Организация и учет долгосрочного кредитования

    Погашение кредита производится ежемесячно равными  долями начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем заключения кредитного договора. Последний платеж производится не позднее даты, установленной договором.

    Погашение задолженности по кредиту и уплата процентов и неустоек производится:

• - в рублях — наличными деньгами через кассы учреждений СберЦБ РФ; переводами через предприятия связи; перечислением со счетов по вкладам; посредством удержания из заработной платы, пенсии и т.д.;
• - в иностранной валюте — перечислением со счетов по валютным вкладам.

    Суммы, вносимые (перечисленные) заемщиком  в счет погашения задолженности  по кредитному договору, направляются вне зависимости от назначения платежа, указанного в платежном документе, в следующей очередности:

• на уплату срочных процентов;
• на погашение просроченной задолженности по ссуде;
• на погашение срочной задолженности по ссуде.

    При не поступлении от заемщика платежей до окончания календарного месяца суммы не внесенных в срок платежей в последний день месяца относятся на счета просроченных ссуд и просроченных процентов.  

    1.7 Условия финансирования и их  отражение в договоре

    Учреждения  финансирующих банков заключают  с инвесторами кредитные соглашения, где предусматривают цель предоставления государственного кредита, его объем и сроки возврата. Общий срок пользования государственным кредитом не должен превышать семи лет, в том числе:

• срок выборки ссуды - не более 3-х лет (в отдельных случаях 5 лет),
• льготный срок до начала погашения кредита - 1 год и срок погашения - не должен превышать 3-х лет;

    Для открытия финансирования в банк предоставляются  следующие документы:

• Копии сводных смет – расчетов стоимости строительства;
• Планы капитального строительства;
• Договоры подряда при подрядовом способе выполнения работ.

    Контроль  над целевым использованием инвесторами государственного кредита, а также за своевременным его возвратом в государственный бюджет осуществляют финансирующие банки и Министерство финансов.

 

     2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ ПО ОРГАНИЗАЦИИ  ДОЛГОСРОЧНОГО КРЕДИТОВАНИЯ

    2.1 Задание 1

    ООО «Мега-опт» занимается оптово-розничной торговлей товаров народного потребления. В течение пяти лет ее возглавляют два директора, которым принадлежат 50% акционерного капитала.

    Около двух лет тому назад ООО начало испытывать трудности и по состоянию  на 31 декабря отчетного года имело  убытки, несмотря на то, что директора  уменьшили свое жалование.

    ООО «Мега-опт» просит долгосрочный кредит на покупку однопрофильного филиала конкурента в размере 1000 тыс. руб. под 10% годовых на 10 лет. Конкурент выходит на пенсию. Наследников у него нет, поэтому он продает дело.

    Требуется:

1. Оценить финансовое положение компании.
2. Принять решение о выдаче венчурного кредита на покупку филиала.
3. Оценить перспективы развития фирмы.

    Решение

1. На основании бухгалтерского баланса, предложенного в Приложении 1, и отчета о прибылях и убытках, представленного в Приложении 2, проведена оценка финансового положения ООО «Мега-опт».

 
 

    Вывод по показателям ликвидности:

    По  данным таблицы мы видим, что на начало года предприятие является неплатежеспособным, так как коэффициент ликвидности меньше 1 (он составляет 0,92); на конец года – оно стало платежеспособным, коэффициент достиг 1. Но уровень платежеспособности низкий, так как оптимальное значение показателя должно быть больше 2. Предприятие испытывает финансовые затруднения и не сможет по первому требованию оплатить свои обязательства. Коэффициент абсолютной ликвидности и на начало года (0,18) и на конец (0,15) не соответствует оптимальному значению коэффициента, которое колеблется в пределах от 0,2 до 0,25. Коэффициент быстрой ликвидности, как и на начало, так и на конец года соответствует  оптимальному значению 0,7-1, так как на начало года он составлял 0,79, а на конец – 1,02.Предприятие представляет интерес для банков и кредиторов. Для улучшения ликвидности предприятию необходимо увеличить объем производства, снизить себестоимость продукции, рационально использовать оборотные средства и снизить уровень налогообложения.

    Рекомендации: Для повышения платежеспособности предприятию необходимо увеличить объем производства и реализации продукции, снизить себестоимость продукции, рационально использовать оборотные средства и увеличить количество источников формирования оборотных средств.

    Вывод по показателям финансовой устойчивости:

    Коэффициент автономии на начало года составлял -0,08, а на конец – увеличился до 0,02, то есть изменение составляло 0,1. Значение коэффициента не соответствует оптимальному значению (то есть не превышает 0,5), это значит, что все обязательства предприятия не могут быть покрыты собственными средствами. Коэффициент финансовой зависимости на начало (1,08) и на конец (0,98) года так же не соответствует оптимальному значению, то тесть не превышает 0,5. Это значит, что при увеличении заемного капитала предприятие не станет зависимым от  кредиторов.

    Вывод по показателям деловой активности:

    Коэффициент оборачиваемости оборотных средств на начало года составлял 7,15, к концу году он возрос до 7,2. Это уменьшило продолжительность одного оборота оборотных средств на 5,91 день. На начало года она была равна 50,35 дням, а на конец года стала 44,44 дня. Показатель фондоотдачи у данного предприятия отсутствует, так как у предприятий, занимающихся торговлей, этот показатель не значительный и данные по фондоотдаче не отражаются в балансе предприятия. В целом можно сказать, что зав счет незначительного увеличения коэффициента оборачиваемости значительно увеличилась деловая активность предприятия.

    Вывод по показателям финансовых результатов:

    На  начало года рентабельность активов  составляла 58,78%, за год она увеличилась на 24,58%, таким образом, достигнув 83,36%. Рентабельность продукции, которая составляла на начало отчетного года 8,96%, увеличилась на 4,13% и к концу года составила 13,09%. Рентабельность продаж на начало года составляла 8,22%, за год она возросла на 3,36% и составила 11,58%. 
 

 

    Данные  таблицы свидетельствуют о том, что у предприятия II класс кредитоспособности, то есть «предприятия, имеющие небольшой риск по задолженности (возврату)».  

    

2. Изучив  данные отчетности, банк одобряет просьбу  ООО «Мега-опт» в выдаче кредита  на покупку однопрофильного филиала  у конкурента в размере 1000 тыс. руб. под 10% годовых на 10 лет.
3. Перспективы развития фирмы

  Рассчитаем  сумму кредита:

  S=P*(1+i*n)

  S=1 000 000*(1+0,1*10)=2 000 000 руб.

  2000 000/1 536 000=1,3 года

  Таким образом, при том же темпе роста, достигнутом в отчетном году, банк может рассчитаться с кредитом в течение 1 года 3 месяцев.

  11 144/80 236=0,1389

  12 144/0,1389=87 430 тыс. руб.

  87 430/80 236*100-100=8,97%

  Таким образом, мы посчитали темп роста прибыли в случае приобретение однопрофильного филиала предприятием. Это значит что за счет приобретения филиала у конкурента в размере 1 млн. руб. выручка увеличится на 8,97% и составит 87 430 тыс. руб.

 

3. УЧЕТ  ДОЛГОСРОЧНОГО КРЕДИТОВАНИЯ

3.1 Учет предоставленных кредитов

    Отношения между банками и заемщиками регламентируются Гражданским Кодексом Российской Федерации. По кредитному договору Коммерческий банк обязуется предоставить денежные средства заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик – возвратить полученную сумму и уплатить при этом проценты.

    Основные  принципы банковского кредитования:

1. Возвратность;
2. Срочность;
3. Платность;
4. Обеспечение;
5. Целенаправленность.

    Кредитное подразделение формирует кредитное  досье заемщика, которое включает все юридические документы и  другие документы, предоставленные  заемщиком. Это досье храниться в архиве бессрочно.

    На  основании кредитного договора заемщику открывается ссудный счет.

    Различают ссудные счета следующих видов:

1. Простой. На него начисляются разовые ссуды при наличии расчетных и текущих счетов в банке.
2. Специальный. Открывается торговым организациям с оплатой расчетных документов поставщиков и зачислением выручки от покупателей. Через каждые 10-15 дней этот счет регулируется с помощью расчетного счета клиента.
3. Открытие кредитной линии. Предприятию открывается ссудный счет, по которому установлен лимит кредитования. При открытии кредитной линии должно быть соблюдено одно из следующих условий:
1. общая сумма предоставленных клиенту-заемщику денежных средств не должна превышать максимального размера (лимита), определенного в договоре (так называемый "лимит выдачи")',
2. в период действия договора размер единовременной задолженности клиента-заемщика не превышает установленного ему данным договором лимита ("лимит задолженности")