Муниципальное образовательное  учреждение

Южно  – Уральский профессиональный институт

Кафедра Бухгалтерского учета  и финансов

  
 
 
 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

по дисциплине «Организация деятельности коммерческого банка» 
 

Проблемы  формирования собственного и привлеченного капитала банка. 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 

Челябинск

2011 

Оглавление 

 

Введение

 

      Коммерческие  банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы – Центральном Банке России. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в систему денежных отношений.

      Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных средств. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов. Ресурсы коммерческих банков представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемые для осуществления активных операций.

      Объектом  исследования является капитал банка.

      Предмет исследования – процесс формирования собственного и заемного капитала банка.

      Целью курсовой работы является изучение процесса формирования капитала банка.

      Задачи  работы:

• раскрыть структуру и характеристику банковских ресурсов;
• раскрыть понятие и структуру собственного капитала;
• изучить вопросы оценки достаточности собственного капитала;
• изучить привлеченные средства банка.

 

1. Структура и характеристика банковских ресурсов

 

      Ресурсы коммерческих банков, или банковские ресурсы, представляют собой совокупность всех средств, имеющихся в распоряжении банков и используемых для осуществления активных операций.

      По  способу образования ресурсы  коммерческого банка подразделяются на собственные и привлеченные (обязательства перед клиентами и кредитными организациями) средства.

      Собственные средства – средства, полученные от акционеров (участников) банка при его создании и образованные в процессе его деятельности, которые находятся в распоряжении банка без ограничения сроков

      Привлеченные  средства – средства клиентов, полученные на определенный срок или до востребования. К заемным средствам относят средства, полученные от кредитных организаций.

      Основным  источником ресурсов коммерческого  банка являются привлеченные средства, составляющие около 70–80% всех банковских ресурсов, которые по характеру образования можно классифицировать на средства, полученные от клиентов банка и заимствованные в банковском секторе. На долю собственных средств банка приходится от 22 до 30%, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике. Структура собственных средств банка зависит от используемых им источников образования этих средств. Наибольший удельный вес в их структуре занимают средства различных фондов, создаваемые как в законодательном порядке (уставный, резервный), так и по инициативе банка для обеспечения роста собственного капитала и co ответственно расширения объемов его деятельности.

      Структура банковских ресурсов по отдельным коммерческим банкам отличается большим разнообразием, что объясняется индивидуальными  особенностями его деятельности.

      В соответствии со структурой ресурсов коммерческие банки можно классифицировать следующим образом. По режиму функционирования счетов [10]:

• банки с большим удельным весом счетов до востребования;
• банки с большим удельным весом срочных вкладов.

      По  характеру клиентов:

• преобладание вкладов частных лиц;
• с большим удельным весом кредитов, полученных от других банков.

      Для современной структуры привлеченных средств характерен опережающий  рост денежных средств населения  и увеличение сроков пользования  привлеченными средствами. По состоянию на 1 января 2010 г. структура ресурсов коммерческих банков характеризовалась следующими данными: собственные средства – 14,9%, средства, полученные от банковского сектора, – 13,1%, привлеченные средства клиентов – 51,7%, в том числе средства населения – 27%, собственные долговые обязательства– 11,3%. В структуре долговых обязательств банка доминируют собственные векселя. Их доля составляет 73,4% общего объема выпущенных собственных долговых обязательств.

      Собственный капитал банка по качественной характеристике делят на два уровня: капитал I уровня – основной и капитал II уровня – дополнительный. [12]

      К капиталу I уровня относят те элементы, которые отвечают критериям [10]:

• стабильности;
• отсутствия фиксированных начислений доходов;
• субординации по отношению к правам кредиторов (очередности погашения в случае банкротства банка).

      Функции, выполняемые банковским капиталом, неоднозначно определяют как в отечественной, так и западной литературе. Выделяют три основные функции: защитную, оперативную и регулирующую. Так как значительная доля активов банков финансируется вкладчиками, главной функцией весьма ограниченного по сумме собственного капитала является ограждение интересов вкладчиков. Кроме того, капитал банка уменьшает риск акционеров банка.

      Защитная  функция означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка, а также сохранение платежеспособности путем создания резерва на активы, позволяющего банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков. При этом, однако, предполагается, что большая часть убытков покрывается не за счет капитала, а за счет текущих доходов банка. В отличие от большинства предприятий сохранение платежеспособности коммерческого банка обеспечивается лишь частью собственного капитала. Как правило, банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым акционерный капитал, т.е. пока стоимость активов не меньше суммы обязательств (за вычетом необеспеченных), выпущенных банком, и его акционерного капитала.

      Капитал играет роль своеобразной защитной подушки и позволяет банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или расходов. Для финансирования подобных затрат существуют различные резервные фонды, включаемые в собственный капитал, а при массовых неплатежах клиентов по ссудам для покрытия убытков, возможно, требуется использовать часть акционерного капитала [15].

      Оперативная функция банковского капитала имеет  второстепенное значение по сравнению с защитной. Она включает ассигнование собственных средств на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков. Этот источник финансовых ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов. На последующих этапах развития банка роль собственного капитала не менее важна, часть этих средств вкладывается в долгосрочные активы, в создание различных резервов. Хотя основным источником покрытия затрат на расширение операций служит накапливаемая прибыль, банки часто прибегают к новым выпускам акций или долгосрочных займов при проведении мероприятий структурного характера – открытии филиалов, слияниях.

      Выполнение  регулирующей функции капитала связано  исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. С помощью показателя капитала банка государственные органы осуществляют оценку и контроль деятельности банков. Обычно правила, относящиеся к собственному капиталу банка, включают требования к его минимальному размеру, ограничения по активам и условия покупки активов другого банка. Экономические нормативы, установленные центральным банком, в основном базируются на  размере собственного капитала банка. В рамках рассматриваемой классификации функций к регулирующей функции относят и использование капитала с целью ограничения ссудных и инвестиционных операций (в той мере, в какой ссуды и инвестиции банка ограничены имеющимся собственным капиталом).

      Многие  специалисты, признавая, что главной  целью банковского капитала является снижение риска, делают акцент на следующих функциях [14]:

• капитал служит буфером, позволяющим справиться с убытками и сохранить платежеспособность;
• капитал обеспечивает доступ к рынкам финансовых ресурсов и защищает банки от проблем ликвидности;
• капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад;
• капитал ограничивает риск.

      Перечисленные функции капитала способствуют снижению риска. Подобный подход обладает большей  практичностью и приспособлен для  целей управления коммерческим банком.

      Роль  капитала как буфера при получении  убытков по ссудам наглядно проявляется, если его рассматривать в контексте движения денежных средств. Если клиенты банка перестают выполнять свои обязательства по ссудам, мгновенно уменьшается приток денежных средств по процентам и основным выплатам. Отток средств не меняется. Банк остается платежеспособным, пока приток превышает отток. И здесь капитал служит буфером, поскольку позволяет уменьшать вынужденные оттоки.

      Банк  может отсрочить дивиденды по акциям, будучи не в состоянии платить. Выплаты процентов по банковской задолженности, напротив, являются обязательными. Банки с достаточным капиталом выпускают новые обязательства или акции, чтобы заменить потерянные притоки денежных средств новыми и выиграть время, пока не решатся проблемы с активами. Таким образом, чем больше банковский капитал, тем больше активов может оказаться неуплаченными, прежде чем банк станет неплатежеспособным, и тем меньше будет риск банка [16].

      Адекватный  банковский капитал дает возможность  уменьшить операционные проблемы, обеспечивая свободный доступ к финансовым рынкам. Капитал позволяет банку делать займы из традиционных источников по обычным ставкам. Большой собственный капитал обеспечивает стабильную репутацию банка, уверенность в нем вкладчиков.

      Капитал сдерживает рост и уменьшает риск ограничением новых активов, которые  банк может приобрести через финансирование с помощью задолженности. Эта функция тесно связана с устанавливаемым государственными органами нормативом капитала к активам. Так, если банки решают увеличить размер ссуд или приобрести другие активы, они должны под держивать рост с помощью дополнительного финансирования акционерного капитала. Это предупреждает спекулятивный рост активов, поскольку банки всегда должны оставаться в пределах своих возможностей успешного управления активами.

      Названные функции банковского капитала показывают, что собственный капитал – основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк. 

 

2. Понятие и структура собственного капитала