Отчет по практике в Сберегательном банке

     Положение Банка России №255-П «Об обязательных резервах кредитных организаций» от 29 марта 2004 г.;

     Положение Банка России №242-П «Об организации  внутреннего контроля в кредитных  организациях и банковских группах» от 16 декабря 2003 г.;

Инструкция  ЦБ РФ №110-И «Об обязательных нормативах банков» от 16 января 2004 г.;

Письмо  ЦБ РФ №119-Т «О методических рекомендациях  по анализу финансовой отчетности, составленной кредитными организациями  в соответствии с МСФО» от 7 сентября 2006 г. и др.

     Однако, кроме перечисленных, имеются другие специфические документы.

     Прежде  всего, необходимо акцентировать внимание на том, что каждый отдел филиала (или группа) в своей деятельности руководствуется:

     Нормативными  актами ЦБ РФ;

     Уставом Банка;

     Нормативными актами и распорядительными документами Банка;

     Распорядительными документами Филиала;

     Положением  об отделе. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Источники  информации и этапы для анализа  экономических показателей деятельности  организации.

     Источниками информации являются

     - данные территориальных статистических управлений Госкомстата, Главных управлений Центрального банка (Национальных банков) по республике, краю, области, городу, району;

     - информация органов местной исполнительной  власти;

     - данные открытой печати;

     - собственные исследования;

     - заказные исследования;

     -информация  местных общественных организаций  товаропроизводителей, потребителей, банковских ассоциаций;

     - сведения налоговых инспекций.

     Необходимо  устанавливать постоянные связи  с вышеперечисленными органами по взаимному обмену информацией с учетом достоверности, объективности, полноты ее предоставления.

     Анализ  деятельности учреждений банка с  точки зрения доходности, надежности, ликвидности, степени риска, в условиях рыночной экономики и конкурентной борьбы коммерческих банков, является крайне необходимым. При разработке предложений по максимальному увеличению доходов и снижению расходов необходимо опираться на четко разработанную аналитическую базу. 
Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности учреждений банка позволяет сформировать соответствующие направления в депозитной и инвестиционно-кредитной политике, выявить узкие места, разработать рекомендации по их устранению. Результаты анализа дают возможность разрабатывать дальнейший план действий по развитию учреждений банка как на ближайший период, так и на длительную перспективу, вырабатывать рекомендации по улучшению и совершенствованию работы подчиненных учреждений.

     Результаты  анализа используются при разработке бизнес-планов и текущего планирования.

     Отсутствие анализа или несовершенный анализ могут привести к отрицательным результатам финансового состояния учреждений банка. Исходя из этого овладение методикой анализа и дальнейшее ее совершенствование являются одной из основных задач экономических служб банка.

     Материалами для анализа служат:

     - бухгалтерские балансы;

     - оперативная статистическая отчетность  учреждений банка;

     - прочая информация о работе  учреждений банка

     (материалы  проверок, ревизий и т.д.);

     - материалы выборочных обследований:

     - сведения, характеризующие экономическую ситуацию в данном регионе.

     Основными методами, применяемыми при проведении анализа деятельности учреждений банка, являются:

     а) сопоставление отчетных показателей  работы учреждения банка:

     - с фактическими данными за  соответствующие периоды прошлых лет и предшествующие периоды (кварталы, месяцы, две недели и т.д.) текущего года:

     - с установленными заданиями в  бизнес-плане;

     - с соответствующими показателями  других учреждений банка, а  также основными показателями  других коммерческих банков;

     - с отдельными показателями, характеризующими  экономику региона;

     б) группировка отчетных данных по учреждениям  банка, находящимся примерно в схожих экономических условиях;

     г) расчет коэффициентов, характеризующих  финансово-хозяйственную деятельность учреждения банка, использование активов, привлечение пассивов и т.д.;

     д) исчисление и оценка удельных весов. Применяется при анализе структуры  активов и пассивов, доходов и  расходов учреждения банка, определении  доли учреждения банка в основных показателях в целом по территориальному банку или Сбербанку России (для Сбербанка РФ), а также всех коммерческих банков.

     Для Сбербанка характерна следующая  периодичность проведения анализа: 
Территориальные банки и отделения проводят анализ своей деятельности и подчиненных учреждений по итогам за полмесяца, месяц, квартал и год, а отделения при необходимости - за неделю и день. Наиболее эффективным является еженедельный и ежедневный анализ, так как по итогам этих анализов могут приниматься оперативные управленческие решения.

     В зависимости от спектра изучаемых  вопросов анализ подразделяется на полный и тематический. Оба эти вида анализа  осуществляются на основе соблюдения принципа комплексности. 

3. Динамика  основных финансово-экономических  показателей деятельности организации.

       Финансовый  анализ деятельности коммерческого  банка – важнейшее направления  его работы. С внешней позиции, в частности, для ЦБ, финансовый анализ деятельности КБ позволяет определить установки денежно-кредитной политики, прогнозировать ситуацию на кредитном и финансовом рынках страны, делать выводы об устойчивости и надежности всей банковской системы.

Для формирования объективного представления о финансово-экономическом  состоянии банка используется модель, состоящая из двух частей анализа.

       Первая  часть анализа представлена показателями качества активов и пассивов, их ликвидности.

       Вторая  часть анализа включает в себя оценку эффективности деятельности банка и дополнительные показатели эффективности.

       Для данного анализа использовались три формы отчетности:

       – бухгалтерский баланс (форма №1) Приложение 1

       – отчет о прибыли и убытках (форма  №2) приложение 2

       – отчет об уровне достаточности капитала (форма №4)

Исследование  структуры баланса банка целесообразно  начинать с пассива, отражающего  источники собственных и привлеченных средств, поскольку объем и структура пассивов в значительной части определяют объем, структуру активов. Анализ структуры пассивов начинается с выявлением размера собственных средств, определения их доли в общей сумме баланса.

Источником  анализа состояния собственных средств банка является первый раздел баланса, где открыты счета по учету всех фондов банка.

       При анализе структуры пассива важное значение имеет определение средств  банка, которые состоят из собственных  средств (брутто) и собственных средств (нетто). В данном случае в Ленинском отделении № 11/016 Сбербанка России за рассматриваемый период произошло увеличение собственных средств (брутто) на 600891 тыс. руб. это связанно в первую очередь с изменением прибыли. Собственные средства (нетто) также выросли на 467438 тыс. руб. Это связанно с ростом собственных средств (брутто) и увеличением иммобилизованных средств. 

     Таблица 1. Собственные средства банка

 

     Помимо  этого анализу пассивов сопутствуют  следующие коэффициенты:

     Таблица 2. Анализ пассивов банка

 

Коэффициент К1 характеризует финансовую устойчивость банка, его значения соответствуют  оптимальным.

Коэффициент К2 характеризует уровень срочности  и надежности и имеет значение, превышающее норму.

Коэффициент К3 определяет степень минимизации  риска устойчивости или затрат и  показывает, какую долю занимают обязательства  до востребования к общей сумме  обязательств.

       Коэффициент К4 показывает степень пассивной  устойчивости и качество управления прочими обязательствами (штрафы, пени, неустойки). Он стремится к минимуму.

Таким образом, можно сделать вывод  о том, что Ленинское отделение № 11/016 Сбербанка России обладает стратегией и возможностями по размещению активов исходя из существующей ресурсной базы банка, также банк благоразумно использует платные привлеченные средства, а это позволяет избежать убытков.

Активы  банка играют также важную роль в  проведении анализа банка, так как  они влияют на доходность, ликвидность  и риски банка.

Состояние активов банка можно проследить с помощью анализа коэффициентов, их характеризующих. 

     Таблица 3. Анализ активов

 

       К1 – показывает какую долю в активах  занимают доходнее активы (т.е. активы приносящие банку доход). В данном случае, наблюдается снижение доходных активов на 0,05, что говорит о том, что у банка на балансе находится достаточное количество доходных активов, которые обеспечивают хорошую функциональность банка.

       К2 – определяет долю платных привлеченных ресурсов в доходные активы. Данный показатель так же уменьшился за рассматриваемый период на 0,05 – это говорит о рациональном использовании банком платных средств.