Как осуществляется внутрибанковский контроль, его виды, цели и занчение.

     Внутрибанковский  контроль – это совокупность приемов и методов, применяемых учетно-операционными работниками для контроля банковских операций.

       
Главная задача внутрибанковского  контроля: Обеспечение законности в выполнение операций и сохранности средств и ценностей. 
Основные задачи внутрибанковского контроля состоят в том, чтобы обеспечить: 
1)Выполнение банком требований федеральных законов и нормативных актов банка России. 
2)Определения в документах и соблюдение установленных процедур и полномочий при принятии любых решений, затрагивающие интересы банка, его собственников и клиентов. 
3)Принятие своевремменых и эффективных решений, направленных на устранение выявленных недостатков и нарушений в деятельности банка. 
4)Выполнение требований по эффективному управлении рисками банковской деятельности. 
5)Сохранность активов банка (имущество). 
6)Адекватное отражение операций банка в учете. 
7)Надлежащее состояние отчетности, позволяющее получить адекватную информацию о деятельности банка и связанных с ней рисков. 
8)Эффективное взаимодействие с внешними аудиторами – органами Государственного регулирования и надзора. 
9)Достоверность учета и отчетности организации внутреннего контроля, предупреждение и устранение нарушений законодательств сотрудниками банка, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности. 
Внутренний контроль банка должен быть направлен на ограничение рисков, на обеспечение порядка проведения операций, которые способствуют достижению, установленных банком целевых ориентиров при соблюдении законодательства и нормативных актов банка РФ. 
Внутренний контроль рекомендуется осуществлять по линии административного и финансового контроля. 
 
Административный контроль состоит в обеспечении и поведении операций только уполномоченными на то лицами и в строгом соответствии банком полномочиями и процедурами принятия решений поведения операций. 
Финансовый контроль состоит в обеспечении операций в строгом соответствии с принятой и закрепленной документами политикой банка, применительно к разным видам финансовых услуг и правильного отражения их в учете и отчетности. 
 
Предварительный контроль – это система внутреннего контроля, котрая начинается с контроля за подбором и расстановкой кадров. При этом исключается возможность принятия решений, затрагивающих финансовое состояние банка лицами сомнительной, деловой и общественной репутации. Для достижения этой цели, службы работы с персоналом должны иметь четкие критерии квалификационных и личностных характеристик сотрудников применительно к содержанию работы и объему ответственности. 
Служба внутреннего контроля осуществляет контроль за соблюдением установленных критерий, а по определенному кругу работников, котрые в силу своего служебного положения принимают решения от имени всего банка, согласовывают назначения на должность.  
В этом случае служба внутреннего контроля проверяет: 
– Содержание заключенного с работниками договора, контракта, соглашения; 
– Наличие документа, служебные инструкции, строго регламентирующих должностные обязанности сотрудника до того как, он непосредственно приступил к выполнению служебных обязательств. 
 
Текущий контроль. В процессе документооборота заключается в проверке законности операций, соблюдение правильности оформления документов. К текущему контролю относится также: проверка реестров аналитического и синтетического учета при заключении операций за день. 
Текущий контроль выполняют ответственные исполнители, бухгалтеры, операционисты, начальники отделов и контролирующие их работники. Объектами такого контроля в обязательном порядке является: 
1) Соблюдение индивидуальных лимитов, открытых позиций дилеров и брокеров; 
2) Объемы выдаваемых и привлекаемых одним лицом ресурсов; 
3) Установление объема операций и сделок выше которого решение о проведение сделки или операций принимаются вышестоящим руководителем или постоянно действующих коллегиальным органом правления и т.д. 
 
Последующий контроль. В этом случае проверка производится с точки зрения полноты, своевременности и правильности отражения в балансе банка и в их формах отчетности банковских операций. 
 
Последующий контроль осуществляют: главный бухгалтер, его заместители и специальные инспекторы по контролю. 
 
При последующем контроле все участники учетно-операционной работы подлежат проверке, как правило, не ниже одного раза в квартал. В порядке такого контроля проводятся ревизии, результаты последующих проверок рассматривается руководителем учреждений банка. 
 
Главный бухгалтер обязан установить наблюдение за устранением недостатков и выявленных последующими периодическими проверками и организовать повторную проверку. 
 
Цель последующего контроля систематическая проверка постановки учета и документооборота и выполнения работниками учетно-операционного аппарата обязанностей законности и правильности проведения операций.  

      В процессе последующего контроля в выборочном порядке анализируются документы, которым подверглись текущему контролю со стороны главного бухгалтера и заместителя.