Сущность пассивных операций коммерческих банков

     Нераспределенная  прибыль - накапливаемая сумма прибыли, которая остается в распоряжении банка. В конце периода (года, квартала) сумма всех результативных счетов банка  зачисляется на счет прибылей и убытков. Часть этих средств направляется на выплату дивидендов, налогов, формирование резервных фондов. Оставшаяся часть - нераспределенная прибыль - представляет собой фонд денежных средств, которым распоряжается дирекция банка и собрание акционеров.

     Увеличение  удельного веса капитала в пассиве баланса банка, и как следствие уменьшение удельного веса вкладов, как правило, связано с выравниванием соотношения между собственным капиталом и привлеченными ресурсами. 

     5.2. Банковские риски и величина банковского капитала 

     Величина банковского капитала должна быть достаточной для покрытия банковских рисков. 

     Основные  виды банковских рисков следующие: 

     - кредитные риски (потери от  невозврата кредитов); 

     - финансовые риски (курсовые риски,  связанные с переоценкой  вследствие  резких изменений валютного курса; риски рынка ценных бумаг, связанные  с обесцениванием вложений вследствие изменения процентных ставок); 

     - риски потери ликвидности (оцениваются  через затраты на восстановление  ликвидности).

     Кроме рисков, реализация которых отражается в балансах, необходимо учитывать и риски по внебалансовым операциям, прежде всего по срочным сделкам с валютой и другим финансовым инструментам.

     Таким образом, качество капитала банковской системы (банка) можно измерить и  тем, насколько он способен компенсировать потери, вызванные различными видами рисков. Основной критерий - величина располагаемого  капитала, который остается у банка после покрытия уже реализованных рисков. Он равен: 

     РК = БК - ПЗ - ИА, 

     где РК - располагаемый капитал; БК - балансовый капитал; ПЗ - просроченная задолженность; ИА - иммобилизованные активы (реализованный риск потери ликвидности).

     В соответствии с международной практикой  качество капитала оценивается соотношением его с теми видами активов, на покрытие которых потребуется капитал. К наиболее рискованным активам относятся кредитные вложения, инвестиции в корпоративные ценные бумаги, иммобилизованные активы. 

     5.3. Привлечённые средства коммерческих банков. 

     Привлеченные  средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

     Исторически пассивные операции играли первичную роль по отношениям к активам, так как для осуществления активных операций необходимым условием является достаточность ресурсов.

     Коммерческий  банк имеет возможность привлекать средства предприятий, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов. Вклады составляют основную часть привлеченных средств.

     Вклады (депозиты) — это денежные средства, переданные в банк их собственником (в наличной или безналичной форме, в национальной или иностранной валюте) для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Для банков вклады — это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных операций.

     Существуют  различные признаки классификации  вкладов. В зависимости от вкладчика  депозиты принято разделять на депозиты физических и юридических лиц. В  зависимости от срока изъятия  вклады подразделяются на срочные депозиты и депозиты до востребования.

     В международной банковской практике принята следующая классификация, подразделяющая депозиты на четыре группы: 

   - срочные депозиты (с их разновидностью - депозитными сертификатами); 

   - депозиты до востребования; 

   - сберегательные вклады населения; 

   - ценные бумаги. 

   Группа  срочных депозитов обычно классифицируется по срокам: 

• депозиты со сроком до 3 месяцев; 

• депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев; 

• депозиты со сроком от 9 месяцев до года; 

• депозиты со сроком более года; 

• депозитные сертификаты. 

     Депозиты  до востребования классифицируются в зависимости от характера и  принадлежности средств¸ хранящихся на счетах:

     - средства на расчетных, текущих счетах предприятий, организаций, учреждений;

     - средства на специальных счетах по хранению различных (по своему целевому экономическому назначению) фондов;

     - собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений и хранящиеся на отдельных счетах;

     - средства в расчетах;

     - кредитовые остатки средств на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками;

     - средства местных бюджетов;

     - средства на счетах по доходам местных бюджетов;

     - кредитовые остатки средств на счетах иностранных банков корреспондентов.

     Вклады  до востребования размещаются в  банках на различных счетах, открываемых клиентами. Они предназначены для осуществления текущих расчетов и в любой момент могут быть полностью или частично востребованы. Изъятие вкладов возможно как наличными деньгами, так и в форме безналичных расчетов.

     Владелец  текущего счета получает от банка чековую книжку, по которой он может не только сам получать деньги, но и расплачиваться с агентами экономических отношений.

     При регулярном использовании средств, хранящихся на текущих счетах, у  клиентов все равно остаются определенные неиспользованные остатки. Это связано с оседанием средств на пассивных счетах в коммерческих банках в течение отрезка времени, установить который в момент их поступления на счет практически невозможно. Такими являются расчетные счета, текущие счета и бюджетные счета, на которых хранятся целевые средства, корреспондентские счета по расчетам с другими банками, а также средства в расчетах. Банк, открывая счета клиентам, использует кредитовые остатки по счетам для проведения активных кредитных операций.

     Вклады  до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает сферу их использования коммерческими банками. По этой причине владельцам счетов выплачивается низкий процент или он вообще не выплачивается. В условиях возросшей конкуренции по привлечению вкладов коммерческие банки стремятся привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов до востребования путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов, а также повышая качество их обслуживания.

     По  депозитам до востребования банки  обязаны хранить минимальный резерв в Центральном банке Российской Федерации, размер которого в настоящее время определен в 11%.

     Срочные вклады – это вклады, вносимые клиентами банка на определенный срок, по ним уплачиваются повышенные проценты. При этом процентные ставки зависят от размера и срока вклада. Одним из видов срочных вкладов являются депозитные сертификаты, рассчитанные на точно зафиксированное время привлечения средств. Впервые их ввел в оборот в 1961г. в США «Ферст нешнл сити бэнк» (в настоящее время «Сити-банк»). Владельцам счетов выдаются специальные именные свидетельства (сертификаты), в которых указываются срок их погашения и уровень процента. Депозитные сертификаты – это свидетельство о депонировании в банке определенной достаточно крупной суммы денег (в практике работы западных банков не менее 50 тыс. долл. США), в котором указываются срок его обязательного обратного выкупа банком и размер выплачиваемой при этом определенной надбавки.

     Российские  коммерческие банки стали выпускать  депозитные сертификаты с 1991 г.

     Депозитные  сертификаты выдаются только юридическим  лицам. Они могут быть именными и  на предъявителя. Право на получение  вклада по депозитному сертификату  может быть передано другому лицу. Депозитные сертификаты выпускаются  банком под определенный в договоре процент на конкретный срок. Для физических лиц используются сберегательные сертификаты, выдаваемые банками на фиксированный срок под процент.

     Сберегательные  вклады населения играют важную роль в ресурсах банков, в частности  вклады целевого назначения. Сберегательные вклады населения классифицируются в зависимости от срока и условий вкладной операции:

     - срочные,

     - срочные с дополнительными взносами¸

     - условные,

     - на предъявителя,

     - до востребования,

     - на текущие счета,

     - депозитные сертификаты.

     Они вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются выдачей сберегательной книжки. Банки принимают целевые вклады, выплата которых приурочена к периоду отпусков, дням рождений, практикуются также «новогодние вклады»– в течение года банк принимает небольшие вклады на празднование Нового года, а в конце года банк выдает деньги вкладчикам, желающие же могут продолжать накопление денег до следующего нового года. Эти вклады пользуются большой популярностью у рядовых граждан в экономически развитых странах.

     Для банков наиболее привлекательными являются срочные вклады, которые усиливают  ликвидные позиции банков.

     Депозиты  классифицируют также по степени  удорожания: 

     - бесплатные - (средства на расчетных, текущих счетах клиентов)

     - платные - (средства на депозитных счетах). 

     Бухгалтерская классификация депозитов подразделяет депозиты на: 

     - депозиты Минфина России

     - депозиты органов субъектов РФ

     - депозиты государственных внебюджетных фондов

     - депозиты внебюджетных фондов субъектов РФ

     - депозиты предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности

     - депозиты негосударственных организаций

     - депозиты физических лиц резидентов

     - депозиты юридических лиц-нерезидентов

     - депозиты физических лиц-нерезидентов 

     Ценные  бумаги как вид депозитов подразделяются на:

     - акции и облигации предприятий  и организаций, акционерных обществ  и компаний, принадлежащие данному  банку;

     - акции и облигации¸ находящиеся  на хранении и принятые в обеспечение ссуд;

     - ценности и документы по иностранным  операциям ( аккредитивы в иностранной валюте ).

     Депозиты  являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Структура их в банке подвижна и поставлена в зависимость от конъюнктуры  денежного рынка. Однако этому источнику  формирования банковских ресурсов присущи  и некоторые недостатки. Речь идет прежде всего о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады (депозиты) зависит в значительной степени от клиентов (вкладчиков), а не от самого банка. И тем не менее конкурентная борьба между банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.

     Депозитная  политика банка должна соответствовать его стратегическим целям. Поэтому при ее формировании чрезвычайно важен выбор генеральной линии. Банк может выбрать в качестве своих приоритетных потенциальных клиентов либо частных вкладчиков - "розничных" клиентов, либо коммерческие фирмы и других юридических лиц, либо тех и других. Если банк не привлекает широко депозиты населения, то он может заменить постоянные издержки процентными. При работе с населением банк на начальном этапе вырабатывает стратегию проникновения по рынкам, клиентам и банковским продуктам, а затем - стратегию развития и диверсификации.