Отчет по практике в ОАО «Точиксодиротбонк»

Безотзывной аккредитив на может быть изменен или аннулирован  без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Основанием для  открытия аккредитива плательщиком является телеграмма поставщика, что  товар готов к отгрузке. Для  открытия аккредитива плательщик представляет в свой банк заявление на стандартизированном  бланке. Заявление на открытие аккредитива  представляется в количестве экземпляров, необходимых банку плательщика  для выполнения условий аккредитива (обычно 5 экземпляров).

Для получения  средств по аккредитиву поставщик  после отгрузки товаров представляет в свой банк товарно-транспортные документы  и реестр счетов-фактур на отгруженную  продукцию, на основании которых  исполняющий банк проверяет выполнение поставщиком условий аккредитива, правильность оформления документов и  только после этого производит выплаты  по аккредитиву.

Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов.

 

1

 

6

 

9         7         5                                                      3         2        10

 

4

 

8

 

1 заключение договора -  контракта с указанием формы  расчетов – аккредетитв;

2 заявление на  открытие аккредитива – сумма,  срок, условие;

3 выписка из  расчетного счета об открытии  аккредитива;

4 извещение об  открытии аккредитива, его условия;

5 сообщение условий  аккредитива поставщику;

6 отгрузка продукции,  товара

7 поставщик представляет  платежные и прочие (товарные) документы  на оплату за счет аккредитива;

8 извещение об  использовании аккредитива;

9 выписка из  расчетного счета – зачислен  платеж;

10 выписка со  счета аккредитива об исполнении  аккредитива.

 

Анализ прибыли  банка можно произвести, используя  отчет банка о прибылях и убытках. В этом отчете банк должен классифицировать доходы и расходы по их основным свойствам и раскрывать суммы  основных видов доходов и расходов.

Каждый основной вид дохода от банковских операций должен раскрываться отдельно для того, чтобы пользователи могли оценить  показатели деятельности банка. Основные виды доходов включают: процентный доход, плату за услуги, комиссионные и доходы, получаемые от дилерских  услуг.

Каждый основной вид расходов от банковских операций должен раскрываться отдельно для того, чтобы пользователи могли оценить  показатели деятельности банка. Основные виды расходов включают: расходы на выплату процентов, комиссионные, убытки по ссудам и авансам, расходы, связанные  со снижением балансовой стоимости  инвестиций и общие административные расходы.

Статьи дохода на погашаются против статей расхода  в отчете о прибылях и убытках, за исключением тех, которые связаны  с хеджированием, активами и пассивами, которые были допущены к взаимной компенсации.

Доход в виде процентов  и расходы на выплату процентов  раскрываются отдельно для того, чтобы  дать лучшее понимание структуры  и причин изменений чистых процентов. Чистый процент – это результат, как процентных ставок, так и сумм займа и кредита. Желательно, чтобы  руководство предоставляло комментарии  по

средним процентным ставкам, средние проценты по активам  и пассивам в течение отчетного  периода.

Чистая прибыль  или убыток за отчетный период состоит  из следующих компонентов, каждый из которых должен быть раскрыт в 

отчете о прибылях и убытках: прибыль или убыток от обычной деятельности и чрезвычайные статьи.

Чрезвычайные  статьи. Событие или операция, отличная от обычной деятельности предприятия, определяется характером данной операции или события, осуществляемых в процессе обычной деятельности предприятия, а не частотой предполагаемого возникновения  таких операций или событий.

В тех случаях, когда статьи дохода и расхода  от обычной деятельности достигают  такого объема, приобретают такой  характер и такую среду действия, что их раскрытие важно для  объяснения показателей деятельности предприятия за период, то характер и сумму таких статей следует  раскрывать отдельно.

Организация работ  по составлению статистической отчетности в учреждениях банка.

 

№	Наименование  отчетности	Периодичность	Управление, представляющее данный отчет
1.	Прогноз кассового  плана	Квартальный	Отдел денежного  обращения
2.	Отчет о кассовых оборотах	Декадный	Отдел денежного  обращения
3.	Балансовый отчет	Декадный	Управление бухгалтерского учета
4.	Валютно-балансовый отчет	Месячный	Управление валютно-расчетнах  операций
5.	Отчет о прибылях и убытках	Квартальный	Управление экономических  показателей
6.	Отчет экономических  нормативов	Месячный	Управление экономических  показателей
7.	Отчет по обязательным резервам	Месячный	Управление экономических  показателей
8.	Отчет о фонде  возможных потерь по ссудам	Квартальный	Управление кредитования
9.	Сведения об активах  и пассивах банка	Квартальный	Управление экономических  показателей
10.	Отчет об оборотах денежных средств	Полугодовой и  годовой	Отдел денежного  обращения
11.	Сведения о  ссудном портфеле банка	Полугодовой и  годовой	Управление кредитования
12.	Сведения об уставном фонде (капитале)	Месячный	Управление экономических  показателей
13.	Отчет об образовании  уставного капитала	Полугодовой	Управление экономических  показателей
14.	Сведения о  хищениях и просчетах	Полугодовой	Контрольно-ревизионное  управление
15.	Отчет по труду	месячный	Управление бухгалтерского учета

 

Виды налогов  уплачиваемых банком и порядок их перечисления в бюджет.

Как и все юридические  лица банки платят налоги: налог  на имущество, налог на землю, НДС, а  также налог на прибыль.

Плательщиками налога на прибыль выступают банки, их филиалы, кредитные учреждения, получившие лицензию НБТ, имеющие отдельный баланс, расчетный  счет и корреспондентский счет.

Объектом налогообложения  является валовая прибыль банка, полученная от реализации работ, услуг, имущества банк, а также доходы от вне реализационных операций, уменьшенные  на сумму расходов по этим операциям.

В доходы включают:

• Сумму начисленных и полученных процентов по кредитным ресурсам;
• Комиссионные и иные сборы;
• Плата за услуги, оказанные банком клиенту;
• Доходы, полученные банком по гарантийным операциям;
• Плата за услуги населению;
• Плата за инкассацию, за перевозку денежных средств, ценных бумаг и других ценностей;
• Доходы от проведения банком операций с ценными бумагами и др.

В расходы банка  включают:

• Обязательные отчисления банка в фонд социальной защиты населения РТ;
• Платежи по обязательному страхованию имущества банка;
• Начисленные и уплаченные проценты по долговым обязательствам банка;
• Начисленные и уплаченные проценты по вкладам;
• Начисленные и уплаченные проценты по межбанковским кредитам;
• Начисленные и уплаченные проценты по отсроченным кредитам.

При расчете налога на валовую прибыль (ВП) сумма налогооблагаемой прибыли определяется по следующей  формуле:

ВП = SД – ( SРс + SРN ± ( Дф – Рф))

SД – сумма доходов, уплачиваемых при расчете налогооблагаемой базы;

SРс – сумма расходов, включаемых в стоимость оказываемых банками услуг, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы;

SРN – расходы, не включаемые в себестоимость оказываемых банками услуг, но учитываемые при расчете налогооблагаемой базы;

Дф – доходы, относимые на финансовые результаты деятельности банка;

Рф – расходы  и потери, относимые на финансовые результаты деятельности банка.

Из ВП исключаются:

• Рентные платежи;
• Доходы (дивиденды) по ценным бумагам, принадлежащим банку;
• Доходы от долевого участия в других банках;
• Доходы казино и других игорных домов;
• Прибыль от проведения посреднических операций и сделок;
• Прибыль от страховой деятельности;
• Сумма отчислений в резервные и другие фонды, предусматриваемый законом.

Ставка налога на прибыль банка составляет 30%.

 

3.Отдел Фронт-Офис

 

Пресловутая клиентоориентированность бизнеса стала одним из главных  постулатов, декларируемых банками  в своих стратегиях развития и  программах. И здесь, конечно, очень  важно, насколько быстро и качественно  работает в банке фронт-офисная  система, которая как раз и  проектируется для того, чтобы  организация работы с клиентами  была более эффективной.

     

            С точки зрения обработки документов существуют таккое понятие как  фронт-офис (Front Office) . Операции, связанные с непосредственным контактом банка (в лице банковского работника) и клиента, осуществляются в рамках фронт-офиса (Например, заключение договоров). Обработка отчетных данных, подготовка материалов по обслуживанию клиентов (кредитные, юридические дела и т.д.), анализ экономических показателей банка, подготовка отчетности, внутренняя бухгалтерия - данные операции и связанный с ними документооборот осуществляются в рамках.

 

               Операционный поток документооборота можно разделить на две части – клиентоориентированную и документоориентированную. Каждую из них можно представить в виде потока, центром которого в зависимости от вида будет либо клиент, либо операция. Последние, в

 

свою очередь, связаны с другими объектами , такими как счета, валюта и т.д.

Основные объекты  учета в банковских системах

Генерация документооборота в рамках фронт-офиса начинается с инициирования клиентом заявки на предоставление определенного 

 

продукта или  услуги банка. На данном этапе самым  важным моментом является время и  качество обслуживания, а именно: предоставление

достоверной и  своевременной информации в рамках компетенции обслуживающего подразделения. Применение средств автоматизированного  ввода первичной информации на данном этапе наиболее целесообразно и  эффективно. В автоматизированных банковских системах учет операций ведется в  нескольких областях:

балансовые операции, внебалансовые операции, срочные  операции, операции доверительно управления и т.д. Эти области могут быть разделены внутри себя по типу генерируемых в них документов. К примеру 

на внебалансе отражается задолженность клиента  – картотеки неоплаченных документов, которые затем списываются в  баланс, то есть данная часть области  внебаланса связана с балансовой областью.

В разрезе каждой области получают основной отчет  – баланс, а также другую необходимую  отчетность в разрезе различных  объектов, представляющих интерес. Например, по балансовой области важно предусмотреть  формирование отчетности в разрезе  всех интересующих объектов учета: счетов, клиентов, операций и т.д.) Причем система  автоматизации должна учитывать  появление новых областей учета  и новых объектов учета. Возможность  развития, расширения системы - это  важная задача и она предъявляет  жесткие требования к проектированию баз данных и схем обработки данных.

Поскольку банк ведет  учет операций на счетах клиентов, которые  могут быть открыты в различной  валюте, то предусматривается автоматизация  переоценки остатков счетов в отличной от рублей валюте, связанной со сменой курса валюты, а также возможность  представления остатка счета  в любой из известных валют. Например, все остатки на всех счетах представить  в долларах США, Сомони.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.  Характер занимаемой должности

 

          В период прохождение практики в отделе Фронт-Офиса  ОАО «Точиксодиротбонк»   я ознакомилась с правилами данного отдела и изучила их деятельность.  На пример: выполнение  классических поручении клиентов, (перевод денег со счета на счет или в другой банк). Во-вторых, информационное обслуживание клиентов, подразумевающее ответы на вопросы и консультирование клиентов, как приходящих непосредственно в офис банка, так и обращающихся в контакт-центр.

 

         Во время практики я изучила правила передачи   платежного поручения.  

Платёжное поручение — это распоряжение владельца счёта (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчётным документом, перевести определённую денежную сумму на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платёжные поручения могут быть в бумажном и электронном виде (например, в системе клиент-банк).

            

         Обычно платёжное поручение составляется в четырёх экземплярах: 1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах дня банка;

4-й экземпляр  возвращается плательщику со  штампом банка в качестве расписки  о приеме платежного поручения  к исполнению; 2-й и 3-й экземпляры  платежного поручения отсылаются  в банк получателя платежа;  при этом 2-й экземпляр служит  основанием для зачисления средств  на счет получателя и остается  в документах дня этого банка,  а 3-й экземпляр прилагается  к выписке из счета получателя  как основание для подтверждения  банковской проводки. Платёжные  поручения принимаются банком  независимо от наличия денежных  средств на счёте плательщика,  но исполняются только при  наличии достаточных средств  на нём.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

В ходе прохождения  практики в  ОАО «Точиксодиротбонк» Я ознакомилась со структурой данного банка, с принципами ее работы, подразделений и перспективой развития.