Пассивные операции коммерческого банка

    Если  в положениях банка о порядке  формирования и использования фондов предусматривается перераспределение средств между различными фондами, сформированными за счет чистой прибыли, то на формирование резервного фонда могут направляться не использованные по состоянию на начало текущего года остатки средств фондов, образованных за счет чистой прибыли предшествующих лет.

    Резервный фонд используется по решению совета (наблюдательного совета, совета директоров) банка или в порядке, установленном общим собранием акционеров (участников), на следующие цели:

■  покрытие убытков по итогам отчетного года;

■  начисление дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности прибыли;

■  увеличение уставного капитала путем капитализации (сверх 5% уставного капитала)

■  покрытие расходов, не предусмотренных планами  и сметами (по решению собрания участников).

    Создание  и использование  фондов специального назначения и накопления.

    Фонды специального назначения и накопления образуются из чистой прибыли в соответствии с учредительными документами банка. Они используются в соответствии с утвержденными положениями банка о фондах. Фонды специального назначения (экономического стимулирования) создаются для выплаты премий, пособий, материальной помощи, покупки акций (паев) для работников банка, приобретения жилья для работников банка и т.п. Фонды накопления формируются для финансового обеспечения производственного и социального развития банка. Страховые резервы коммерческого банка создаются для покрытия рисков и включают резервы на возможные потери по ссудам, под возможное обесценение ценных бумаг и по прочим активным операциям. Они формируются в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», а также Положением Банка России от 2 июля 2003 г. № 232-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».

    Амортизационный фонд банка создается в соответствии с установленными нормами амортизации, так же как амортизационные фонды других организаций.

    Нераспределенная  прибыль — это прибыль, оставшаяся у банка после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, до распределения, т.е. до выплаты дивидендов акционерам (пайщикам) и образования фондов. 

2.2 Состав и размер  привлеченных ресурсов

    Привлеченные (заемные) ресурсы - результат выполнения банком базовой функции - привлечения (покупки) средств и помещения в пассивы для последующего размещения в активы (продажи) с целью получения прибыли.[3]

    Привлеченные  ресурсы банка покрывают до 90% (а в отдельных банках и более) всей потребности в денежных средствах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных.[5] Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки удовлетворяют таким образом потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают населения потребительским кредитом.

    Привлеченные  ресурсы подразделяются на депозитные, которые банк получает от своих клиентов, в том числе от других коммерческих банков, с которыми у него установлены корреспондентские отношения, и недепозитные, которые приобретаются на рынке на конкурентной основе, инициатива их привлечения принадлежит самому банку. В основном привлечение недепозитных ресурсов — это операции оптового характера, на крупные суммы.

   Привлеченные  средства выступают в следующих  формах:

   1) Срочные депозиты (срочные вклады)–  это вклады, вносимые клиентами  банка на определенный срок, по  ним уплачиваются повышенные проценты. При этом процентные ставки зависят от размера и срока вклада. Срочные вклады наиболее выгодны для банков, так как увеличивают его ликвидность. Одним из видов срочных вкладов являются депозитные сертификаты, рассчитанные на точно зафиксированное и довольно длительное время привлечения средств. Впервые их ввел в оборот в 1961г. в США «Ферст нешнл сити бэнк» (в настоящее время «Сити-бэнк»). Владельцам счетов выдаются специальные именные свидетельства (сертификаты), в которых указываются срок их погашения и уровень процента. Депозитные сертификаты– это свидетельство о депонировании в банке определенной достаточно крупной суммы денег (в практике работы западных банков не менее 50 тыс. долл. США), в котором указываются срок его обязательного обратного выкупа банком и размер выплачиваемой при этом определенной надбавки. В Российской Федерации депозитные сертификаты коммерческие банки стали применять с 1991г.

     Группа срочных депозитов обычно классифицируется по срокам:

    1. депозиты со сроком до 3 месяцев;

  2. депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;

  3. депозиты со сроком от 9 месяцев  до года;

  4. депозиты со сроком более года;

  5. депозитные сертификаты.

   2) Депозиты (вклады) до востребования  представляют собой средства, которые  могут быть востребованы в любой момент. По вкладам до востребования выплачивается довольно низкий процент. В некоторых странах начисление процентов по вкладам до востребования вообще запрещено. Депозиты до востребования предназначены в первую очередь для осуществления текущих расчетов. Ежедневное ведение платежных операций предприятий в банках требует немалых затрат. Однако эти затраты банков в большей или меньшей степени компенсируются тем, что клиенты, владеющие счетами до востребования, далеко не в полной мере используют имеющиеся на их счетах денежные средства. Как правило, остается так называемый твердый остаток, который используется банком для своих коммерческих целей, т. е. может быть выдан в ссуду в целях извлечения прибыли. Банк без особых трудностей может выдавать из этих средств в определенном объеме краткосрочные кредиты. К депозитам до востребования относятся корреспондентские счета банков, открытые с целью осуществления расчетов и платежей в одностороннем порядке или по поручению друг друга. Корсчета, открытые в другом банке, называются ностро-счетами, наоборот корреспондентские счета, открытые банками - корреспондентами в данном банке называются лоро-счета. 
Нау-счета - депозитные счета, на которые можно выписывать расчетные тратты. Основной принцип заключается в сочетании ликвидности с получением дохода. Счета открываются только частным лицам и бесприбыльным организациям. От владельца не требуется хранение минимального остатка. Депозиты до востребования дают возможность владельцам получать наличные деньги по первому требованию и осуществлять платежи с помощью выписки чека. Главным достоинством этих счетов является их высокая ликвидность, возможность их непосредственного использования в качестве средства платежа.

   Депозиты  до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах:

  . средства на расчетных, текущих  счетах предприятий, организаций,  учреждений;

  . средства на специальных счетах  по хранению различных (по своему  целевому экономическому назначению) фондов;

  . собственные средства предприятий,  предназначенные для капитальных  вложений и хранящиеся на отдельных  счетах;

  . средства в расчетах;

  . кредитовые остатки средств на  корреспондентских счетах по  расчетам с другими банками;

  . средства местных бюджетов;

  . средства на счетах по доходам местных бюджетов;

  . кредитовые остатки средств на  счетах иностранных банков- корреспондентов.

   3) Сберегательные вклады населения  играют важную роль в ресурсах  банков, в частности вклады целевого  назначения. Они вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются выдачей сберегательной книжки. 
Банки принимают целевые вклады, выплата которых приурочена к периоду отпусков, дням рождений, практикуются также «новогодние вклады» – течение года банк принимает небольшие вклады на празднование Нового года, а в конце года банк выдает деньги вкладчикам, желающие же могут продолжить накопление денег до следующего нового года. Эти вклады пользуются большой популярностью у рядовых граждан в экономически развитых странах.

  Сберегательные вклады населения делятся на:

  . срочные,

  . срочные с дополнительными взносами,

  . выигрышные,

  . денежно-вещевые выигрышные,

  . молодежно-премиальные,

  . условные,

  . на предъявителя,

  . текущие счета,

  . до востребования,

  . сберегательные сертификаты,

  . пластиковые карточки.

   Сберегательный  банк РФ и другие коммерческие банки  в целях привлечения средств  населения в последние годы резко  увеличили число операций с вкладами населения.

   4) Межбанковские кредиты, т.е. ссуды,  получаемые у других банков, являются  важным источником банковских ресурсов. В России они получили значительное развитие. 
Рынок межбанковских кредитов делится на три сегмента:

  . трёхмесячные кредиты

  . одно-двухмесячные кредиты

  . ссуды на срок от одного  дня до одного месяца

    Не  все банки могут быть участниками аукционов на этом рынке. Такое право имеют банки: 
         1. работающие не менее года

   2. выполняющие все экономические  нормативы

   3. своевременно перечисляющие средства  в резерв

   4. не допускающие нарушений представления  отчётности

   5. имеющие на корреспондентском счёте в ЦБ РФ средства и не допускающие дебетового сальдо по этому счёту

   6. не имеющие просроченной задолженности  по кредитам ЦБ РФ

   Каждый  банк может приобрести не более 25% кредитов, выставленных на аукцион, на котором  действует принцип – в первую очередь удовлетворяются заявки с максимальной процентной ставкой, затем с более низкой и так далее до исчерпания суммы кредита, установленной для данного аукциона. 
Межбанковские кредиты удобны тем, что они поступают в распоряжение банка заёмщика практически немедленно и не требуют резервного обеспечения, поскольку не являются вкладами. Значение рынка межбанковских кредитов состоит в том, что, перераспределяя избыточные для некоторых банков ресурсы, этот рынок повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системой в целом. Кроме того, наличие развитого рынка межбанковских кредитов позволяет меньшие средства держать в оперативных резервах банков для поддержания их ликвидности. 
На рынке преобладают краткосрочные межбанковские кредиты, в том числе так называемые «короткие деньги» (кредиты, выдаваемые от одного дня до двух недель). 
Коммерческие банки, как отмечалось выше, получают кредиты и у 
Центрального Банка в форме переучета и перезалога векселей, в порядке рефинансирования и в форме ломбардных кредитов. 

   5) Контокоррент – единый счет, посредством  которого производятся все расчетные  и кредитные операции между  клиентом и банком. В отдельные  периоды этот счет является  пассивным, в другие – активным: при наличии у клиента средств  этот счет является пассивным, при их отсутствии, когда клиент все же выставляет на банк платежное поручение или выписывает чеки, этот счет является активным. Как по дебету, так и по кредиту контокоррентного счета начисляются проценты, причем по дебету, то есть по дебетовому сальдо счета корпорации, больше, чем по кредитовому. Кредит по контокоррентному счету предоставляется под обеспечение коммерческими векселями либо в форме необеспеченных ссуд, т.е. ссуд без всякого обеспечения. Начисление процентов по дебету контокоррентного счета может осуществляться только в пределах кредитного лимита– кредитной линии, которая определяется в договоре между клиентом и банком (договор о кредитной линии и расчетно- кассовом обслуживании). 
        Эмитированные средства банков. Банки проявляют особую заинтересованность в изыскании таких средств клиентуры, которыми они могли бы пользоваться достаточно длительный период. К таким средствам относятся облигационные займы, банковские векселя и др.