Способы начисления процентов при кредитовании

 
 
 
 
 

Доклад

на тему: «Способы начисления процентов при  кредитовании » 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Ижевск 2009

     Содержание 

1.    Понятие ссудного процента и его разновидности

2.     Цена кредита, факторы ее определяющие

3.     Методы расчета ссудного процента

4.     Изменения условий банковского кредитования во II квартале 2009 года        

1. Понятие  ссудного процента и его разновидности 

   Ссудный процент - плата, взимаемая кредитором с заемщика за пользование кредитом (ссудой). Ссудный процент возникает в условиях товарного производства на основе кредитных отношений. С теоретической точки зрения источником уплаты ссудного процента выступает часть прибыли заемщика, полученная в результате использования кредита.

   Формула движения средств при кредитовании может быть представлена в следующем виде:   

   Д - Д - Т - Д' - Д", где

   Д - Д - ссужение стоимости;

   Д - Т - использование ссуды в целях  производственного назначения;

   Т - Д' - реализация произведенной продукции  и получение дохода;

   Д' - Д" - возврат ссуды с уплатой процентов.

   Для заемщика движение ссудного капитала может быть представлено в виде следующей  формулы:   

   Д - Д", где Д" = Д + ссудный процент   

   Ссудный процент существует в различных  видах, классифицировать которые можно  по ряду признаков. Различия между отдельными видами ссудного процента определяются следующими признаками:

   •  учреждение, взимающее ссудный процент;

   •  размер ссудного процента;

   •  порядок и форма взимания (выплаты);

   •  источник выплаты (себестоимость, прибыль) и пр.  
 
 
 

   Таблица 1.

   Классификация видов ссудного процента

 

 

   Основными формами ссудного процента являются:

   •  учетный (взимаемый центральным банком при кредитовании коммерческих банков посредством покупки (переучета) векселей);

   •  депозитный (выплачиваемый кредитными учреждениями лицам, разместившим у них депозиты);

   •  процент по ссудам (плата за пользование кредитом).

   Механизм  использования ссудного процента, с  одной стороны, определяется сущностью  процента как экономической категории  товарного производства и, с другой - зависит от целей проводимой процентной политики. Причем как показывает практика, на отдельных этапах развития общества возможен приоритет субъективной направленности процентной политики в противовес его природе. Ярким примером этого может служить ссудный процесс в условиях социалистического способа хозяйствования.

   Современный механизм использования ссудного процента характеризуется следующим:

   •  Уровень процента, порядок его начисления и взимания определяется договором между участниками кредитной сделки с учетом спроса и предложения кредитных ресурсов (за исключением учетного процента).

   •  Административное управление судным процентом со стороны центрального банка сменяется использованием экономических методов регулирования его уровня.

   В современных условиях процессы развития рыночных отношений в экономике определяют повышение роли ссудного процента.  

    

2. Цена  кредита, факторы ее определяющие

   На  практике реализация сущности ссудного процента чаще всего производиться  через механизм использования банковского  процента в форме процента по ссудам. При характеристике банковского процента по ссудам необходимо учитывать, что банк размещает в ссуду в основном не собственные, а привлеченные средства.

   Основой, к которой стремится процент  на макроэкономическом уровне, является средняя норма прибыли в хозяйстве. Факторы, под воздействием которых процент за кредит отклоняется от средней нормы прибыли, делятся на общие и частные.

   К общим факторам относятся:

   •  соотношение спроса и предложения заемных средств;

   •  регулирующая направленность политики центрального банка;

   •  степень инфляционного обесценения денег.

   Частные факторы определяются условиями  функционирования коммерческого банка, а также особенностями кредитного договора с заемщиком. К ним относятся:

   •  объем ссуды и срок ее погашения;

   •  наличие обеспечения и его характер;

   •  себестоимость ссудного капитала банка

   •  кредитоспособность заемщика и прочность его взаимоотношений с банком.

   Себестоимость ссудного капитала выступает отправным  элементом при определении на практике уровня цены кредита. Себестоимость ссудного капитала определяется как отношение общей суммы произведенных затрат на формирование и размещение ссудного капитала к объему продуктивно размещенных средств.

   Затраты банка складываются из 2 элементов:

   •  расходов по формированию ресурсов (плата за привлекаемые депозиты, процент по выпущенным векселям и т.д.);

   •  операционные и административно управленческие расходы (транспорт, амортизация, содержание здания, оплата труда и пр.)

   Таким образом, нижний уровень цены кредита определяется затратами банка по привлечению средств и обеспечению функционирования кредитного учреждения. Верхний - складывается в зависимости от рыночных условий. При определении нормы процента в каждой конкретной сделке коммерческие банки учитывают:

   •  уровень базовой процентной ставки (процентная ставка кредитования высоко кредитоспособных клиентов банка по обеспеченным ссудам);

   •  уровень надбавки за риск (спрэд).

   Базовая процентная ставка определяется исходя из ориентировочной себестоимости  кредитных вложений и заложенного уровня прибыльности ссудных операций по следующей формуле:  

    

   П баз = С 1 + С 2 + R , где

   С 1 - средняя реальная цена привлеченных ресурсов;

   С 2 - отношение планируемых расходов банка по обеспечению его функционирования к ожидаемому объему продуктивно размещенных средств;

   R - планируемый уровень рентабельности  ссудных операция банка. 

   Средняя реальная цена привлеченных ресурсов определяется по средневзвешенной, исходя из цены отдельного вида ресурсов и  его удельного веса в общей сумме привлеченных банком средств по следующей формуле:  

    

                   П 1 * Д П1 + П 2 * Д П2 + : + П N * Д П N

    С 1 =                                                                                          , где

                                             100

   П 1 , П 2 , : П N - средняя реальная цена привлекаемых банком средств по видам ресурсов (срочные депозиты, сберегательные депозиты, межбанковские кредиты, векселя  и пр.)

   Д П1 , Д П2 , :, Д П N - доля привлеченного  вида ресурсов в общей сумме мобилизованных банком средств.

   В свою очередь средняя реальная цена отдельных видов ресурсов определяется по формуле:  

    

                                                Pi

    П i =                                                                                 * 100, где

                  100 - норма обязательного резерва по i -му ресурсу  

    

   Pi - средний реальный уровень процентной  ставки привлечения i -того ресурса. 

   Надбавка  за риск устанавливается фиксированной  величиной и дифференцируется по сделкам в зависимости от следующих критериев:

   •  кредитоспособность заемщика;

   •  наличие и характер обеспечения по ссуде;

   •  срок предоставляемого кредита;

   •  прочность взаимоотношений клиента с банком и пр.  

    

3. Методы расчета ссудного процента

   В банковской практике различных стран используются различные способы начисления процента: они различаются характером измерения количества дней пользования ссудой и продолжительностью года в днях.

   •  Точные проценты с фактическим числом дней ссуды (английская практика). Год принимается равным 365 или 366 дням, т.е. фактической продолжительности и для расчета используется точное число дней ссуды. Этот способ дает самые точные результаты. Используется в российской практике.

   •  Обычные проценты с точным числом дней ссуды (французская практика). Год принимается равным 360 дням, срок ссуды измеряется точным числом дней. Данный способ дает наибольшую сумму начисленных процентов по сравнению с другими.

   •  Обычные проценты с приближенным числом дней ссуды (германская практика). Год принимается равным 360 дням, при подсчете дней ссуды длительность месяца принимается равной 30 дням. Данный способ, чаще всего, дает наименьшую сумму начисленных процентов.