Организация учета депозитарных операций юридических лиц

 

1.3 Аналитический обзор литературы

 

Фундаментальными исследованиями вопросов депозитарной деятельности кредитных организаций занимались такие отечественные ученые, как С.В. Корпачев, К.Р. Адамова, А.С. Полозов, Е.Ф. Жуков, В.С. Захаров, Н.М. Зеленкова, Б.И. Златкис, В.И. Колесникова, О.И. Лаврушин, Л.М. Максимова, И.Д. Мамонова, О.И. Мартынова, Я.М. Миркин, Г.С. Ланова, В.С. Пашковский, Я.Л. Семенов, Г.А. Тосунян, В.М. Усоскин, Е.Б. Ширинская, а также зарубежных авторов: Джордж Миллер, Джозеф Ф. Синки, К.Дж.Улровен и др.

Тем не менее, анализ данных работ свидетельствует о необходимости  всестороннего изучения депозитарной деятельности кредитных организаций с позиции системного подхода, выявления специфики ее формирования в условиях российской экономики и проявления на региональном уровне.

Кандидат экономических  наук С.В. Корпачев в статье «Особенности депозитарной деятельности коммерческих банков» пишет: «За последнее десятилетие в России было положено начало развитию инфраструктуры рынка ценных бумаг. Большую роль в развитии инфраструктуры рынка ценных бумаг играли и продолжают играть коммерческие банки, являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг. Некоторые коммерческие банки выделяют в своей структуре депозитарий как самостоятельное подразделение для осуществления депозитарных операций. Такое совмещение очень удобно для клиентов банка, осуществляющих деятельность на рынке ценных бумаг, и выгодно для самого банка, получающего прибыль от расширения круга услуг, оказываемых клиентам».

Д.э.н. К.Р. Адамова в методическом пособие «Депозитарные операции в коммерческом банке» повествует: «Экономические основы депозитарной деятельности – посреднические функции на рынке ценных бумаг между эмитентами ценных бумаг, регистраторами и инвесторами, соответствующие критериям, предъявляемым к ним всеми пользователями депозитарных услуг.

Посреднические функции  депозитариев заключаются в оказании ими основных и сопутствующих  депозитарных услуг депонентам.

Основные услуги – услуги, непосредственно связанные с выполнением депозитарием своих прямых функций:

- хранение сертификатов документарных ценных бумаг и учет прав по ним;

- учет прав по бездокументарным ценным бумагам;

- выплата доходов по всем видам ценных бумаг;

- корпоративные действия, т. е. представление клиенту информации о событиях, происходящих в акционерном обществе;

- выполнение глобальных корпоративных операций, связанных с корпоративными действиями эмитента (консолидация и т.д.);

- расчеты по ценным бумагам.

К.э.н. Полозов А.С. в своей статье «Риски депозитарной деятельности» пишет: Риски, которым подвергаются депозитарии коммерческих банков, можно разделить на две основные категории:

1. Риски, которые возможно  контролировать со стороны депозитария.  Эта группа рисков, например, включает в себя рыночные риски, которые лица, принимающие решения, могут ограничивать путем установления лимитов инвестиций.

2. Риски, контролируемые  непосредственно потребителями  депозитарных услуг, например риски, связанные с пользованием услугами той или иной депозитарной организации.

Инвесторы проявляют относительно меньшую строгость в отношении рисков, связанных с рыночными факторами, чем в отношении рисков, связанных с обеспечением сохранности активов или потерями в ходе технического осуществления операций с ценными бумагами.

Совокупные депозитарные риски коммерческого банка:

1. Риски управления  активами:

- первичные: системные риски; риск эмитента; валютный риск; страховой риск; рыночный риск; налоговый риск.

- вторичные: расчётный риск; риск надёжности контрагента.

2. Банковские риски: риск контрагента; риск непоставки в ходе расчётов; депозитный риск; риск задержки в расчётах; риск ликвидности; риск центрального депозитария.

3. Депозитарные (кастодиальные)  риски:

- первичные: риск расчётов; операционный риск.

- вторичные: риск управления активами; юридический риск; риск коммуникации; технологические риски; риск несоответствия требованиям рынка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Организация и оформление  депозитарных операций на примере  ОАО АКБ «Росбанк»

 

2.1 Экономическая характеристика  ОАО АКБ «Росбанк»

 

Акционерный коммерческий банк «Росбанк» — многопрофильный  частный финансовый институт, один из лидеров российской банковской системы. По состоянию на 1 января 2012 г. собственный капитал «Росбанка» составил 86 407 млн. рублей, а суммарные активы – 599 457 млн. рублей (на основании Приложения 1). Основным акционером банка является французская банковская группа «Societe Generale» (74,8%). В феврале 2011 акционеры договорились об объединении «Росбанка» и других российских дочерних банков «Societe Generale» (BSGV, DeltaCredit, Русфинанс).

Прибыль по итогам 2011 года превысила 7,2 млрд. рублей против 7,2 млрд. рублей убытка – по итогам предшествующего  периода (на основании Приложения 2).

«Росбанк» последовательно  реализует стратегию создания универсального финансового института национального масштаба и обслуживает все категории клиентов.

Ключевыми направлениями  деятельности «Росбанка» являются розничное, корпоративное, инвестиционно-банковские услуги и работа с состоятельными частными клиентами (private banking). В настоящий момент «Росбанк» обладает одной из крупнейших в стране региональной сетью: более 600 подразделений сети в 70 регионах Российской Федерации. Его дочерние банки работают в Белоруссии и Швейцарии.

Наиболее важным для  банка является развитие розничного бизнеса. «Росбанк» активно работает с населением, предлагая различные варианты вкладов и разнообразные кредитные продукты. Банк занимает лидирующие позиции на рынке потребительского кредитования. Частными клиентами «Росбанка» являются около 2,6 миллионов человек.

 «Росбанк» обслуживает  около 8 тысяч крупных компаний. Среди клиентов банка такие  известные отечественные компании  как ВО «Алмазювелирэкспорт», РАО  «Газпром», ГМК «Норильский никель»,  СК "Согласие", ЗК "Полюс", "Седьмой  континент", Холдинг МРСК и другие.

 «Росбанк» активно  развивает инвестиционное направление  деятельности, являясь крупнейшим  организатором и андеррайтером  на рынке рублевых корпоративных  и муниципальных облигаций.

Плодотворное сотрудничество с отечественными и зарубежными финансово-кредитными институтами обеспечивает высокое доверие к «Росбанку», что позволяет на выгодных условиях проводить клиентские платежи, эффективно управлять собственной ликвидностью и привлекать ресурсы для клиентов. «Росбанк» является одним из лидеров рынка финансовых услуг малому и среднему бизнесу, обслуживая более 44 тыс. клиентов. Банк предлагает малым и средним предприятиям комплексный сервис, включая специально разработанные кредитные продукты.

Значительные результаты демонстрирует и направление private banking. Сегодня в «Росбанке» обслуживается более 1800 частных состоятельных клиентов, объем средств на их счетах превысил 2 млрд. долларов США.

Банк осуществляет расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, принимает депозиты и вклады, выпускает векселя и депозитные сертификаты, предоставляет долгосрочные кредиты организациям и населению, осуществляет валютные платежи, открывает аккредитивы и выдает гарантии, покупает и продает иностранную валюту и ценные бумаги, выпускает пластиковые карточки ведущих российских и международных систем, инкассирует наличные денежные средства, осуществляет обмен наличной валюты и проводит операции с дорожными чеками. Тема безналичного денежного расчета в настоящее время является актуальной.

«Росбанк» имеет кредитные рейтинги трех крупнейших международных агентств: Moody’s, Standard & Poor’s и Fitch. В 2008 году стал обладателем Гран-при Премии «Банк года» в итоговой премии «Финансовая элита России 2008». В 2006 и 2008 гг. «Росбанк» был признан лучшим финансовым институтом России, по версии авторитетного британского журнала «The Banker».

 «Росбанк» — один  из самых надежных российских  банков. Это делает его привлекательным  для всех, кто хотел бы сохранить  и приумножить. накопленные денежные  средства, получить качественные банковские услуги.

Одним из Филиалов является Пензенский филиал Акционерного коммерческого банка «РОСБАНК» (открытое акционерное общество), созданный на основании решения Совета директоров 9 сентября 2004 г. Он ведет финансовую деятельность, совершает банковские операции и сделки от имени Банка на основании Положения о Пензенском филиале Акционерного коммерческого банка «РОСБАНК» (открытое акционерное общество), Устава Акционерного коммерческого банка «РОСБАНК» (открытое акционерное общество) и выданных Банку лицензий.

Филиал не является юридическим  лицом и выступает в гражданском  процессуальном обороте от имени  Банка.

Филиал создан в целях  эффективного использования денежных ресурсов юридических и физических лиц, применения прогрессивных форм и методов кредитования, расчетов и кассового обслуживания, обеспечивающих клиентам наиболее благоприятные условия.

Основными задачами Филиала  являются:

1. Концентрация свободных  денежных средств физических  и юридических лиц, их эффективное  использование;

2. Использование правовых, технических и технологических  возможностей Банка и Филиала  для создания наиболее благоприятных  финансовых возможностей и условий  для клиентов Филиала;

3. Постоянный контроль  за состоянием финансового рынка  региона с целью проведения гибкой финансовой политики, эффективного привлечения и размещения денежных средств;

4. Проведение активной  процентной и депозитной политики, направленной на расширение числа  обслуживаемых юридических и  физических лиц и привлечения  свободных денежных средств.

В соответствии с Федеральным  законом от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 27.12.2009) "О банках и банковской деятельности", кредитная организация имеет  право осуществлять банковские операции только с момента получения лицензии.

В соответствии с Федеральным законом от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Банк России осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями и банковскими группами банковского законодательства, нормативных актов Банка России, установленных ими обязательных нормативов.

Банк России устанавливает  обязательные для кредитных организаций  и банковских групп правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности, организации  внутреннего контроля, составления и представления бухгалтерской и статистической отчетности, а также другой информации, предусмотренной федеральными законами.

 

2.2 Классы депозитарных  операций

 

Работа депозитария  выражается в проводимых им депозитарных операциях. Депозитарная операция - совокупность действий депозитария с учетными регистрами, хранящимися сертификатами ценных бумаг и другими материалами депозитарного учета. Можно выделить классы депозитарных операций: административные, инвентарные, информационные, комплексные и глобальные.

Административные операции связаны с открытием закрытием  счетов депо. Они могут быть двух видов: счет депо депонента и счет депо по месту хранения ценных бумаг. Счет депо депонента открывается  на основании депозитарного договора при заполнении депонентом анкеты клиента и счета депо. Счет депо по месту хранения ценных бумаг открывается на основании внутренних документов депозитария. Закрытие счета депо проводится по поручению клиента, при условии нулевого остатка ценных бумаг на счете депо или при расторжении депозитарного договора, а также при ликвидации депозитария.

Инвентарные операции изменяют остаток ценных бумаг на счете  депо, поэтому они связаны с  приемом ценных бумаг, их переводом  или перемещением, а также со снятием  ценных бумаг с хранения или учета.

Информационные операции связаны с составлением отчетов  и справок о состоянии счета  депо по поручению депонентов.

Комплексные операции - это  операции, которые включают элементы разных классов операций. Например, депозитарий может блокировать  ценные бумаги депонента, т.е. временно прекращает движение ценных бумаг по счетам. Такая операция имеет черты и административных, и инвентарных операций.

Глобальные операции депозитария затрагивают все  ценные бумаги конкретного выпуска  или их значительную часть. Такие  операции проводятся по инициативе эмитента и связаны с выплатой дохода по ценным бумагам, погашением Долговых ценных бумаг, конвертацией облигацией или акций.

 

2.3 Оформление  депозитарных операций

 

Порядок оформления депозитарных операций в ОАО АКБ «Росбанк» включает в себя: порядок приема поручений, формы отчетов об исполнении депозитарных операций, правила отражения операций в депозитарном учете, промежуточные этапы исполнения операций, состав получателей отчетов и иные особенности выполнения депозитарных операций. Такой порядок включается в операционный регламент депозитария и определяется им самостоятельно с учетом требований Правил ведения учета депозитарных операций и других документов Банка России, регламентирующих депозитарную деятельность на территории РФ.