютно-обменные операции, осуществление функций агента валютного контроля;

- эквайринг карт Российской платежной системы «Золотая корона», «MasterCard», «VISA», «DINERS CLUB» проведение расчетных операций с использованием системы электронных платежей Банк-Клиент, эмиссия банковских карт;

- перевод денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов;

- перевод денежных средств физических лиц по системе Western Union, Contact, Migom.

Банк имеет лицензии Банка России:

№ 524 от 26.09.2002г. - на осуществление банковский операций со средствами юридических лиц в рублях и иностранной валюте;

№ 524 от 26.09.02г. - на осуществление банковских операций со средствами физических лиц в рублях и иностранной валюте.

Также ЗАО Банк участником системы обязательного страхования вкладов (N 77 от 14.10.2004г.).

Аудитором банка является Общество с ограниченной ответственностью «ФЕДБЕЛ». Лицензия на осуществление аудиторской деятельности N Е003734 от 04 марта 2003 года. Срок действия лицензии - 5 лет. Приказом Минфина РФ № 117 от 19 февраля 2008 года срок действия лицензии продлен до 04 марта 2013 года. Адрес: 300012 г.Тула, ул. Ф. Энгельса, 155, к. 228, ИНН 7107015108.

Среди клиентов банка такие крупные предприятия Ульяновской области, как ОГУП «Ульяновскавтодор», ОАО «Утес», МУП «Ульяновскэлектротранс», ООО «Диком», ЗАО «ЦУМ» и многие другие.

В настоящее время банком установлены корреспондентские отношения со Сбербанком России и ф-лом НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г.Ульяновске.

Организационная структура ЗАО Банк «

Рис. 1. Организационная структура ЗАО Банк «

Высшим органом управления банка является общее собрание акционеров.

Совет директоров осуществляет общее руководство деятельностью банка, за исключением решения вопросов, отнесенных к исключительной компетенции общего собрания акционеров.

Председатель Правления осуществляет руководство текущей деятельностью банка, согласно полномочиям, предоставленным ему общим собранием акционеров.

Служба внутреннего контроля осуществляет проверку структурных подразделений банка, включая филиалы и дополнительные офисы.

Кредитный комитет принимает решение о выдаче кредита в соответствии с Положением о кредитном комитете и кредитной политикой банка на основании материалов, подготовленных специалистами отдела активно-пассивных операций.

2.2. Политика управления рисками банковской деятельности в ЗАО Банк «

Политика управления рисками банковской деятельности в ЗАО Банк «классифицирует риски банковской деятельности, присущие Банку, определяет стратегию в области рисков, принимаемых Банком, методы их оценки и систему управления рисками банковской деятельности.

Цель управления рисками:

- повышение финансовой устойчивости Банка за счет минимизации финансовых потерь;

- ограничение числа и масштабов проведения необоснованных рисковых операций;

- получение дохода от проведения рискованных операций.

Стратегия управления рисками  Банка «состоит в выборе объема и вида риска, который может позволить себе Банк.

Стратегия управления рисками реализуется через принятие следующих решений:

- избежание риска – принятие решений, исключающих возникновение рисковых ситуаций  - отказ от операции;

- ограничение риска – разграничение прав, полномочий и ответственности таким образом, чтобы последствия рисковых ситуаций в работе одного подразделения  не влияли на работу всего Банка;

- лимитирование  - установление лимитов на совершение банковских операций (сделок); 

- резервирование – создание резервов на покрытие непредвиденных расходов. Предусматривает установление соотношения между потенциальными рисками, влияющими на стоимость активов, и величиной средств, необходимых для ликвидации последствий проявления рисков.

Ключевые риски:

- кредитный риск — риск возникновения убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед Банком в соответствии с условиями договора.

В том числе по:

выданным кредитам, в том числе межбанковским кредитам (депозитам, займам), прочим размещенным средствам, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;

учтенным  векселям;

банковским гарантиям, по которым уплаченные Банком денежные средства не возмещены принципалом;

сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

приобретенным Банком по сделке (уступка требования) правам;

приобретенным на вторичном рынке закладным;

сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

оплаченным аккредитивам (в том числе непокрытым аккредитивам);

возврату денежных средств по сделке по приобретению финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения;

- риск потери ликвидности — риск убытков вследствие неспособности Банка обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами Банка) или возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения Банком своих финансовых обязательств;

- операционный риск — риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности Банка или требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими Банка или иными лицами (вследствие непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей применяемых Банком информационных, технологических и других систем или их отказов, а также в результате воздействия внешних событий;

- процентный риск — риск возникновения расходов (убытков) вследствие неблагоприятного изменения ставок вознаграждения, включающий риск возникновения расходов (убытков) из-за несоответствия сроков возврата и погашения размещенных активов и привлеченных обязательств Банка (при фиксированных ставках вознаграждения).

Прочие риски:

- валютный риск - риск убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют по открытым позициям в иностранных валютах;

- рыночный риск - риск возникновения у Банка убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов Банка;

- правовой риск - риск возникновения у Банка убытков вследствие         несоблюдения законодательства РФ; несоответствия внутренних документов Банка законодательству Российской Федерации, а также неспособность Банка своевременно приводить свою деятельность и внутренние документы в соответствие с изменениями законодательства; неэффективной организации правовой работы, приводящей к правовым ошибкам в деятельности Банка вследствие действий служащих или органов управления Банка; нарушение Банком условий договоров; недостаточной проработки Банком правовых вопросов при разработке и внедрении новых технологий и условий проведения банковских операций и других сделок, финансовых инноваций и технологий.

- риск потери репутации — риск возникновения у Банка убытков в результате несоблюдения Банком (аффинированными лицами,  реальными владельцами) законодательства Российской Федерации, учредительных и внутренних документов Банка, обычаев делового оборота, принципов профессиональной этики, неисполнение договорных обязательств перед кредиторами, вкладчиками и иными клиентами и контрагентами, отсутствие во внутренних документах механизмов, позволяющих эффективно регулировать конфликт интересов клиентов и контрагентов, учредителей, органов управления и служащих, а также минимизировать негативные последствия конфликта интересов, в том числе, предотвращение предъявления жалоб, судебных исков со стороны клиентов и контрагентов и применение мер воздействия со стороны органов регулирования и надзора, неспособности Банка эффективно противодействовать легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также иной противоправной деятельности, осуществляемой недобросовестными клиентами и контрагентами и служащими Банка, недостатков в управлении банковскими рисками, приводящих к возможности нанесения ущерба деловой репутации, осуществления рискованной кредитной, инвестиционной и рыночной политики, высокого уровня операционного риска, недостатков в организации системы внутреннего контроля, недостатков кадровой политики при подборе и расстановке кадров, возникновения у Банка конфликта интересов с акционерами, клиентами и контрагентами, а также другими заинтересованными лицами, опубликования негативной информации о Банке или ее служащих, аффинированных лицах в средствах массовой информации, уменьшения числа клиентов вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости Банка, качестве оказываемых им услуг или характере деятельности в целом.

Система управления рисками — это процесс, включающий четыре основных элемента:

- оценка риска,

- измерение риска,

- контроль риска,

- мониторинг риска.

Последовательность управления рисками, принятая в Банке, представлена в таблице 1.

Табл.1. Последовательность управления рисками

Применяются два основных метода оценки рисков:

    - метод экспертных оценок;

    - метод балльной-весовой оценки.

Метод экспертных оценок риска применяется в случае, когда риск можно измерить в количественном выражении.

     Данный метод строится на базе экспертных   оценок, сделанных специалистами Банка на основании финансовой отчетности Банка, его контрагентов, информации с финансовых рынков, информации, получаемой из иных источников.

По этому методу производят оценку:

- кредитного риска (оценку кредитоспособности клиентов банка, расчет размера риска по кредитному портфелю, определение размера необходимого банку резерва для покрытия потерь от кредитных рисков);

- риска потери ликвидности (расчет экономических нормативов банковской деятельности, влияние  проводимой операции на ликвидность Банка).

- процентного риска;

- рыночного риска;

- валютного риска.

Метод балльно-весовой оценки риска применяется в случаях, когда риск не поддается количественному измерению.

Состоит из следующих этапов:

- установление факторов, определяющих степень риска операции;

- определение состава информативных для целей управления риском показателей,

-  разработка шкалы оценок по каждому показателю (баллы);

- оценка влияния каждого показателя на обобщающую оценку степени риска и определение значений  весовых коэффициентов;

- определение методики расчета обобщающей оценки риска.

По этому методу производят оценку:

- операционного риска;

- правового риска;

- риска потери репутации.

Пример балльно-весового метода определения операционного риска приведен в Приложении Б.

Банком преимущественно используются следующие методы управления рисками:

1. Ограничение рисков, в том числе:

- установление лимитов для тех видов рисков, которые поддаются количественным ограничениям (валютный риск, кредитный риск),

- качественные (процедурные) ограничения для рисков, не поддающихся количественным ограничениям.

2. Разработка регламентирующих документов по ограничению рисков, минимизации последствий наступления рисков, основанных на требованиях нормативных документов Банка России.

3. Создание резервов под активы, несущие риск потерь в размерах адекватных, принимаемым рискам.

4.  Контроль рисков в том числе:

- контроль в рамках подразделений (самоконтроль) ответственных исполнителей и руководителей подразделений, непосредственно занятых  осуществлением операций;

- последующий контроль рисков в ходе проверок деятельности подразделений, проводимых службой внутреннего контроля Банка.

Функции Совета директоров Банка:

- утверждение Политики управления рисками банковской деятельности;

- обеспечение достаточности капитала Банка в соответствии с характером, уровнем рисков и масштабом деятельности Банка;

- делегирование Правлению Банка полномочий по организации системы управления рисками и принятию оперативных решений для эффективного управления рисками в Банке.

Функции Правления Банка:

-     разработка Политики управления рисками банковской деятельности;

- обеспечение функционирования системы управления рисками банковской деятельности;

- регулярная оценка эффективности и качества системы управления банковскими рисками и системы внутреннего контроля;

- установление лимитов активных операций банка в отношении отдельных видов финансовых инструментов;

- контроль за состоянием краткосрочной ликвидности, поиск оптимальных решений, направленных на ее поддержание;

- принятие и рассмотрение отчетов  подразделений Банка об оценке рисков, присущих подразделениям или Банку в целом;

- разработка вариантов и принятие решений по выходу из кризисных ситуаций.

Функции Кредитного комитета.

- независимая оценка кредитных рисков;

- принятие решений о санкционировании несущих риск операций;

- установление лимитов и ограничений на проведение несущих риск операций;

- мониторинг  состояния кредитов;

-  делегирование полномочий по выдаче кредитов (потребительских);

-  мониторинг риска всего портфеля кредитов;

-  разработка стандартов на кредитную документацию;

-  разработка стандартов кредитных залогов и гарантий;

-  пересмотр процентных ставок по кредитам;

-  контроль за реализацией Кредитной политики.

Функции структурных подразделений Банка, осуществляющих банковские операции:

- Идентификация  факторов риска в процессе оформления операций;

- Представление Кредитному комитету, Правлению Банка объективных,  мотивированных заключений  о размере рисков принимаемых Банком в случае проведения планируемых операций;

- Принятие рисков, т.е. осуществление несущих риски банковских операций;

- Проведение на регулярной основе мониторинга рисков (контроль финансового состояния контрагентов, проверка обеспечения и т.п.);

- Осуществление операций, направленных на снижение уровня  рисков (досрочная реализация активов несущих риск потерь, принятие дополнительного обеспечения, страхования и т.п.);

- Осуществление финансового контроля (самоконтроля) исполнителями и руководителями структурных подразделений в процессе оформления операций в предварительном, текущем и последующем порядке.

Функции службы внутреннего контроля:

- Проведение на регулярной основе последующего контроля качества портфелей банка, оценка общей величины финансовых потерь в результате реализации рисков и соотношения степени риска финансовым возможностям Банка.

- Последующий контроль рисков в ходе проверок деятельности подразделений Банка, включая оценку адекватности, эффективности и качества системы управления рисками в Банке. 

- Представление Совету  директоров и руководству Банка объективной информации об эффективности, проводимой Банком политики управления рисками, о надлежащем выполнении утвержденных правил и процедур.

- Оценка эффективности финансового контроля, осуществляемого структурными подразделениями Банка в процессе операционной деятельности.

2.3. Комплексная оценка финансовых рисков на основе показателей деятельности банка.

Чтобы оценить уровень рисков банка, необходимо рассмотреть показатели достаточности капитала, ликвидности активов и рисков в динамике и сравнить их с соответствующими нормативами, установленными требованиями ЦБ РФ (Инструкция ЦБ РФ 110-и от 16.01.2004г. «Об обязательных нормативах банка»). Результаты анализа за период с 01.01.2002 по 01.01.2007 гг. представлены в таблице 2.

Табл.2. Динамика обязательных нормативов

Таким образом, в анализируемом периоде Банк соблюдал все нормативы, установленные ЦБ РФ.

Динамика свидетельствует о снижении совокупной величины риска по инсайдерам банка, а также об увеличении мгновенной и долгосрочной ликвидности. При этом показатель текущей ликвидности несколько снизился. В целом, риск ликвидности Банка остается на среднем уровне.

Более чем в 2 раза за анализируемый период увеличился размер крупных кредитных рисков, что связано с определенной политикой банка – банк охотнее выдает кредиты своим постоянным и проверенным клиентам, чем новым, что, с одной стороны, снижает риск невозврата денежных средств из-за неверной оценки опасности со стороны незнакомых заемщиков, но, с другой стороны, увеличивает зависимость банка от «любимых» клиентов.

Также для оценки риска по отдельным операциям необходимо рассмотреть структуру активов, пассивов и доходов Банка.

Табл.3. Структурный анализ динамики активов ЗАО Банк «»                                   за период с 01.01.2007г. по 01.01.2009г., %

Табл.4. Показатели коммерческого риска ЗАО Банк «»

в 2002-2004 гг.

Табл.5. Показатели масштаба спекулятивных операций с иностранной валютой ЗАО Банк «в 2006-2008 гг.

Из таблиц видно, что на протяжении всего анализируемого периода значительного изменения в структуре активов и доходов Банка не происходит. Львиная доля операций Банка приходится на коммерческое кредитование, а доля валютных операций и операций с ценными бумагами ничтожно мала. При этом в среднем 80% кредитования приходится на юридические лица, что свидетельствует о низкой диверсифицированности деятельности банка.

ГЛАВА III. ВЫВОДЫ, РЕКОМЕНДАЦИИ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

ПО УПРАВЛЕНИЮ РИСКАМИ

Исходя из вышеизложенного, можно сделать следующие выводы об уровне управления финансовыми рисками в ЗАО Банк «

1.           Политика управления рисками в банковской деятельности осуществляется в рамках рекомендаций и инструкций, разработанных Центральном Банком РФ.

2.           Анализ, оценка и управление рисками проходит на всех этапах деятельности банка, во всех подразделениях и структурных единицах.

3.           Создан независимый орган внутреннего контроля, отслеживающий все процессы в банке и частично осуществляющий минимизацию рисков.

4.           Банком соблюдаются все обязательные нормативные требования, установленные ЦБ РФ.

5.           Низкая капитализация определяет высокую зависимость банка от внешних факторов риска, в частности, конкуренции со стороны крупных, высококапитализированных банков.

6.           Деятельность банка низко диверсифицирована: основные направления деятельности – кредитование юридических и физических лиц, осуществление денежных переводов, привлечение депозитов юридических и физических лиц, валютные операции (небольшой объем). Практически не охвачены банком фондовые, консалтинговые операции и операции доверительного управления, которые требуют значительных средств и вложений для их осуществления. Низкая диверсифицированность деятельности делает банк чрезвычайно уязвимым в области процентных и кредитных рисков.

7.           У банка отсутствует методика кредитования физических лиц, поэтому потребительское кредитование занимает минимальную долю в кредитных операциях банка. Слабая политика в области потребительского кредитования может в дальнейшем негативно отразиться на привлекательности банка для конечных клиентов, что увеличивает риск уменьшения привлеченных средств.

Таким образом, качество управления финансовыми рисками ЗАО Банк » можно оценить как среднее.

Улучшения качества управления рисками банка можно добиться с помощью осуществления следующих мероприятий:

1. Широкая диверсификация банковской деятельности в области кредитования. Для снижения крупных кредитных рисков следует отказаться от пассивной политики кредитования, когда кредиты выдаются ограниченному кругу лиц. Необходимо охватить не только крупные предприятия города, но и предприятия малого и среднего бизнеса. Также следует проводить более активную политику в области потребительского кредита, т.к. бездействие банка в этой сфере может в конечном счете вытолкнуть его с банковского  рынка, отличающегося на сегодняшний день высокой агрессивностью.

2. Повышение качества обеспечения по кредитам. В целях снижения риска при кредитовании новых клиентов, обслуживавшихся ранее или обслуживающихся в других банках, можно привлекать в качестве обеспечения соответствующие банковские гарантии.

3. Создание единой базы по заемщикам и разработка методики потребительского кредитования. В целях снижения риска потребительского кредитования необходимо создать отдельную внутри-банковскую информационную базу с отображением информации о случаях погашения (непогашения) кредитов физическими лицами. Анализ базы может помочь в создании методики кредитования частных лиц, которая на данный момент в банке отсутствует.

4. Создание положительного имиджа банка. Одновременно с расширением кредитной деятельности стоит более внимательно отнестись к формированию положительного имиджа банка среди вкладчиков. Отечественный потребитель больше доверяет известным  фирмам, которые находятся «на слуху». Необходимо периодически давать «напоминающую» рекламу, делая акцент на качестве обслуживания и длительности нахождения банка на рынке. Основными ассоциациями у вкладчиков должны стать надежность, доходность и доверие. Несмотря на то, что эти мероприятия не будут оказывать мгновенного действия на финансовое состояние банка, однако, в дальнейшем это поможет снизить риск ухода вкладчиков к конкурентам, которые уже сейчас начинают менять вялую политику привлечения на агрессивную.

5. Улучшение структуры риск-менеджмента. Необходимо создать отдельное подразделение по оценке рисков, независимую от других отделов банка. В настоящее время риски по проводимым операциям оцениваются сотрудниками и начальниками отделов самостоятельно. Новое подразделение поможет существенно снизить риск субъективных ошибок, а также предупредить случаи мошенничества и сговора с клиентом. Кроме этого, занимаясь исключительно проблемой рисков в банке, сотрудник будет иметь возможность совершенствоваться в этом направлении, изучать опыт других банков, отслеживать все изменения внешней и внутренней среды организации. Политика управления рисками должна предусматривать постоянное обучение сотрудников в этой сфере путем посещения семинаров, предоставления соответствующей литературы, поощрения за усовершенствование методов снижения риска. 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

              Финансовые риски охватывают все стороны деятельности банков. Риском можно управлять, т.е. использовать меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к снижению степени риска.

Проблема управления рисками в банках с каждым годом становиться все актуальнее. Это обусловлено не только развитием банковской системы и, соответственно, обострением конкурентной борьбы, но и угрозой со стороны высококапитализированных западных банков, которые появятся на отечественном финансовом рынке с вступлением России в ВТО.

В настоящее время идет активная разработка рекомендаций со стороны Центрального банка РФ, преследующих цель улучшить качество управления рисками в банках. Однако, недостаток опыта, новизна, сложность работы с моделями рисков часто становятся «камнем преткновения» для молодых российских банков.

Каждый банк в настоящее время разрабатывает собственные схемы управления финансовыми рисками, соответствующие специфике деятельности своего учреждения и требованиям ЦБ РФ. В ходе данной курсовой работы была рассмотрена политика управления рисками в конкретном банке на примере ульяновского банка «». Стратегия управления рисками в данной организации реализуется через полный спектр возможных решений, среди которых: избежание риска, ограничение риска, лимитирование, резервирование. При оценке рисков в банке применяются два метода - метод экспертных оценок и метод балльной-весовой оценки. Система управления рисками включает в себя четыре основных элемента: оценка риска, измерение риска, контроль риска, мониторинг риска. Оценка и измерение риска осуществляются сотрудниками банка, контроль и мониторинг – руководителями подразделений и высшим руководством.

Комплексный анализ деятельности банка показал, что организацией соблюдаются все нормативные требования, предъявляемые ЦБ РФ к кредитным учреждениям. Риск потери ликвидности невысок. Однако, низкая диверсифицированность и капитализация банка делает его чрезвычайно зависимым от внешней среды. Качество управления внутренними рисками в данном банке находится на достаточно хорошем уровне, однако, у банка есть масса нереализованных возможностей в этой сфере. Качество управления рисками в деятельности банка может быть существенно улучшено с помощью различных мероприятий, в частности, в области потребительского кредитования, маркетинга, риск-менеджмента.

Таким образом, на основе приведенного примера можно сделать вывод, что отечественные банки еще недостаточно используют все доступные методы управления рисками. Это делает их уязвимыми ко всем внешним агрессивным проявлениям окружающей среды. Это является угрозой не только для самой банковской системы, но и для всей экономики страны. В связи с этим необходимо активно изучать опыт зарубежных банков, разрабатывать и внедрять собственные методы и способы управления рисками, оценивать не только наиболее существенные риски, но и весь спектр рисков с целью грамотного и умелого управления таким сложным организмом как банк.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1.      Федеральный Закон № 395-1 от 02.12.1990 г. (ред. от 29.12.2004 г.) «О банках и банковской деятельности».

2.      Федеральный Закон № 86-ФЗ от 10.07.2002 г. (ред. от 29.07.2004 г.) «О Центральном Банке РФ (Банке России)».

3.      Инструкция ЦБ РФ “Об обязательных нормативах банка” № 110-И  от 16.01.2004 г.

4.      Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности ЦБ РФ № 254-П от 26.03.2004 г.

5.      Письмо ЦБ РФ № 70-Т от 23.06.2004 г. «О типичных банковских рисках».

6.      Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П., Банковское дело: Учебник для вузов.-5-е изд., перераб.и доп. - М.: Финансы и статистика, 2003.- С.592.

7.      Коробова Г.Г.  Банковское дело:  – М.: Экономистъ, 2003. – С.751.

8.      Коробова Г.Г., Нестеренко Е.А. Банковские риски: Учеб.пособие. Саратов: Издат.центр Саратов.гос.экон.академии, 1996. – С.582.

9.      Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник. – 2-е изд. – М.: Финансы и статистика, 2002. – С.672.

10. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2003. – С.400.

11. Тавасиев А.В. Банковское дело: управление и технологии: 2-е изд., доп. и перераб. – М.: Юнити-Дана, 2005. – С.671.

12. Тосунян Г.А. Банковское право Российской Федерации. Особенная часть: Учебник: В 2т. /Ин-т гос. и права РАН. Академический правовой ун-т: – М.: Юристъ, 2002.т.2. 2002. –С.783.

Интернет-ресурсы:

1.      www.cbr.ru

2.      www.bankir.ru

36