Пассивные операции коммерческого банка

1) первичная  эмиссия ценных бумаг коммерческого  банка.

2) отчисления  от прибыли банка на формирование  или увеличение

фондов.

3) получение  кредитов от других юридических лиц.

4) депозитные  операции.

Пассивные операции позволяют привлекать в  банки денежные средства, уже находящиеся  в обороте. Новые же ресурсы создаются  банковской системой в результате активных кредитных операций.

С помощью  первой и второй форм создаются собственные ресурсы банка, третья и четвертая формы образуют привлеченные (заемные) ресурсы. 

Первая  форма пассивных  операций имеет место, когда в процессе формирования или увеличения уставного капитала банка акции (или паи) продаются их первым владельцам. Если впоследствии акционер или пайщик продаст акцию (или пай) другому лицу, то уставный капитал банка от этого не изменится и эта операция не относится к операциям коммерческого банка, просто у акции или пая сменится собственник.

Вторая  форма пассивных операций коммерческого банка возникает в процессе деятельности банка, когда за счет расходов он формирует амортизационный фонд, резервы на возможные потери (по ссудам, под возможное обесценение ценных бумаг, по прочим активным операциям), получает прибыль (которая до ее распределения может использоваться в качестве ресурсов), образует в соответствии с установленным порядком фонды из прибыли. Такие операции аналогичны операциям других предприятий и организаций.

Третья  форма пассивных  операций — привлечение недепозитных ресурсов, т.е. денежных средств, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке.

В России к таким операциям относят:

1) получение  займов у других коммерческих  банков;

2) получение  кредитов у центрального банка,  а также учет векселей центральным  банком (когда коммерческий банк, нуждающийся в ресурсах, продает,  а центральный банк «учитывает»,  т.е. покупает с некоторой скидкой  (дисконтом) векселя надежных  клиентов данного банка);

3) выпуск  долговых ценных бумаг (облигаций,  векселей, сертификатов);

4) заключение  соглашений — денежные средства, полученные банками от их клиентов  от продажи ценных бумаг с  обратным выкупом, т.е. операции  РЕПО, когда банк, которому временно  нужны ресурсы, продает и одновременно обязуется выкупить ценную бумагу на оговоренную дату по заранее установленной цене (обычно на 1—3% дороже, это и будет плата другому банку за временные ресурсы).

Четвертая форма — депозитные операции, то есть операции по получению банками денежных средств от их клиентов.

1.4 Депозитные  операции

Депозитные  операции — операции кредитных организаций  по привлечению денежных средств  юридических и физических лиц  во вклады и их размещение. На практике различаются пассивные и активные депозитные операции. Пассивные депозитные операции отражают привлечение денежных средств во вклад на срок или до востребования. Активные депозитные операции — размещение временно свободных ресурсов одних банков в другие. В сферу депозитных операций входят обращающиеся на рынке долговые обязательства, депозитные сертификаты, векселя и т.п. В РФ в соответствии с законодательством депозитные операции разрешены только банкам и другим кредитным организациям, имеющим лицензию ЦБ РФ.

Депозитные  операции - понятие широкое, поскольку к ним относится вся деятельность банка, связанная с привлечением средств во вклады. Особенностью этой группы пассивных операций является то, что банк имеет сравнительно слабый контроль над объемом таких операций, т.к. инициатива в помещении средств во вклады исходит от вкладчиков. При этом, как показывает практика, вкладчика интересуют не только выплаченные банком проценты, но и надежность сохранения доверенных банку средств.

Организация депозитных операций должна осуществляться при соблюдении ряда принципов:

• получение прибыли и создание условий для получения прибыли в будущем;
• гибкая политика при управлении депозитными операциями для поддержания оперативной ликвидности банка;
• согласованность между депозитной политикой и доходностью активов;
• развитие банковских услуг с целью привлечения клиентов.

Виды  депозитных счетов, используемых в  практике современных банков, весьма разнообразны. В зависимости от категории  вкладчика выделяют следующие виды счетов:

• Счета физических лиц;
• Счета юридических лиц;
• Счета правительственных органов;
• Счета местных органов власти;
• Счета иностранных вкладчиков.

   По  своему экономическому содержанию депозиты принято подразделять на 3 группы:

• срочные депозиты;
• депозиты до востребования;
• сберегательные вклады населения.

   В свою очередь каждая из этих групп  классифицируется по разным признакам. Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока:

• депозиты со сроком до 3 месяцев;
• депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;
• депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев;
• депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев;
• депозиты со сроком свыше 12 месяцев.

Срочные депозитные счета имеют четко  установленный срок, по ним владельцам уплачивается фиксированный процент  и, как правило, имеются ограничения  по досрочному изъятию вкладов. Для  денежных средств, хранящихся на срочных депозитных счетах, устанавливается более низкая норма обязательных резервов, чем по депозитам до востребования.

Достоинством  срочных депозитных счетов для клиента  является получение высокого процента, а для банка - возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом.

Недостаток  срочных депозитных счетов для клиентов состоит в низкой ликвидности  и невозможности использовать средства на счетах срочных депозитов для  расчетов и текущих платежей, а  также для получения наличных денег. Для банка недостаток состоит в необходимости выплат повышенных процентов по вкладам и снижении, таким образом, маржи. 

Депозиты  до востребования классифицируются в зависимости от характера и  принадлежности средств, хранящихся на счетах:

• средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий и организаций разных форм собственности;
• средства на специальных счетах по хранению различных по своему целевому экономическому назначению фондов (собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений;
• средства предприятий и организаций в расчетах; средства на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками; средства местных бюджетов).

Депозиты  до востребования наиболее ликвидные. Их владельцы могут в любой  момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования.

Основными недостатками депозитов до востребования  являются:

а) для  их владельцев - отсутствие уплаты процентов  по счету.

б) для  банка - необходимость иметь более  высокий оперативный резерв для  поддержания ликвидности.

Сберегательные  вклады в зависимости от особенностей их хранения подразделяются на: срочные, срочные с дополнительными вносами, выигрышные, денежно-вещевые выигрышные, молодежно-премиальные, условные, на предъявителя на текущие счета, до востребования, сберегательные сертификаты, пластиковые карточки (кредитные и прочие). Данные вклады вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются выдачей сберегательной книжки. Сберегательные вклады выгодны банкам тем, что они, как правило, носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить источником долгосрочных вложений. Недостатком их является подверженность этих вкладов самым различным факторам (политическим, экономическим, психологическим), что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих вкладов и потери ликвидности банка.

Широкое развитие в банковской практике получили депозитные сертификаты. Депозитный сертификат - это ценная бумага, свидетельствую-

щая о  том, что в банк внесен срочный  вклад с фиксированным сроком и

ставкой процента. Существует две разновидности  депозитных сертификатов - непередаваемые, которые хранятся у вкладчика  и по наступлении срока предъявляются  в банк, и передаваемые, которые  свободно продаются на вторичном  финансовом рынке.

Для физических лиц используются сберегательные сертификаты, выдаваемые как на определенный срок, так и до востребования.

Коммерческие  банки в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресурсов должны постоянно заботиться как о количественном, так и о качественном улучшении своих депозитов. Они используют для этого разные методы. При этом все банки соблюдают несколько основополагающих принципов организации депозитных операций. Они заключаются в следующем:

• депозитные операции должны содействовать получению прибыли или создавать условия для получения прибыли в будущем;
• депозитные операции должны быть разнообразными и вестись с различными субъектами;
• особое внимание в процессе организации депозитных операций следует уделять срочным вкладам;
• должна обеспечиваться взаимосвязь и согласованность между депозитными и кредитными операциями по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений;
• организуя депозитные и кредитные операции, банк должен стремиться к минимизации своих свободных ресурсов;
• банку следует принимать меры к развитию банковских услуг, способствующих привлечению депозитов.

 

Еще одним  видом привлеченных средств являются ценные бумаги, которые

находятся на балансе банка и продаются  с соглашением об обратном их выкупе.

Ценные  бумаги как вид депозитов подразделяются на :

1. акции  и облигации предприятий и  организаций, акционерных обществ  и компаний принадлежащие данному  банку ;

2. акции  и облигацииё находящиеся на  хранении и принятые в обеспечение  ссуд;

3.ценности  и документы по иностранным  операциям ( аккредитивы в иностранной валюте ) . 

2.Бухгалтерский  учет пассивных  операций. 

1.Взнос  вклада наличными в кассу банка  оформляется следующей бухгалтерской  проводкой:

     Д-т  сч. № 20202 "Касса кредитных организаций";

     К-т  сч. № 423 (02-07) "Депозиты физических лиц".

2.Поступление суммы вклада из другого кредитного учреждения отражается как:

     Д-т  сч. № 30102 "Корреспондентские счета  кредитных организаций в Банке  России";

     К-т  сч. № 423 (02-07) "Депозиты физических лиц".

3. Открыт  депозит в банке-резиденте (нерезиденте)

     Д-т  сч. №   322 (323)  "Прочие размещенные средства в кредитных организациях (банках-нерезидентах) "

     К-т  сч. №  30102, 30110,30114 "Корреспондентские  счета "

4. Зачислены  денежные средства по депозитным  договорам физическими лицами

     Д-т  сч. №   20202 "Касса кредитной  организации"

     К-т  сч. №  423, 426 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц"

5. При  выплате процентов вкладчику  делают запись:

а)через  кассу

     Д-т  сч. № 47411 "Начисленные проценты по вкладам";

     К-т  сч. № 20202 "Касса кредитной организации".

б) в  безналичном порядке путем перевода процентов на счет в других банках

     Д-т  сч. № 47411 "Начисленные проценты по вкладам";