Теоретический анализ банковских активов

    Таким образом, можно заметить, что группируются банковские активы по нескольким критериям и разными авторами по-разному 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. КАЧЕСТВО  АКТИВОВ БАНКА

 Качество  активов - чрезвычайно подвижный  параметр, в силу чего его необходимо постоянно анализировать и оценивать. При этом анализироваться должны:

 1)   динамика объемов и качественный  состав активов баланса, в том  числе:

 -  активов производительных (прежде  всего операции с клиентами);

 - активов  непроизводительных;

 - затрат   на   собственные   нужды   (капитализированные   активы, внутрибанковские      денежные   активы,   нематериальные   активы, отвлеченные за счет прибыли  средства, расходы и убытки);

 2) динамика  объема и состава привлеченных  средств;

 3) динамика  объема и состава собственных  средств.

 Такой анализ позволяет выявить важные тенденции в жизни банка (в  разрезе укрупненных статей его  баланса) и определить, за счет каких  операций возросла или уменьшилась  прибыльность (убыточность); оценить  изменение собственного капитала и  иммобилизированных активов; проследить рост (снижение) привлеченных средств; выявить необходимость изменения (сохранения) приоритетов и способов деятельности банка.

 Другими словами, оценка портфеля банка (активов, привлеченных средств и собственного капитала) в динамике представляет собой оценку эффективности управления им своим балансом, т. е. по сути, всем своим бизнесом. При этом принимаются  во внимание альтернативные варианты формирования (переформирования) портфеля банка с учетом его размера, существующих на рынке ставок процентов, максимизации дохода и минимизации издержек. В  повседневной оперативной деятельности банка главными переменными для  управления им своими активами и пассивами  являются процентные доходы и расходы, объемы привлекаемых и размещаемых  средств.

 Ликвидность банка и ее регулирование. Важной характеристикой качества банковских активов выступает степень их ликвидности. Ликвидность в самом  общем плане — это быстрота и легкость реализации, обратного  превращения ценностей, актива в  деньги. Естественно, банкам, как и другим звеньям экономики, необходимы средства в ликвидной форме, т. е. такие активы, которые либо уже являются деньгами, либо легко могут быть превращены в деньги с небольшим риском потерь или вовсе без такого риска; термин «ликвидность» обычно используется для обозначения определенной способности банка (или другого хозяйствующего субъекта), определенного качества его активов. Этот подход не выдерживается в случаях, когда данным термином обозначают просто деньги.

 Первоклассные ликвидные средства - средства, находящиеся  в состоянии немедленной готовности, т. е. уже являющиеся или почти  являющиеся деньгами. Сюда могут быть отнесены средства в кассе и приравненные к ним средства, деньги на корреспондентских  счетах в ЦБ и других банках (за исключением  тех из них, которые в данный момент оказались в числе проблемных), векселя первоклассных эмитентов, некоторые государственные ценные бумаги. Средства банка, депонированные в ЦБ в фонд обязательного резервирования (ФОР), - это «живые» деньги, однако воспользоваться ими не может;

 Ликвидные средства — средства, которые в  ближайшее время могут быть превращены в деньги. Это могут быть возвращаемые кредиты и другие платежи в  пользу банка с реальным сроком исполнения в ближайшие 30 дней, часть ценных бумаг, которыми располагает банк, и  другие активы;

 Низколиквидные средства - активы, которые в принципе могут быть реализованы, но вероятнее всего не так скоро, как это может требоваться банку, и со значительными потерями в цене таких активов (например, принадлежащие банку основные фонды);

 Неликвидные средства - активы, обратить которые  в деньги, скорее всего не удастся (просроченные и безденежные долги  банку, активы банка, покупателя на которые  не найдется).

 Существует  два подхода к характеристике ликвидности. Ликвидность можно  понимать как запас или как  поток. Наиболее распространенным является первый - по принципу запаса (остатков). Для него характерно:

 а) определение  уровня ликвидности на основе данных об остатках активов и пассивов баланса  банка на определенную дату (возможные  изменения объема и состава активов  и пассивов внутри прошедшего периода  во внимание не принимаются);

 б) изменение  уровня ликвидности, таким образом, когда оцениваются только те активы, которые можно превратить в деньги, и далее имеющийся запас ликвидных  активов сравнивается с потребностью в ликвидных средствах на определенную дату (не принимаются во внимание ликвидные  средства, которые можно получить на денежном рынке и в виде притока  доходов);

 в)  оценка уровня ликвидности по данным баланса, относящимся к прошедшему периоду (оценка обращена в прошлое, в то время как важно состояние  ликвидности в предстоящем периоде).

 Очевидно, что этот подход является узким, ограниченным по своим возможностям и значению, хотя и Необходимым. В рамках данного  подхода можно дать следующее  определение ликвидности баланса: баланс банка является ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств актива покрывать (удовлетворять) срочные  обязательства по пассиву.    Более широким и эффективным следует признать второй подход к ликвидности - по принципу потока (оборота). В этом случае анализ состояния ликвидности может вестись непрерывно (а не от даты к дате), причем его уже не обязательно сводить к анализу баланса, поскольку появляется возможность учитывать способность банка получать кредиты и займы, обеспечивать приток денег от текущей операционной деятельности.

 Когда ликвидность рассматривается в  соответствии с принципом «потока», то правильнее говорить о ликвидности  банка, которая может быть определена так: банк является ликвидным, если сумма  его ликвидных активов и ликвидных  средств, которые он может быстро мобилизовать из других источников, достаточна для своевременного погашения его текущих обязательств.                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                             Ликвидность баланса банка - основной фактор ликвидности самого банка, поэтому оснований противопоставлять их как якобы несовместимые понятия нет. На ликвидность баланса банка (а значит и самого банка) влияет множество факторов, главные из которых:

 •  Структура пассивов - чем выше в  общей сумме заемных средств  доля ресурсов,   привлеченных   на   определенный   срок,   тем   легче   банку поддерживать нужный баланс между активами и пассивами  по срокам и суммам, т. е. тем выше его ликвидность;

 • Структура  активов - чем больше в общей сумме  активов доля первоклассных ликвидных  активов, тем выше ликвидность банка. Здесь, однако, следует помнить, что  такие активы (наличность в кассе  и др.) не дают дохода, поэтому структура  активов, которая отвечала бы только данному критерию, не могла бы считаться  оптимальной. С учетом этого банк должен искать   и   находить   равновесное   решение   между   необходимостью поддерживать на хорошем  уровне свою ликвидность и потребностью обеспечивать  себе  максимальную доходность  (а это  предполагает на правление в приносящие доход  операции как можно большей доли ресурсов);

 • Соотношение  сроков привлечение и сроков размещения ресурсов -оптимальным   можно   считать   такое   соотношение,   которое   означает поддерживание в каждый данный плановый период деятельности банка динамического равновесия между двумя величинами: суммой предстоящих банку платежей (возвратов клиентам и иным лицам занятых у них денег) и суммой денег, которую банк сможет направить в активы, включая деньги, которые уже размещены, но должны высвободиться. То есть золотое правило здесь такое: каков пассив, таким должен быть и актив;

 •  Степень рискованности активных операции;

 •  Качество управления банком.

 На  ликвидность банка кроме названных влияют и другие факторы, в том числе:

 Объем, структура и сроки выполнения забалансовых операций;

 •Возможность  быстрой мобилизации средств  из иных источников. Ликвидность банка  зависит также от внешних факторов, к которым можно отнести:

 •Долгосрочные      (обусловленные      сдвигами      в     потреблении, инвестиционном процессе, научно-техническом прогрессе);

 •Циклические (отражающие колебания деловой активности);

 • Изменения  в денежной и кредитной политике Центрального банка;

 • Сезонные (связанные с сезонными видами производства);

 • Случайные    и/или    чрезвычайные    (вызванные    особенностями  деятельности клиентов).

 Изложенное  здесь понимание ликвидности  банка (фактически общепризнанное) по сути, мало чем отличается от понимания  его же платежеспособности и практически не отличается от толкования ликвидности и платежеспособности любого другого юридического лица. Между тем банки в аспекте ликвидности не могут не обладать значительной спецификой, которая, как представляется, связана со способностью банков (и только банков) создавать платежные средства и обеспечивать ими хозяйственный оборот. Эту свою исключительную прерогативу банки реализуют, проводя, прежде всего следующие операции: прием денег во вклады (депозиты) от юридических и физических лиц; выдача юридическим и физическим лицам денежных кредитов (появление новых кредитных денег); инкассация денег, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; купля-продажа иностранных валют.

 Анализ  ликвидности начну с определения  достаточности капитала банка. Основой  для такого анализа является количественная оценка собственного капитала банка. Капитал   банка,  является  самым  важным  индикатором  его  текущего финансового  состояния  и  вероятности  выживания  в  будущем.    Хорошо капитализированные банки имеют надежные условия для роста и предлагают более широкий спектр услуг клиентам, они могут переносить временные периоды негативных экономических условий, пережить большой неожиданный рост невыплат их заемщиками, им легче найти возможность занять для покрытия временной нехватки наличности, они могут работать над преодолением нескольких крупных проблем одновременно. Капитал банка выполняет функцию средств для начала деятельности банка, получения и поддержки доверия клиентов и функции защиты от банкротства, средства для дальнейшего роста банка и развития новых услуг. Капитал служит регулятором роста банка, приводящим в соответствие требованиям финансовых институтов рост активов и пассивов банка, создает условия для укрепления жизнеспособности банка. Финансовые институты и партнеры банка требуют, чтобы темпы роста активов и пассивов были адекватны размеру собственного капитала банка.  
 
 
 
 
 
 
 
 

            ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

    Банковская  система как один из необходимых  и важных секторов развития любой  рыночной экономики в России показала свою жизнеспособность. Следует отметить, что банковский сектор России развивался в соответствии с требованиями реформирования экономической системы, и только жестокий кризис объявленной неплатежеспособности государства выбил его в значительной степени.

    Мировом опыт предоставляет нам различные методики определения размера собственных средств (капитала) банка. Размер капитала, рассчитанный  по  той или иной методике, будет различным.

      Необоснованное  завышение  капитала  при  расчете  приводит  к   ложной информации о благополучном состоянии банка и тем самым вводит в  заблуждение вкладчиков, акционеров, а также сам банк. Последний,  исходя  из  завышенной величины  собственного   капитала,   расширяет   свои   активные   операции, подвергаясь повышенным рискам. Напротив, если методика определения  величины капитала приводит к  его  искусственному  занижению,  то  будет  наблюдаться сужение диапазона активных операций и, следовательно, снижение доходов.

      Известно, что на величину достаточности   собственного  капитала  банка влияют объем, состав,  качество и  характер  активных  операций.  Ориентация банка на преимущественное проведение операций, связанных с  большим  риском, требует относительно  большого  размера  собственных  средств  и,  наоборот, преобладание в кредитном портфеле банка ссуд с минимальным риском  допускает относительное снижение собственного капитала. Размер собственного  капитала, необходимого  банку,  зависит  также  от  специфики   его   клиентов.

  Так, преобладание среди клиентов банка крупных кредитоемких  предприятий требует от него большого размера собственных средств  при  том  же  объеме  активных операций по сравнению с банком,  ориентирующимся  на  обслуживание  большого числа мелких заемщиков, поскольку в  первом  случае  у  банка  будут  велики риски на одного заемщика.

     Задача государства (и понимание этой задачи разделяют и представители между – народных финансовых институтов) в том, чтобы найти способ для хотя бы удовлетворения надежд наречения. Видимо, наилучшим решением будет принятие такого законодательного акта о компенсациях, который в какой-то степени мог бы способствовать восстановлению доверия у значительной части населения к политике реформ.