Организация безналичных расчетов в РФ

      Принцип обеспеченности платежа тесно связан с предыдущим принципом срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств.

      Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других. Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления последними соответствующих документов. [7]

      Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.

      В соответствии с действующим законодательством  в современных условиях допускается  использование следующих форм безналичных  расчетов: платежные поручения; платежные требования-поручения; чеки; аккредитивы. Ниже рассмотрены более подробно каждая из вышеперечисленных форм безналичных расчетов.

      Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются ими самими в хозяйственных договорах (соглашениях). Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем платежа рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже. [2]

    Платежным поручением является распоряжение владельца  счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

    Платежными  поручениями могут производиться:

    а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

    б) перечисления денежных средств в  бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

    в) перечисления денежных средств в  целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

    г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

      Расчеты платежными поручениями имеют ряд  достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручениями наиболее перспективной формой расчетов. Можно отметить положительный момент оплаты товаров и услуг платежными поручениями тот, что максимальное время платежа занимает 24 часа, что также является важным достоинством и экономностью транспортных и хозяйственных расходов.

    Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

    Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. [6]

    Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

    Без акцепта плательщика расчеты  платежными требованиями осуществляются в случаях:

    1) установленных законодательством;

    2) предусмотренных сторонами по  основному договору при условии  предоставления банку, обслуживающему  плательщика, права на списание  денежных средств со счета  плательщика без его распоряжения.

    В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле "Условие  оплаты" получатель средств проставляет "с акцептом".

    Срок  для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному  договору. При этом срок для акцепта  должен быть не менее пяти рабочих дней.

    Безакцептное  списание денежных средств со счета  в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания). [3]

    Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков по списанию денежных средств с их счетов в безакцептном порядке.

    Чек - это ценная бумага, содержащая ничем  не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

    Порядок и условия использования чеков  в платежном обороте регулируются частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами. [1]

    Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно. [17]

    Аккредитив (от нем. akkreditiv - доверительный) представляет собой условное денежное обязательство  банка, выдаваемое им по поручению покупателя в пользу продавца, по которому банк, открывший счет (банк-эмитент), может произвести платежи продавцу или дать полномочия другому банку производить такие платежи при наличии документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. Расчеты с помощью аккредитива носят еще название «расчеты по системе ЛС» (англ. letters of credit - аккредитив).

    Аккредитивы бывают:

    1. Отзывные и безотзывные.

    Отзывной  аккредитив - это аккредитив, который  может быть изменен или аннулирован  банком-эмитентом без предварительного согласования с продавцом, например при несоблюдении условий, предусмотренных договором, или в случае досрочного отказа банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву.

    Безотзывной аккредитив - аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован  без согласия продавца, в пользу которого он открыт. Продавец вправе досрочно отказаться от исполнения аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.

    2. Подтвержденные и неподтвержденные.

    Подтвержденный  аккредитив - это аккредитив, получивший дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка. Банк, подтверждающий аккредитив, принимает на себя обязательство оплачивать документы, соответствующие условиям аккредитива, если банк-эмитент откажется совершить платежи. Неподтвержденный аккредитив - аккредитив, не имеющий указанной гарантии.

    3. Покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные).

    Покрытые  аккредитивы - это аккредитивы, при  открытии которых банк-эмитент перечисляет  собственные средства плательщика (покупателя) или предоставленный  ему кредит в распоряжение банка продавца (исполняющего банка) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

    Непокрытые  аккредитивы - это аккредитивы, не имеющие  указания покрытия денежных средств. Это  аккредитивы, по которым платежи поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. Указанное ходатайство банк-эмитент, как правило, удовлетворяет в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии установления между ним и банком, исполняющим аккредитив, корреспондентских отношений.

    Существует  такая разновидность аккредитива, как аккредитив с «красной оговоркой». Таким аккредитивом может быть любой  вид аккредитива, предусматривающий  выдачу исполняющим банком продавцу авансов до определенной суммы. Открывая аккредитив с «красной оговоркой», банк-эмитент обязуется возместить исполняющему банку суммы выплаченных авансов, даже если отгрузка после этого не была совершена. Банки расценивают такие аккредитивы как вид необеспеченного кредита и выдают их в редких случаях. [16] 

    2.2. Совершенствование национальной  системы безналичных расчетов.

    Любая организация совершает денежные расчеты и как покупатель, и  как продавец. Организация осуществляет также денежные расчеты с персоналом и рассчитывается с бюджетом и банком. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот. Значительная часть платежного оборота осуществляется безналичным путем, т.е. совершением записей (проводок) по счетам в банках. Наличные деньги применяются главным образом в платежном обороте, в котором участвует население, а также при расчетах на незначительные суммы.

    Безналичные расчеты нашли широкое применение в процессе развития банковской системы  и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег.

    Проведенное исследование дает основание утверждать, что электронные деньги - это очень  гибкий инструмент, позволяющий расширить  сферу применения наличных денег. [6]

    Только  с использованием электронных расчетов возможно:

    1) Развивать рынок микроплатежей  - так необходимый для информационного  бизнеса в современных условиях.

    2) За счет быстрого оборота электронных  денег сокращаются темпы роста инфляции, а по последним прогнозам министерства Финансов  инфляция в РФ за 2010год не превысит 6%, что для России весьма позитивный показатель.

    3) Стоимость транзакций с использованием  электронных денег значительно  дешевле стоимости транзакций  традиционных денег. 

    4) Обработка и учет электронных  денег проще, и их использование может серьезно изменить структуру банков и сократить их персонал.

    5) Электронные деньги, в отличии  от чековых и кредитных систем, позволяют поддерживать анонимность  транзакций (в той или иной  степени), так как не требуют  при их использовании удостоверения личности плательщика и его кредитоспособности.

    6) Организация денежных расчетов  с использованием электронных  безналичных денег гораздо предпочтительнее  платежей наличными деньгами, поскольку  достигается значительная экономия  на издержках обращения.

    7) Широкому применению электронных  безналичных расчетов способствует  разветвленная сеть банков, а  также заинтересованность государства  в их развитии как по вышеотмеченным  причинам, так и с целью изучения  и регулирования макроэкономических  процессов.

    8) И в конечном итоге развитие безналичных (электронных) расчетов способствует «вынужденной легализации» теневой экономики, так как последняя основывается, в основном, на наличных расчетах.

    На  мой взгляд, в Российской Федерации  есть все предпосылки, необходимые для увеличения безналичного оборота денежных средств. Также, я считаю, что перевод всех муниципальных организаций на зарплатные проекты  региональных банков поддерживает перевод основной массы населения на безналичную оплату, а также способствует значительному сокращению денежной массы в обращении.