Предприятия и организации самостоятельно выбирают форму расчетов и закрепляют ее в договорах. Банки не имеют права вмешиваться в договорные отношения предприятий и организаций.

      Экономическое значение безналичных расчетов состоит:

• ускорение оборачиваемости средств и совершении платежей;
• сокращение объема наличных денег, необходимых для обращения, а также снижении издержек, связанных с их оборотом;
• аккумуляция средств на счетах в банках;
• особенности организации безналичных расчетов приводят к удобству контроля за ними, что, например, снижает возможности ухода от налогов при использовании безналичных расчетов.

      Деньги  безналичного оборота обладают спецификой, на которую следует обратить внимание.

      Особенности безналичных денежных расчётов:

• в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое; плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записей по счетам плательщика и получателя;
• участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;
• перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией. Это подчеркивает значение целесообразной организации процессов кредитования для регулирования денежной массы, состоящей из денег безналичного оборота и наличных денег.

      Правовое  регулирование проведения безналичных  расчетов осуществляется гл. 46 Гражданского кодекса РФ и банковскими правилами.

      В настоящее время правила безналичных  расчетов установлены Положением ЦБ РФ от 12.04.2001 г. №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (ред. от 02.05.2007).

      Данное  положение применяется только для регулирования безналичных расчетов между юридическими лицами и не распространяется на безналичные расчеты с участием физических лиц.

      Наиболее  часто используемыми формами  безналичных расчетов являются:

• расчеты платежными поручениями;
• расчеты чеками;
• расчеты по аккредитиву;
• расчеты по инкассо.

      Однако  предусматривается, что расчеты  могут проводиться и в других формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими  правилами, а также обычаями делового оборота.

      Безналичные расчеты осуществляются через банки, в которых юридические лица имеют банковские счета. В некоторых случаях в безналичных расчетах участвуют банки, в которых отсутствует счет юридического лица, осуществляющего платежи, либо лица, получающего платеж (например, инкассо, чеками).

      В настоящее время использование  банковского, в том числе расчетного, счета регулируется гл. 45 ГК РФ и отдельными статьями Налогового кодекса РФ.

      3. Принципы безналичных расчетов

 

      Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации и Банк России по счетам, открытым на основании договоров банковского счета или корреспондентского счета, если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

      Выделяют  следующие принципы организации  безналичных расчетов на предприятии:

      1. Документальность. Платежи со счетов производятся банковскими или другими расчетными учреждениями только по письменному распоряжению клиентов либо по приказу судебных или иных органов, которым законодательно предоставлено данное право. Распоряжение о списании средств со счета может быть дано:  

• путем выписки документа единообразной формы, содержащего приказ (поручение) о списании средств;
• в форме согласия оплатить предъявленное требование (акцепт).  

      В отдельных случаях банковские учреждения имеют право самостоятельно списывать средства со счетов организации в безакцептном порядке по требованию кредитора. Указанное право должно быть предусмотрено договором между клиентом и банком, а также основным договором между организациями-контрагентами. Отдельно необходимо упомянуть о принудительном списании средств со счетов организаций. В соответствии со ст. 46 Налогового кодекса (часть I) в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика или налогового агента на счетах в банках. Налоговый орган направляет в банк инкассовое поручение на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств. Указанное поручение подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством.

      2. Срочность. Этот принцип относится в основном к порядку и срокам обработки документов банковскими учреждениями, срокам списания и зачисления средств на счета. Различными инструктивными документами Банка России установлены унифицированные сроки обработки платежных документов в коммерческих банках и расчетно-кассовых центрах Банка России. Сроки безналичных расчетов устанавливает Банк России. В частности, общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации и пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.  

      3. Обеспеченность платежа. Этот принцип подразумевает осуществление платежей со счета в пределах имеющихся на нем сумм. Все документальные поручения о списании средств со счета исполняются банком в соответствии с очередностью списания денежных средств, установленной ст. 855 части 2 Гражданского кодекса РФ.  

      При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для  удовлетворения всех требований, предъявленных  к счету, списание средств со счета  осуществляется в порядке поступления  распоряжений клиента и других документов на списание, т. е. в так называемой календарной очередности.  

      При отсутствии необходимой суммы на счете плательщика платежные  поручения принимаются банком, но помещаются в картотеку, как «не  оплаченные в срок». При этом на лицевой  стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка о помещении в картотеку с указанием даты. В этом случае списание средств для оплаты платежных поручений производится по мере поступления средств в следующей очередности:

      1. Исполнительные документы на  перечисление средств для возмещения вреда, причиненного жизни, здоровью, и алиментов.

      2. Исполнительные документы, предусматривающие  перечисление или выдачу денежных  средств для расчетов по выплате  выходных пособий и оплате  труда с лицами, работающими по  трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору.

      3. Платежные документы на перечисление  и выдачу денежных средств  для расчетов по оплате труда  с лицами, работающими по трудовым  договорам, а также отчислений  во внебюджетные фонды.

      4. Отчисления в бюджет и внебюджетные  фонды, которые не входят в  п. 3.

      5. Исполнительные документы для  удовлетворения других денежных  требований.

      6. Списание по другим платежным  поручениям в порядке календарной  очередности.

      Списание  средств по требованиям одной очереди производится в порядке календарной очередности.

      Банк  обязан информировать плательщика  по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.

      При несоответствии платежного поручения  установленным требованиям банк может уточнить содержание поручения. Это должно быть сделано сразу  после получения банком платежного поручения. При неполучении ответа от клиента в срок, установленный законом и банковскими правилами или договором между банком и клиентом, банк может не исполнять поручение и вернуть его плательщику.

      4. Свобода выбора  форм безналичных  расчетов. Действующим законодательством установлены несколько форм расчетов и видов платежей, которые организации - контрагенты могут выбирать по своему усмотрению:

      (а)  расчеты платежными поручениями; 

      (б)  расчеты по аккредитиву; 

      (в)  расчеты чеками;

      (г)  расчеты по инкассо.

      Каких-либо ограничений со стороны банка  по выбору форм расчетов не допускается.  

      5. Унификация платежных  документов. Законодательно установлено, что расчетные документы оформляются на бланках единообразной формы в бумажном или электронном видах. Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс "Унифицированная система банковской документации"). Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):  

• наименование расчетного документа и код формы;  
• номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;
• вид платежа;  
• наименование плательщика, номер его счета в банке;  
• наименование и, местонахождение банков плательщика и получателя, банковские идентификационные коды (БИК), номера корреспондентских счетов банков;  
• наименование получателя средств, номер его счета в банке,
• идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);  
• назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается);  
• сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;  
• очередность платежа;  
• коды классификаций при уплате налоговых платежей;  
• подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в установленных случаях).  

      Поля, реквизиты которых не имеют значений, остаются незаполненными.

      Расчетные документы действительны в течение  десяти дней, не считая дня их выписки. Исправления, помарки и подчистки  в расчетных документах не допускаются.  

      Расчетные операции по перечислению денежных средств  через кредитные организации  могут осуществляться с использованием:

       (а) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

       (б) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

       (в) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных  организациях, осуществляющих расчетные  операции;

       (г) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной  организации.  

      В соответствии с действующим законодательством безналичные расчеты между организациями осуществляют банки и небанковские кредитные учреждения. В свою очередь банки взаимодействуют друг с другом через расчетно-кассовые центры (РКЦ) либо напрямую через корреспондентские счета, открытые у банков-контрагентов. Общая схема безналичных расчетов приведена на рисунке 1.

 
Рис. 1. Общая схема безналичных расчетов  

      4. Формы безналичных расчетов.

 

      Согласно  Положению «О безналичных расчетах в Российской Федерации» основными  формами безналичных расчетов являются:

• расчеты платежными поручениями;
• расчеты по аккредитиву;
• расчеты чеками;
• расчеты по инкассо.

      Формы безналичных расчетов применяются организациями самостоятельно.

      4.1. Расчеты платежными поручениями

4.1.1. Расчёты платежными поручениями.

 

      Это - самая распространенная в настоящее  время в России форма безналичных  расчетов. Доля платежных поручений в объеме всех безналичных платежей составила более 95%

      Платежное поручение - один из видов расчётных  документов, представляет собой оформленное  в письменном виде поручение плательщика  банку о перечислении (переводе) с его счёта денежных средств  в безналичном порядке за отпущенные (отгруженные) товары, выполненные работы и оказанные услуги, а также по др. платежам на счёт получателя.