Собственные средства коммерческого банка

недосозданных резервов на возможные потери по ссудам и под обесценение вложений в  ценные бумаги (разница между расчетной величиной резервов, требуемой нормативными документами ЦБ РФ, и фактически созданной суммой резервов), за исключением суммы недо-созданного резерва, на величину кредитов, предоставленных участникам (акционерам) банка и инсайдерам;

остатков по счету 10601 "Прирост стоимости имущества при переоценке", превышающих сумму переоценки имущества банка, осуществленную до 1 января 1997 г.;

просроченной  дебиторской задолженности длительностью  свыше 30 дней с момента ее учета  по соответствующим балансовым счетам(данные аналитического учета к счетам по учету дебиторской задолженности);

превышения вложений в материальные и нематериальные активы над источниками их финансирования. Для такой корректировки капитала банка необходимо провести предварительный  расчет. Сумма дебетовых остатков счетов по учету материальных и нематериальных активов (604 + 605 + 607 - 606 + 609 (А-П) + 610) сопоставляется с суммой остатков по пассивным счетам (102+ 103+ 104-105 + 106 + 107 +(701 -- 702) + (703 - 704 - 705). Если сумма источников выше суммы вложений в материальные и нематериальные активы, то положительный результат в расчет не принимается. Если вложения в материальные и нематериальные активы превышают источники (отрицательный результат), то капитал банка уменьшается на всю сумму дебетовых остатков по вышеперечисленным счетам, уменьшенным на сумму износа;

вложений банка  в акции (доли участия) других банков и хозяйственных обществ, включая  кредитные организации-нерезиденты, приобретенные для инвестирования, если пакет акций (участия) превышает 20% уставного капитала организации-эмитента, на дату расчета капитала банка (данные аналитического учета к счетам 50903, 51003, 51103,60202,60203,60204);

акций банков, приобретенных  для перепродажи (сч. 50802) и инвестирования (сч. 50803);

участия в дочерних и зависимых акционерных обществах (сч. 601 А);

средств банка, внесенных в уставные капиталы других банков (сч. 60201).

Полученная в  результате такого расчета величина будет составлять абсолютную сумму  собственного капитала банка.

При расчете суммы активов, взвешенных по степени риска, последние подразделяются на пять групп исходя из степени риска вложений и возможной потери части стоимости. Взвешивание активов производится путем умножения остатков средств на соответствующем балансовом счете (счетах) или их части на коэффициент риска (в %), деленный на 100%. Полученная сумма активов, взвешенных по степени риска, увеличивается на сумму кредитного риска по инструментам, отраженным на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, сумму кредитного риска по срочным сделкам и сумму рыночного риска. Для определения кредитного риска по инструментам, отраженным на внебалансовых счетах, номинальная величина обязательств по каждому финансовому инструменту умножается на коэффициент риска. На полученную сумму увеличиваются рисковые активы.

Для расчета  кредитного риска по срочным сделкам (кроме сделок, заключенных на торговых площадках стран, включенных в состав "группы развитых стран", по которым  кредитный риск не рассчитывается) определяются текущий кредитный и потенциальный риска* Текущий кредитный риск представляет сумму стоимости замещения по сделкам, включенным в двусторонние компенсационные соглашения (неттинг и подобные соглашения) и стоимости замещения по сделкам, не включенным в компенсационные соглашения.

Потенциальный кредитный риск определяется как сумма риска по сделкам с юридически оформленными двусторонними компенсационными соглашениями и по сделкам, не включенным в указанные соглашения

Общая величина риска по срочным сделкам (КРС) определяется как разница между суммой текущего и потенциального риска и суммой обеспечения, полученной банком от контрагента. Полученная величина умножается на коэффициент риска в зависимости от контрагента и составляет сумму кредитного риска по срочным сделкам, учитываемую при расчете достаточности капитала.

Сумма рыночного  риска рассчитывается в соответствии с Положением ЦБ РФ № 89-П от 24 сентября 1999 г.

Таким образом, норматив достаточности капитала рассчитывается по следующей формуле:

Российская методика определения капитала банка и расчета его достаточности имела существенные отличия от рекомендаций Базельского комитета. Во-первых, в состав капитала банка включалась вся прибыль прошлого и текущего года без учета ее целевого назначения, что приводило к завышению суммы капитала. Во-вторых, при расчете активов, взвешенных по степени риска, уменьшены коэффициенты риска по корпоративным ценным бумагам. Это положение сохраняется и в настоящее время. Перечисленные отличия в некоторой степени устранены Положением "О методике расчета собственных средств (капитала)

кредитных организаций", которое предусматривает деление  капитала на два уровня, основной и  дополнительный и уточняет расчет суммы  прибыли и фондов, включаемых в  состав капитала банка.

Основной капитала банка включает следующие элементы:

•  уставный капитал кредитной организации;

•  эмиссионный  доход,

•  стоимость  безвозмездно полученного имущества;

•  часть фондов кредитной организации (резервный, накопления), образованных в соответствии с требованиями законодательных и нормативных документов и в порядке, установленном учредительными документами кредитной организации, за счет прибыли прошлых лет, использование которых не приводит к уменьшению имущества банка;

•  часть неиспользованной прибыли текущего года и фондов, образованных из прибыли текущего года, если эти данные подтверждены аудиторской фирмой,

•  сумму резерва, созданного кредитной организацией под обесценение вложений в акции  и доли дочерних и зависимых обществ, в акции банков (для инвестирования и перепродажи), а также в прочие акции и акции банков-нерезидентов.

Основной капитал  банка уменьшается на сумму:

•  нематериальных активов, скорректированных на сумму  начисленного износа;

•  собственных  акций и долей, выкупленных кредитной  организацией;

•  непокрытых убытков прошлых лет;

•  убытков  текущего года

Дополнительный  капитал включает:

•  прирост  стоимости имущества за счет переоценки, произведенной до 1 января 1997 г.;

•  резервы  на возможные потери по ссудам, отнесенным к 1-й группе риска;

•  фонды кредитной организации, сформированные из прибыли текущего года, без подтверждения аудиторской фирмой, и из прибыли прошлых лет до подтверждения аудиторской фирмой, использование которых не приводит к уменьшению имущества банка;

•  нераспределенную прибыль отчетного года с учетом начисленных процентов по кредитам, отнесенным к 1-й группе риска, не подтвержденную аудиторской фирмой и не включенную в основной капитал;

•  субординированный  кредит (заем), под которым понимается кредит, полученный банком в рублях на срок не менее 5 лет при соблюдении следующих условий: кредит не может быть погашен ранее установленного срока (за исключением существенных нарушений договора со стороны заемщика либо по другим основаниям); погашается одной суммой в конце срока, проценты устанавливаются на уровне ставки рефинансирования; при ликвидации банка-заемщика требования кредитора по предоставленному субординированному кредиту удовлетворяются после выполнения требований других кредиторов, но ранее выплаты по акциям либо долям участников банка. Сумма субординированного кредита не должна превышать 50% основного капитала;

•  часть уставного  капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости  имущества при переоценке,

•  привилегированные  акции, кроме тех, по которым не установлен фиксированный дивиденд и, не относящиеся к кумулятивным;

•  неиспользованная прибыль предшествующего года до аудиторского подтверждения (до 1 июля текущего года).

Полученная таким  образом величина дополнительного  капитала принимается в расчет совокупного капитала в пределах суммы основного капитала. Если основной капитал равен нулю либо имеет отрицательную величину, то дополнительный капитал в расчет не принимается.

Суммируя рассчитанные суммы основного и дополнительного  капитала, получаем абсолютную величину совокупного капитала. Для окончательной оценки объема совокупного капитала его необходимо уменьшить в таком же порядке, как это было указано при расчете норматива достаточности капитала. Дополнительно к ранее названным элементам капитал банка уменьшается на сумму субординированного кредита, предоставленного кредитным организациям-резидентам в той части, которую последние учитывают в составе источников дополнительного капитала.

Таким образом, уточненная методика расчета капитала банка и его деление на основной и дополнительный приближают оценку капитала к принятым в международной практике стандартам. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение.

Собственный капитал  коммерческого банка составляет основу его деятельности и является важным источником финансовых ресурсов. Он призван поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворять их потребности в кредитах и при неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития народного хозяйства. В свою очередь, доверие вкладчиков и кредиторов к банкам укрепляет стабильность и надежность всей банковской системы страны. Эти причины обусловили усиленное внимание государственных и международных органов к величине и структуре собственного капитала банка, а показатель достаточности капитала банка был отнесен к числу важнейших при оценке надежности банка.

Для банка роль и величина собственного капитала имеют  существенную специфику по сравнению с промышленными и другими предприятиями.

Вместе с тем  собственный капитал имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его  работы. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

КУРС  ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ТЕОРИИ - под ред. проф. Чепурина М. Н., проф. Киселевой Е. А., г. Киров, изд. «АСА», 1998 г.

ФИНАНСЫ. ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ. КРЕДИТ: Учебник  для вузов. Под ред. проф. Л. А. Дробозиной, г. Москва, изд. «ЮНИТИ», 1999 г.

ОСНОВЫ  РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКИ: Учебное пособие  для вузов. - Рузавин Г. И., Москва, изд. «ЮНИТИ», 1996 г.

БАНКОВСКОЕ  ДЕЛО: Учебник. - 2-е изд. стереотип. /Под ред. проф. В. И. Колесникова, проф. Л. П. Кроливецкой. - Москва: Финансы и статистика, 1996 г.

БАНКОВСКОЕ  ДЕЛО: Учебник. - 4-е изд. перераб. и доп.. /Под ред. проф. В. И. Колесникова, проф. Л. П. Кроливецкой. - Москва: Финансы и статистика, 2000 г.

ЭКОНОМИКА: Учебник/ под ред. доц. А. С. Булатова. - Москва.: Изд. БЕК, 1994 г.

ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ТЕОРИЯ: Учебник для вузов. - Москва: Издательская группа НОРМА - ИНФРА. М, 1998 г.

УСТОЙЧИВОСТЬ  КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ: Белых Л. П.: Москва, 1995 г.  

Проблемы  деятельности коммерческих банков на современном этапе развития экономики// Егоров А. Е. Деньги и кредит 1995. - № 6. -с. 4.

ЗАКОН РФ «О банках и банковской деятельности» от 3 февраля 1996г.

УКАЗ  ПРЕЗИДЕНТА РФ от 28 марта 1993 г. «О защите сбережений граждан Российской федерации»

ЗАКОН РСФСР от 02. 12. 90 г. «О банках и банковской деятельности в РСФСР». -М., 1990.

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА к проекту федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»