-
сопоставление различных вариантов
управленческих решений с целью
выбора наиболее оптимального
из них; например при установлении
процентной ставки по депозитам
населения выбирают такой ее
уровень, который обеспечил бы
требуемы объем данного вида
банковского ресурса с учетом
наличия достаточных площадей
для обслуживания вкладчиков;
-
сопоставление результатов деятельности
до и после внедрения какого
– либо новшества; например
затраты средств на приобретение
(строительство) офиса банка в центре города
могут компенсироваться привлечением
солидных клиентов, что обеспечит банку
увеличение остатков на текущих счетах.
2.
Метод приведения показателей
в сопоставимый вид. Этот метод
используется при сравнении фактических
показателей с показателями предыдущих
периодов. В условиях инфляции
сложно проанализировать динамику
показателей без приведения их
в сопоставимый вид.
3.
Метод использования абсолютных
и относительных показателей.
Абсолютные показатели характеризуют
количественные размеры выданных
кредитов, привлеченных вкладов,
капитала банка и т.д., а относительные
отражают соотношение каких –
либо абсолютных показателей
путем их деления один на
другой. Относительные показатели
выражаются в форме коэффициентов
(при базе 1) или процентов (при
базе 100). К ним относятся показатели
выполнения плана, динамики структуры
(удельный вес), эффективности и
др. Данный метод является один
из ключевых в анализе банковской
деятельности. С его помощью (через
различные коэффициенты) оценивают
показатели ликвидности, платежеспособности,
прибыльности банка.
4.
Метод группировок. Позволит систематизации
данных баланса разобраться в
сущности анализируемых явлений
и процессов. В ходе анализа
банковской деятельности применяются
группировки счетов баланса с
точки зрения выделения собственных
и привлеченных средств, долго-
и краткосрочных кредитов, сроков
активно – пассивных операций
(для расчета показателей ликвидности),
видов доходов, расходов и прибыли.
Статьи могут быть сгруппированы
также по степени ликвидности,
экономической сущности банковских
операций, уровню доходности ( по
активу) и стоимости (по пассиву).
5.
Балансовый метод служит главным
образом для отражения соотношений,
пропорций двух групп взаимосвязанных
и уравновешенных экономических
показателей, итоги которых должны
быть тождественны. Этот метод
помогает понять экономический
смысл функционирования банка.
6.
Графический метод. Графики представляют
собой масштабное изображение
показателей с помощью геометрических
знаков (линий, прямоугольников,
кругов) или условно художественных
фигур и имеют большое иллюстративное
значение. Благодаря им изучаемый
материал становится более понятным.
7.
Метод табличного отражения аналитических
данных. Результаты обычно подаются
в таблицы. Это наиболее рациональная
и удобная для восприятия форма
представления аналитической информации
об изучаемых явлениях с помощью
цифр, расположенных в определенном порядке.
Аналитическая таблица представляет собой
систему суждений, выраженных на языке
цифр. Табличный материал позволяет охватить
аналитические данные в целом как единую
систему. С помощью таблиц легче прослеживаются
связи между изучаемыми показателями.
Для
получения объективных результатов,
способствующих повышению эффективности
функционирования банка, в комплексном
анализе банковской деятельности целесообразно
выделить следующие этапы его
проведения:
-
на первом этапе уточняются
объекты, цель и задачи анализа,
составляется план аналитической
работы;
-
на втором разрабатывается система
различных показателей, с помощью
которых характеризуется объект
анализа;
-
на третьем собирается и подготавливается
к анализу необходимая информация
(проверяется ее точность, проводится
сопоставимый вид и т.д.);
-
на четвертом фактические результаты
сравниваются с показателями
плана отчетного периода, фактическими
данными прошлых лет (периодов),
основными показателями банков-конкурентов
и т.д.;
-
на пятом собранная информация
детально анализируется различными
методами экономического анализа
банковской деятельности;
-
на шестом выявляются отклонения
фактически полученных результатов
от плановых или нормативных,
а также причины этих отклонений
и возможности их устранения;
-
на седьмом на основании результатов
анализа предлагаются рекомендации
по совершенствованию управления
активно – пассивными операциями
(изменение структуры активов
и пассивов с минимальным уровнем
различных банковских рисков).
1.3. Системный
подход к оценке эффективности
деятельности коммерческого
банка
Экономические
реформы в России изменили взгляд
на ведение банковского бизнеса.
И если прежде банки рассматривались
как составная часть государственной
системы денежного обращения
и оценивались преимущественно
с точки зрения выполнения заранее
заданных нормативно-плановых показателей,
то с формированием двухуровневой
банковской системы на первое место
вышли общепринятые в мировой
практике критерии, характеризующие
экономическое положение и динамику
развития современного коммерческого
банка.
Изменения
в построении и функционировании
банковской системы стали отправной
точкой развития в отечественной
экономической науке направления
«финансовый менеджмент». Российские
специалисты определяют финансовый
менеджмент как систему управления
отношениями по формированию и использованию
денежных ресурсов. В таком понимании
финансовый менеджмент рассматривается
в работах таких авторов, как И.Т. Балабанов,
И.А. Бланк, В.В. Ковалев, Р.С. Сайфулин Е.С.
Стоянова.
В
гораздо меньшей степени, чем
общий финансовый менеджмент, отечественными
авторами проработана проблема финансового
менеджмента в банке. Причина
– в специфике деятельности коммерческого
банка как экономического субъекта
по управлению денежными потоками,
которым присуща вся совокупность
функций денег. Но именно в коммерческом
банке финансовый менеджмент должен
быть не просто элементом финансового
управления, а составлять основу процессов
управления, поскольку финансовая деятельность
является преобладающей в банке
– банк оперирует с финансовыми
инструментами и влияние нестабильной
социально-политической и экономической
окружающей среды в условиях российской
действительности на него велико.
К
проблемам финансового менеджмента
в коммерческом банке некоторые
авторы подходят с позиций соблюдения
коммерческим банком требований и нормативов
государственных регулирующих органов,
отвечающих за ликвидность банковской
системы в целом. Этих позиций придерживаются
такие отечественные авторы, как Э.Н. Василишен,
О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, М.А. Пессель,
Н.Э. Соколинская, А.М. Тавасиев.
В современных условиях большинство коммерческих
банков в России в своей деятельности
исходит в основном из микроэкономических
факторов и устойчивости клиентов. Такой
подход возможно актуален, так как первичным
звеном в экономической цепочке создания
продукции, товаров и услуг являются создатели
материальных ценностей. Соответственно,
коммерческий банк для рыночной экономики
первичен, а центральный банк – конструктор
перестройки банковской системы. Среди
исследователей этого направления финансового
менеджмента в коммерческом банке можно
назвать Ю.С. Масленченкова, Л.А. Плотицину,
К.Р. Тагирбекова, В.Е. Черкасова.
Таким образом, финансовый менеджмент
коммерческого банка можно определить
как систему управления, которая обеспечивает
эффективной методологией процессы управления
активами и пассивами банка, его ликвидностью,
собственным и заемным капиталом, банковскими
рисками, кредитным портфелем, внутрибанковским
контролем и аудитом для поддержания устойчивости
функционирования банка, соблюдения им
требований и нормативов, установленных
органами государственного надзора.
Однако
проблема финансового менеджмента
в банках в России требует дальнейшего
изучения, научного исследования и
выработки единой концепции.
Элементом
финансового менеджмента в коммерческом
банке является финансовый анализ –
научно-практическая деятельность, направленная
на сбор, обработку и интерпретацию
данных о финансово-экономических
процессах и явлениях, факторах объективного
и субъективного характера, под
воздействием которых возникают
коммерческие риски и складываются
результаты деятельности банка.
Следовательно,
можно говорить о проработанности
вопросов финансового анализа деятельности
коммерческих банков. Но постоянное изменение
экономической ситуации в стране
и в мире, колебания на финансовых
рынках, ужесточение конкуренции, усложнение
банковской деятельности требует более
глубокой и подробной проработки
связанных с этими изменениями
вопросов, обоснования и разработки
новых методов и видов анализа.
Задачи
обоснования управленческих решений,
разработки стратегии развития, оценки
результатов деятельности и контроля
за эффективностью использования финансово-кредитных
ресурсов, а также комплексного выявления
резервов устойчивого развития коммерческих
банков в условиях рыночной экономики
приобретают все возрастающее значение,
как на уровне отдельной кредитной
организации, так и российской банковской
системы в целом. В ответ на возникшую
на западе концепцию «высокорентабельной
банковской деятельности» в России необходимо
разрабатывать аналогичные подходы.
Одним
из таких подходов в России является
системный подход к исследованию
банковского бизнеса на базе финансово
анализа, оценка эффективности деятельности
коммерческого банка с позиции
соответствия достигнутых результатов
деятельности банка его стратегическим
целям и задачам.
Системный
подход как методологическое направление
в науке позволяет провести глубокий
анализ всех сторон деятельности банка
с точки зрения их подчиненности
стратегии развития банковского
бизнеса, интересам акционеров, менеджеров
и других связанных групп, а также
соответствия полученных результатов
(как финансовых, так и нефинансовых)
поставленным целям и задачам, имеющемуся
потенциалу развития, то есть оценить
эффективность деятельности коммерческого
банка.
Принцип
системного подхода к оценке эффективности
деятельности коммерческого банка
состоит в том, чтобы рассмотреть
этот объект как сложную, относительно
самостоятельную целостную систему
в совокупности взаимосвязанных
и взаимообусловленных подсистем,
между которыми существуют жестко детерминированные
горизонтальные и вертикальные взаимосвязи,
характеризующие финансово-хозяйственное
состояние банка и динамику его
развития, эффективность управленческих
решений, место и роль в банковской
системе страны.
Принцип
целостности находит выражение
в том, что оценка эффективности
деятельности банка осуществляется
с позиции оценки исходного экономического
потенциала коммерческого банка
– источника образования конечных
результатов деятельности. На этой
основе производится оценка эффективности
самих конечных результатов деятельности
банка и их соответствия поставленным
стратегическим целям развития и
анализируется их влияние на формирование
стратегии банка.
Проблема
оценки эффективности деятельности
коммерческого банка на основе системного
подхода состоит том, чтобы разработать
такую методику анализа, которая
позволяла бы, с одной стороны,
дать интегральную оценку результатам
деятельности банка с учетом множественности
внешних и внутренних факторов, на
них воздействующих, а с другой
стороны, способствовала бы формированию
экономически обоснованной программы
развития по различным направлениям
банковского бизнеса для достижения
стратегических целей банковской организации.
Системную
оценку эффективности деятельности
коммерческого банка можно проводить
по этапам: постановка задачи анализа;
формулирование общей цели функционирования
системы; разработка критериев оценки
достижения цели системы; определение
границ исследуемой системы, ее содержания,
места и роли в системах более высокого
уровня; анализ структуры системы; отбор
показателей, характеризующих развитие
системы; определение основных взаимосвязей
и факторов, оказывающих воздействие на
показатели системы; моделирование показателей;
разработка информационного и организационного
обеспечения проведения анализа; проведение
расчетно-аналитических этапов системного
анализа. Содержание этапов системной
оценки следующее: