Организация антикризисного управления в кредитной организации

    7. Оперативность и гибкость управления заключаются в изменении управления в соответствии с ситуациями, адаптации управления к условиям кризиса.

    8. Стратегия и качество антикризисных программ. Во многих ситуациях возможна потребность в изменении стратегии управления и в разработке специальных программ антикризисного развития.

    9. Отдельным пунктом следует выделить человеческий фактор. Здесь подразумевается обязательное наличие антикризисной команды – ближайших помощников антикризисного менеджера, которые могут пользоваться его особым доверием.

    10. Система мониторинга кризисных ситуаций является крайне важным фактором эффективности антикризисного управления. Это организованные действия по непрерывному постоянному определению вероятности и реальности наступления кризиса для его своевременного обнаружения и распознавания. 
 
 

2. Направления и этапы антикризисного управления в банке

    В экономической литературе существуют различные подходы к пониманию  природы антикризисного управления коммерческим банком.

    Первый  подход, предполагающий буквальное толкование термина, подразумевает, что антикризисное управление — это управление в условиях кризиса банка, направленное на вывод из кризисного состояния.

    Второй  подход реализуется в рамках существующего  правового поля, обусловливает, что  антикризисное управление — совокупность мер, направленных на предотвращение банкротства банка или целенаправленное банкротство банка, определяемое действующими правовыми процедурами.

    Однако  трактовки, реализуемые в этих двух подходах, имеют ограничения, снижающие  реализацию потенциала сущности антикризисного управления, ослабляющие его предотвращающую, опережающую направленность.

    Поэтому следует выделить третий подход, предполагающий расширенное понимание антикризисного управления банком и трактующий как:

• деятельность, направленную на предотвращение принятия банком чрезмерных рисков (развитие системы риск-менеджмента);
• действия, направленные на предотвращение признаков несостоятельности (банкротства);
• судебные процедуры банкротства банка (конкурсное производство).

    Таким образом, с учетом этих концептуальных идей антикризисное управление банком представляет собой комплекс мероприятий по оптимизации управления банковскими рисками; по предупреждению несостоятельности (банкротства); организацию и проведение процедур банкротства.

    Расширенное понимание антикризисного управления коммерческим банком предполагает объединение мероприятий, реализуемых как на уровне коммерческого банка самостоятельно, так и мероприятий, инициируемых регулирующим органом — Центральным банком (в целях защиты устойчивости всей банковской системы и защиты интересов кредиторов банка), а также судебных процедур банкротства.

    Исходя  из этого, антикризисное управление банком имеет следующие этапы: докризисное  управление (уровень коммерческого  банка), управление в условиях кризиса, принятие мер по предупреждению банкротства (уровень банка, с участием ЦБ РФ), управление на этапе завершения кризиса (судебные процедуры банкротства банка).

    Таким образом, антикризисным управлением  коммерческим банком следует признать комплексную деятельность, которая  включает в себя следующие элементы:

    1. Превентивно-рисковый компонент,  реализуемый через систему риск-менеджмента  в банках.

    2. Превентивно-законодательный компонент,  осуществляемый в соответствии  с Федеральным законом «О несостоятельности  (банкротстве) кредитных организаций», реализуемый в процессе пруденциального надзора за деятельностью коммерческих банков ЦБ РФ. Выражается в самостоятельном осуществлении банками мер по предупреждению банкротства или по требованию ЦБ РФ (финансовое оздоровление, назначение временной администрации, реорганизация).

    3. Судебный компонент, реализуемый через процедуру признания коммерческого банка банкротом и открытие процедуры конкурсного производства. В рамках судебного компонента чаще всего банк ликвидируется. Вместе с тем, если учредители выполнят все предъявляемые требования кредиторов, банк остается функционировать как юридическое лицо с правом последующего получения банковских лицензий от ЦБ РФ.

    Каждый  из указанных компонентов антикризисного управления следует рассматривать  как самостоятельную подсистему в рамках всей системы антикризисного управления коммерческим банком.

    Наиболее  полное и детальное исследование деятельности кредитной организации  может быть осуществлено с помощью  внутреннего анализа, проводящегося  непосредственно сотрудниками самого кредитного учреждения, которые имеют доступ к самой широкой и достоверной информацией, включающей не только финансовую отчетность банка, но и аналитические расшифровки всех статей и данные специальных наблюдений (архивы, картотеки и т.п.).

     Внутренний анализ финансового состояния кредитной организации включает в себя ряд процедур. В наиболее общем виде эти процедуры могут быть представлены следующим образом: 

     1. Экспресс-анализ. Целью этого вида анализа является наглядная и простая оценка финансового состояния кредитной организации и динамики ее развития. Экспресс-анализ проводится в три этапа.

    а) Подготовительный этап. Данный этап служит для подготовки финансовой информации к расчету. Эта работа носит в  значительной степени технический  характер. Здесь проводится визуальная и простейшая счетная проверка по формальным признакам и по существу: определяется наличие всех необходимых форм и приложений; проверяется валюта баланса, взаимная увязка показателей отчетных форм и контрольные соотношения; собирается система коэффициентов, наиболее полно отражающая цели проводимого анализа, проводится подготовка отчетных форм.

    После того как баланс (и иные формы) подготовлен  к анализу, выбирается методика экспресс-анализа, наиболее полно соответствующая  цели его проведения (в данной ситуации - определение надёжности кредитной организации).

    Для проведения оценки финансового состояния (надёжности) кредитной организации  при экспресс-анализе обычно используются два пути: либо структурно-коэффициентный анализ (основные выводы о надёжности делаются на основе изучения структуры баланса, а ряд коэффициентов служит для корректировки полученных результатов), цель баланса при данном методе анализа настолько велика, что структурно-коэффициентный анализ иногда называют методом анализа баланса; либо все характеристики рассчитываются на основе системы коэффициентов. Но в любом случае перед анализом проводится структуризация баланса - в активах и пассивах баланса формируются группировки счетов с однородным экономическим содержанием. При этом качество полученных результатов будет зависеть от правильности составления группировок счетов, участвующих в анализе, и соответствии контрольных значений показателей тем условиям, в которых работает банк.

    Система коэффициентов для анализа разных форм отчетности может несколько различаться, связано это прежде всего с тем, что невозможно корректно составить эквивалентные понятия (группировки счетов), участвующие в расчете по разным формам отчетности. Поэтому для разных форм система коэффициентов, описывающая основные характеристики надёжности, изменяется с тем, чтобы наиболее полно оценить рассматриваемые характеристики.

    б) Расчетный этап. На данном этапе  по имеющейся финансовой отчетности производится расчет группировок и  коэффициентов.

    в) Аналитический этап. Этот этап является наиболее ответственным, так как на нём производится анализ полученных результатов расчета и даётся оценка финансового состояния кредитной организации.

    Условия, в которых кредитной организации  приходится работать на финансовом рынке, с точки зрения надёжности можно разделить на 3 основных группы: а) относительная финансовая стабильность рынка; б) возникновение отдельных кризисов на финансовом рынке; в) системный кризис финансового рынка.

    Соответственно  результатам анализа может быть характеристика кредитной организации как:

- способной работать без сбоев в любой кризисной ситуации;

- способной противостоять отдельным видам рисков (кризисным проявлениям рынка);

- пособность работать только на стабильном финансовом рынке, при этом любой сбой в работе может стать причиной кризиса и банкротства банка.

    Так как сущность экспресс-анализа заключается  в отборе минимально допустимого  количества наиболее существенных и  сравнительно несложных в исчислении показателей, то в результате его  проведения достаточно точно можно определить финансовое положение кредитной организации как абсолютно надёжное, либо - наиболее проблемное. Для оценки же способности противостоять отдельным видам рисков, следует дополнительно проводить более детализированный анализ финансового состояния. Однако необходимо отметить, что для профессионалов даже такой, приближённый анализ позволяет составить более развёрнутую картину финансового состояния. Для определения наибольшей надёжности или проблемности, коэффициенты, используемые в анализе, имеют два контрольных значения: допустимое и критическое. Причем в качестве допустимого выбирается такое значение показателя, которое характеризует кредитную организацию как способную справиться с любыми затруднениями в работе, опираясь только на имеющиеся в ее распоряжении ресурсы, то есть не привлекая ресурсов с финансового рынка.

    Для получения общей оценки надёжности банка производится сравнительный  анализ расчета отдельных коэффициентов  и на его основе делается предварительное  заключение о надёжности банка: абсолютная надёжность; относительная надёжность или сомнительная надёжность.

    Как уже отмечалось, вывод о надёжности кредитной организации и других  характеристиках ее финансового  состояния нельзя основывать только на результатах финансовой отчетности, тем более на результатах экспресс-методик.

    Поэтому полученные результаты расчетов должны быть дополнены информацией о  платёжной дисциплины в банке, о  его работе в кризисных ситуациях, компетентности руководства, составе  его учредителей, спектре его деятельности, имидже на финансовом рынке и другой подобной информацией.

    На  основе результатов экспресс-анализа  определяется целесообразность и необходимость  проведения более детального анализа (возможно по отдельным характеристикам  финансового состояния).

    2.Детализированный анализ.  Цель данного анализа - более подробная, всесторонняя оценка финансового состояния кредитной организации как за рассматриваемый период, так и на перспективу. Он конкретизирует и дополняет результаты экспресс-анализа. При этом степень детализации зависит от желания аналитика.

    В общем виде детализированный анализ финансового состояния включает следующие этапы:

    а) Подготовка к анализу (предварительный  этап):

- характеристика направлений деятельности кредитной организации;

- проверка правильности оформления финансовых документов;

- проверка баланса на достоверность;

- проверка соблюдения обязательных нормативов ЦБ РФ;

- проверка общей финансовой отчетности;

- уточнение схемы анализа (структура и коэффициенты);

- уточнение критериев оценки.

    На  предварительном этапе производится подготовка отчетности к дальнейшей аналитической работе: оценивается  правильность составления и достоверность  предоставленных данных, структурируются  отдельные статьи актива и пассива  баланса, отчета о прибылях и убытках, аналитических таблиц, отдельных нормативных показателей. Далее на основе структурированной первичной информации производится выбор абсолютных и относительных показателей, характеризующих ту или иную сторону финансового состояния кредитной организации, и определяется порядок их расчета. Затем все показатели группируются в аналитические таблицы по направлениям проводимых исследований.