Понятие депозитивных операций

СОДЕРЖАНИЕ

1.Теоретическая  часть

1.1.Понятие депозитивных  операций       3

1.2.Виды банковских  вкладов        8

2.Практическая  часть

2.1.Задача 1                  13

2.2.Задача 2                  14

Список использованных источников              15

 

1.Теоретическая  часть

1.1.Понятие  депозитивных операций 

      Депозит (от лат. Depositum - вещь, отданная на хранение) - это экономические   отношения по поводу передачи средств клиента во временное пользование банка.

     Депозитные  операции: понятие, субъекты и объекты  депозитных операций, виды депозитов.

     Основные  нормативные акты, регулирующие депозитные операции:

     - Гражданский кодекс РФ: ст. 834 –  844 (глава 44), ст. 845 – 860 (глава 45), ст. 395, 809, 818 ч. 2;

     - Федеральный закон РФ «О банках  и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-I, в ред. от 21.03.2002;

     - Положение ЦБ РФ № 39-П «О  порядке начисления процентов  по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.98;

     К пассивным кредитным операциям, прежде всего, относятся депозитные операции.[2]

     Депозитными операциями называются операции банков по привлечению денежных средств  юридических и физических лиц  во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится до 95% пассивов.

     В качестве субъектов депозитных операций могут выступать:

1. государственные предприятия и организации;
2. государственные учреждения; кооперативы;
3. акционерные общества;
4. смешанные предприятия с участием иностранного капитала;
5. общественные организации и фонды;
6. финансовые и страховые компании;
7. инвестиционные и трастовые компании и фонды;
8. отдельные физические лица и объединения этих лиц;
9. банки и другие кредитные учреждения.

     Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных средств, которые  субъекты депозитных операций вносят в банк и которые в силу действующего порядка осуществления банковских операций на определенное время сосредотачиваются  на счетах в банке.[4]

     Исходя  из категории вкладчиков, различают  следующие виды депозитов:

• Депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков)
• Депозиты физических лиц

     По  своему экономическому содержанию депозиты принято подразделять на З группы:

• срочные депозиты (с их разновидностью - депозитными сертификатами);
• депозиты до востребования;
• условные депозиты (договором может быть предусмотрено внесение вкладов на заранее оговоренных условиях их возврата, не противоречащих закону).

     В банковской практике наиболее распространены вклады до востребования, т.е. выдача вклада производится по первому требованию вкладчика, и срочный вклад - возврат  вклада осуществляется по истечении  определенного договором срока.[4]

     В свою очередь каждая из этих групп  классифицируется по разным признакам. Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока:

• на срок до 30 дней
• на срок от 31 до 90 дней
• на срок от 91 до 180 дней
• на срок от 181 дня до 1 года
• на срок от 1 года до 3 лет
• на срок свыше 3 лет

     Депозиты  до востребования классифицируются в зависимости от характера и  принадлежности средств, хранящихся на счетах:

1. средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий и организаций разных форм собственности;
2. средства на специальных счетах по хранению различных по своему целевому экономическому назначению фондов (собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений;
3. средства предприятий и организаций в расчетах; средства на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками; средства местных бюджетов).

     Сберегательные  вклады в зависимости от особенностей их хранения подразделяются на: срочные, срочные с дополнительными вносами, выигрышные, денежно-вещевые выигрышные, молодежно-премиальные, условные, на предъявителя на текущие счета, до востребования, сберегательные сертификаты, пластиковые  карточки (кредитные и прочие). Каждый из видов депозитов имеет свои достоинства и недостатки.

     Депозиты  до востребования наиболее ликвидные. Их владельцы могут в любой  момент использовать деньги, находящиеся  на счетах до востребования.

      Депозитные  счета могут быть самыми разнообразными, и в основе их классификации имеются  такие критерии, как источник вкладов, их целевое назначение, степень доходности,  и т.д.: однако наиболее часто в  качестве критерия выступают категория  вкладчика и формы изъятия  вклада.

      Исходя  из категории вкладчика, различают  депозиты: 

• юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);
• физических лиц.

        Контокоррент    - это единственный счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. На контокорренте отражаются, с одной стороны, ссуды банка и все платежи со счета по поручению клиента, а с другой - средства, поступающие на счет в виде переводов,  вкладов, возврата ссуд и прочее. Таким образом, это активно- пассивный счет , По форме изъятия средств депозиты подразделяются на:

• до востребования ( не имеющие конкретного срока);
• срочные (обязательства, имеющие определенный срок);
• условные (подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условиях).[7]

Депозиты  до востребования - дают возможность  владельцам получать наличные деньги по первому требованию и  осуществлять платежи с  помощью выписки  чека. Главным достоинством этих счетов является  их  высокая  ликвидность,  возможность  их   непосредственного  использования   в   качестве  средства  платежа .Основной недостаток - отсутствие уплаты процентов  по  счету. Взнос и  изъятие  денег  осуществляется как частями,  так  и полностью в любое время  без ограничений. Владелец счета  уплачивает банку  комиссию  за  пользование  счетом  в  виде твердой  месячной ставки или за каждый выписанный чек. К депозитам до востребования  относятся  Корреспондентские счета  банков, открытые с целью осуществления расчетов  и платежей  в одностороннем порядке или по поручению друг друга. Корсчета, открытые в другом банке, называются ностро- счетами, наоборот корреспондентские счета, открытые банками - корреспондентами в данном банке называются   лоро-счета.    

Нау-счета - депозитные счета,  на которые можно  выписывать расчетные тратты.  Основной  принцип заключается в  сочетании  представляющий собой соединение расчетного и ссудного счетов. Кредитовое сальдо означает, что клиент располагает  собственными средствами, дебетовое  -что в оборот вовлечены заемные  средства и владелец счета является должником банка по кредиту. По кредитовому  сальдо банк начисляет проценты в  пользу клиента, а по дебетовому взыскивает проценты в свою пользу как за предоставленную  ссуду.   Причем проценты в пользу  банка начисляются по более высокой  ставке, чем в пользу владельца счета. Данные счета открываются надежным клиентам, первоклассным заемщикам, как в знак особого доверия. Владелец счета  при превышении  расходов над поступлением средств имеет возможность без специального оформления в каждом отдельном случае   получать кредит  в определенно договоренной банком сумме. [5] 

У большинства  коммерческих банков вклады до востребования  занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств. Это, как правило самый дешевый   источник образования банковских ресурсов. В связи  с высокой мобильностью средств остаток на счетах до востребования непостоянен, иногда крайне изменчив.  Возможность владельца счета в любой момент изъять средства  требует наличия в обороте банка повышенной   доли высоколиквидных активов  (остаток средств в кассе, на корреспондентском счете) за счет сокращения доли менее ликвидных, но приносящих высокие доходы активов. В силу этих причин по остаткам на счетах до востребования банки уплачивают владельцам достаточно низкий процент или же вообще не начисляют никакого дохода. Однако, невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется  возможность определить их минимальный, неснижающийся остаток     и использовать их в качества стабильного кредитного ресурса.

 

1.2.Виды  банковских вкладов 

     Согласно  ст. 837 ГК основное деление вкладов  на виды производится по срокам их возврата. В связи с этим договор банковского  вклада может быть заключен либо на условиях выдачи вклада по первому  требованию (вклад до востребования), либо на условиях возврата вклада по истечении  определенного договором срока (срочный  вклад). Вместе с тем договором  может быть предусмотрено внесение вкладов и на иных условиях их возврата, не противоречащих закону.[2]

     Независимо  от вида вклада банк обязан выдать сумму  вклада или ее часть по первому  требованию вкладчика. Следовательно, вкладчик в любой момент вправе безмотивно требовать в одностороннем порядке  изменения или расторжения договора банковского вклада. При этом условие  договора об отказе гражданина от права  на получение вклада по первому требованию ничтожно. Исключением из данного  правила является вклад, внесенный  юридическим лицом на иных условиях возврата (т.е. не до востребования), предусмотренных  договором.

     По  вкладам иным, чем вклад до востребования (в том числе срочным), когда  банк должен возвратить вкладчику по его требованию сумму до истечения  срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре банковского  вклада, он выплачивает проценты в  размере, применяемом по вкладам  до востребования, если договором не предусмотрен иной их размер.

     В тех случаях, когда сумма срочного вклада по истечении срока либо сумма  вклада, внесенного на иных условиях возврата, по наступлении предусмотренных  договором обстоятельств не востребуется вкладчиком, договор считается продленным на условиях вклада до востребования, если иное не предусмотрено договором.

     Наряду  с этим вклады можно подразделять по личности вкладчиков на вклады физических лиц и вклады юридических лиц. Различия между ними состоят в большей договорной свободе банков и юридических лиц, меньшей степени гарантированности возвратности вклада для юридических лиц, а также в том, что согласно ст. 834 ГК юридические лица в принципе не вправе перечислять находящиеся во вкладах денежные средства другим лицам.

     Согласно  ст. 842 ГК вклады можно также подразделить на вклады в пользу вкладчика и  вклады в пользу третьих лиц. Так, вклад может быть внесен в банк на имя определенного третьего лица. По общему правилу такое лицо приобретает  права вкладчика с момента  предъявления им банку первого требования, основанного на этих правах, либо выражения  им банку иным способом намерения  воспользоваться такими правами. Иной порядок приобретения данным лицом  прав вкладчика может быть предусмотрен договором банковского вклада.

     Важную  особенность данного вида договора составляет то, что наряду с предметом  его существенным условием является указание имени гражданина или наименования юридического лица, в пользу которого вносится вклад. Договор банковского  вклада в пользу гражданина, умершего к моменту заключения договора, либо не существующего к этому моменту  юридического лица ничтожен.

     До  выражения третьим лицом намерения  воспользоваться правами вкладчика  лицо, заключившее договор банковского  вклада, может воспользоваться правами  вкладчика в отношении внесенных  им на счет по вкладу денежных средств.

     По  целевому назначению вклады можно подразделить на вклады к рождению ребенка либо к достижению им определенного возраста, к бракосочетанию, пенсионные и т.д. Следует иметь в виду, что все  такого рода вклады являются разновидностью срочного вклада.

     Особой  разновидностью вкладных сделок является проведение Центральным банком РФ операций по привлечению денежных средств  банков-резидентов в валюте Российской Федерации в депозиты, открываемые  в Банке России. Специфика данных сделок состоит в их целевой направленности, поскольку Банк России проводит такие депозитные операции в соответствии со ст. 4 и 45 Закона о Банке России для регулирования ликвидности банковской системы в рамках разрабатываемой и проводимой им во взаимодействии с Правительством РФ единой государственной денежно-кредитной политики, направленной на защиту и обеспечение устойчивости рубля. Привлекая в депозиты денежные средства банков, Банк России осуществляет изъятие излишних денежных средств (ликвидности) у банков с использованием процентной политики в целях укрепления рубля.