Организация и формы безналичных расчетов

 

 

1. Порядок расчетов платежными поручениями установлен статьями 863-865 ГК РФ. (Приложение 7). При расчетах платежными поручениями банк плательщика обязуется осуществить перевод денежных средств по счету или без открытия счета (физ. лицо) получателю средств, указанному в распоряжении. Перевод денежных средств осуществляется в электронном виде, в том числе с использование электронных средств платежа или на бумажном носителе. Количество экземпляров распоряжений на бумажных носителях устанавливается банком. Платежное поручение составляется, принимается к исполнению и в электронном виде или на бумажном носителе, и действительно для представления в банк в течение 10 календарных дней со дня его составления.
2. Порядок расчетов по аккредитиву установлен статьями 867-873 ГК РФ. Аккредитив представляет собой денежные обязательства банка, выдаваемые ими по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (эмитент), может произвести поставщику платеж при условии предоставления документов. Для открытия аккредитива в банке – эмитенте  плательщик предоставляет заявление, в котором поручает банку – эмитенту открыть аккредитив. Форма заявления разрабатывается банком (Приложение 8).
3. Порядок расчетов по инкассовым поручениям, установлен статьями ГК РФ (Приложение 9). Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого осуществляется списание денежных средств плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовое поручение составляется на специальном бланке и принимается к исполнению с приложением подлинника исполнительного документа.
4. Порядок расчетов платежными требованиями установлен статьями 874-876 ГК РФ (Приложение 10). Платежное требование, является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.
5. Порядок расчетов чеками регламентируется статьями 877-885 ГК РФ (Приложение 11). Расчетный чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателю банка произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое или физическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми оно вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержатель – юридическое или физическое лицо, в пользу которого выдан чек. Плательщик – банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.
1. Открытие и закрытие расчетных и текущих счетов клиентов

Согласно Инструкции от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» банком могут быть открыты:

1. Расчетные счета. Открытие расчетных счетов в банках юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам, занимающимся частной практикой происходит для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.
2. Текущие счета. Подразумевается открытие счетов в банке физическим лицом для осуществления расчетов, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Порядок открытия счета клиенту банка - физическому лицу значительно упрощен.
3. Субсчета и корреспондентские счета. Открываются кредитным организациям и их филиалам.
4. Депозитные счета. Открываются судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам, нотариусам для зачисления денежных средств, поступающих во временное распоряжение в установленных законодательством Российской Федерации случаях.

Для открытия расчетного счета в банк представляются следующие документы:

- заявление об открытии  счета;

- свидетельство о государственной  регистрации предприятия;

- копия устава, заверенная  нотариально;

- копия учредительного  договора, заверенная нотариально (если  он есть);

- свидетельство о постановке  на учет в качестве налогоплательщика;

-документ о подтверждении  полномочий директора (протокол  собрания учредителей, контракт);

- документ о подтверждении  полномочий главного бухгалтера;

- 2 карточки с образцами  подписей должностных лиц предприятия, имеющих право распоряжаться  счетом, с оттиском печати, заверенные  нотариально;

- регистрационная карточка  статистических органов.

Стоимость открытия и ведения счета может варьироваться, в зависимости от его типа и условий, предлагаемых кредитным учреждением. 

Тарифы комиссионного вознаграждения по операциям с физическими лицами в КБ «Ренессанс Кредит» (ООО) (Приложение 12).

Текущие счета открываются тем, для кого не может быть открыт расчетный счет:

1. некоммерческим организациям;
2. обособленным подразделениям юридического лица (филиалам, представительствам) по ходатайству юридического лица. Режим использования средств, исходя из полномочий филиала или представительства;
3. учреждениям и организациям, состоящим на бюджете, руководители которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов.

Договор на кредитно-расчетное обслуживание составляется в свободной форме и должен содержать:

1. реквизиты сторон;
2. номер и вид счетов;
3. условия открытия и закрытия счетов;
4. виды услуг, предоставляемых банком;
5. обязательства сторон;
6. ответственность за невыполнение обязательств;
7. другие положения и условия, при которых договор может быть разорван.

Договор банковского счета расторгается клиентом в любое время по его заявлению. Для закрытия счета, клиент, не имеющий непогашенных долгов, должен обратиться в банк с заявлением о расторжении договора и вернуть чековую книжку (сберегательную книжку, пластиковую карту).

По требованию банка договор может быть расторгнут только через суд в следующих случаях:

1. когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;
2. при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.
 

2. Осуществление контроля под правильным оформлением клиентской и банковской документацией, своевременным проведением операций

Банк осуществляет предварительный и последующий контроль по своим операциям.

При приеме денежно - расчетных документов ответственный исполнитель (бухгалтер, контролер) обязан проверить, соответствует ли документ установленной форме бланка, заполнены ли все предусмотренные бланком реквизиты, правильность указания банковских реквизитов, соответствует ли печать и подписи распорядителя счетом заявленным банку образцам. После этого документ заверяется подписью ответственного исполнителя.

Документы в бухгалтерском учете должны иметь контрольную подпись. Контрольная подпись по видам операций предоставляется старшим лицам, назначаемым приказом по банку.

Исправление бухгалтерских записей производится методом обратного сторно. Документом, служащим основанием для проведения исправительной записи является исправительный ордер. Ордер выписывается в 4-х экземплярах.

Расчетно-денежные документы, на основании которых в учреждениях банков осуществлен прием и выдача наличных денег и других ценностей и перечисление средств с одних счетов на другие счета в банке, должны иметь дату проводки и подписи должностных лиц банка, оформивших документ и проверивших его, а документы по тем операциям, по которым дополнительного контроля не требуется, - одну подпись ответственного исполнителя.

Правила проведения безналичных расчетов:

1. движение средств по банковским счетам опосредствуется движением расчетных документов, которые рассматриваются как платежные инструкции клиента;
2. движение документов происходит в определенной последовательности, которая называется документооборотом. Она зависит от содержания платежных инструкций;
3. форма расчетного документа, его реквизиты, количество регламентируются банком и предполагают соблюдение стандартов заполнения;
4. списание средств со счета плательщика происходит в пределах остатка счета в календарной очередности;
5. при недостаточности средств на счете плательщика для выполнения обязательств соблюдается очередность платежей;
6. списание средств со счета плательщика происходит с учетом срока платежа;
7. со стороны плательщика осуществляется контроль за наличием на счете средств, необходимых для выполнения обязательств; возможна помощь банка в поддержании его ликвидности.

Банки обязаны обеспечить строгую сохранность бухгалтерских документов, под которыми понимаются не только документы по хозяйственной деятельности банка, но и расчетно-платежные документы клиентов банка.

Ответственность за правильную организацию и соблюдение установленного порядка хранения бухгалтерских документов возлагается на руководителей и главных бухгалтеров банка.

Документы хранятся в бумажной и электронной форме.

 

 

 

 

 

 

3. Оформление и учет операций при расчетах платежными требованиями

Платежное требование представляет собой расчетный документ, в котором содержится требование получателя денежных средств к плательщику об уплате через банк определенной суммы.

Расчеты платежными требованиями регламентируется ст.874 – 876 ГК РФ.

В основу дебетовых переводов посредством платежных требований положена система инкассо. Инкассо подразделяется на следующие формы:

• акцептная форма;
• безакцептная форма.

Акцептная форма используется в следующих случаях:

1) при расчетах за отгруженные  товары (выполненные работы, оказанные услуги);

2) при расчетах по обязательствам, возникшим в результате проведения банковских операций;

3) в иных случаях, предусмотренных  законодательством.

Безакцептная форма используется при списании средств со счета плательщика в бесспорном порядке.

Платежное требование оплачивается с акцептом при поступлении в банк – плательщик помещается в картотеку №1 на счет 90901, срок акцепта не должен превышать 5 рабочих дней.

В случае отсутствии денежных средств на счете плательщика на момент оплаты документы списываются со счета 90901 и приходуется на 90902, при этом банк – плательщик извещает банк-эмитент о помещение документов в картотеку №2 направив извещение о постановке в картотеку не позже рабочего дня следующего за днем помещения документа в картотеку.

При частичной оплате составляется платежный ордер, где делается ссылка на требование.

В платежном требовании на безакцептное списание делается ссылка на закон, статью, договор, в условиях оплаты делается пометка «безакцепта».

Платежное требование могут оформляться в электроном виде или на бумажном носители.

 

 

 

 

 

 

Заключение

Под руководством _______________(должность руководителя в банке), я прошла производственную практику с 02 июня 2014г. по 28 июня 2014г. в Саратовском офисе КБ «Ренессанс Кредит» ООО.

После окончания производственной практики, я получила большой практический опыт, а также закрепила теоретические знания. Я ознакомилась со структурной банковского подразделения, правилами внутреннего распорядка организацией деятельности банковского подразделения. Изучила положение об учетной политике, о ведении кассовых операций и положение по банковским картам. Получила навыки практической деятельности по ведению расчетных операций.

Сформировала представление о работе операционистов с юридическими и физическими лицами.

Приобрела практический опыт работы в команде. Узнала все тонкости банковского работника, а именно ведение беседы с клиентом, подписание договоров и порядок исполнения любой операции.

 

Список используемой литературы

Нормативно – правовые источники:

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации
2. Положение Банка России от 19.06.2012г. №383 – П «О правилах осуществления переводов денежных средств»
3. Положение Банка России от 16.07.2012г. №385 – П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»
4. Федеральный Закон от 27.06.2011г. №161 – ФЗ «О национальной платежной системе»
5. Положение Банка России от 01.07.2013г. №266 – П «Об эмиссии платежных карт и об операциях совершенных с их использованием»
6. Федеральный Закон от 22.05.2003г. №54 – ФЗ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»