Из  таблицы видно, что банк отличается нерациональной структурой кредитных  вложений, основная доля вложена в  прочие отрасли экономики – 49,2%. На втором месте вложения в строительство – 30,4%, доля вложений в промышленность – 12,6% и торговлю – 5,4% - сравнительно не высоки. Однако по сравнению с данными начала отчетного периода диверсификация кредитных вложений улучшилась. Возросли вложения в строительство, в промышленность, уменьшились — в прочие отрасли, увеличились вложения в потребительские ссуды в 1,3 раза. Таким образом, не смотря на относительное улучшение диверсификации кредитного портфеля за 1999 год, банку все же следует в целях снижения риска продолжить политику дальнейшего увеличения кредитных вложений в промышленность, строительство, транспорт, потребительские ссуды и уменьшить кредитование прочих, не основных отраслей, где по прежнему расположена основная зона кредитного риска банка. Банку  следует выработать обоснованные лимиты кредитования различных отраслей промышленности и долгосрочных кредитов населению.

2.2 АНАЛИЗ КРЕДИТНОГО  РИСКА АКБ «БРР» 

    Целью АКБ «БРР» в области управления кредитными, валютными и рыночными рисками является обеспечение финансовой устойчивости и минимизация потерь при проведении активных операций. Для достижения этих целей при создании банка в 1999году было образовано специальное подразделение с функциями учета, анализа и мониторинга рисков, создания системы лимитов и резервов под различные виды рисков. Все активные операции Банка, подверженные рискам, подлежат предварительному, текущему и последующему контролю.

    Как уже отмечалось, определенные экономические  условия, в которых  работают  российские банки - инфляция,  нестабильность  финансового положения клиентов - усиливают кредитные риски,  обусловливают применение форм кредитования, защищающих интересы банка-кредитора. Банк Развития Региона не является исключением.

    На  величину кредитного риска в нашей стране воздействуют как макро-, так и микроэкономические факторы. К числу важнейших  макроэкономических факторов, повлиявших на рост кредитных  и  прочих рисков банковской деятельности в России следует отнести:

- высокий  уровень экономического риска как следствие  экономического, политического и социального кризиса в стране;

- проведение  правительством жесткой политики  финансовой стабилизации, основанной  на монетарных рецептах  ограничения   денежной массы и уменьшения государственных расходов, которая  привела к небывалому спаду производства,  взаимным  неплатежам  субъектов экономики и, естественно, росту невозврата банковских ссуд.

  Макроэкономическая  ситуация в стране является важной  причиной роста объемов просроченной ссудной задолженности и  невозврата банковских ссуд. Вместе с тем, нередко наблюдаются  намеренные сознательные действия по задержке погашения и невозврату ссуд  со стороны заемщиков и по выдаче заведомо безнадежных ссуд со стороны банкиров. Все это позволяет отнести  кредитный  риск  к  числу наиболее важных  факторов  современного  нестабильного  состояния банковской системы России.

    Особое  значение в связи с этим приобретает  анализ обеспеченности ссуд. Обеспечение  ссуд анализируется по видам обеспечения  и его качеству.

    Цель  анализа – выявить степень  обеспеченности выдаваемых ссуд, а  следовательно, и возможность компенсации  при невозврате ранее выданных кредитов и покрытия рисков¹⁰. Для анализа обеспеченности ссуд необходимо определить удельные веса отдельных видов обеспечения в сумме ссудной задолженности клиентов банка. Как видно из таблицы 2.3., доля кредитов выданных под залог составила 90% (в том числе по производству – 11,7%, по строительству – 28%, по торговле – 4%, по транспорту – 1,6%, по прочим – 36%, по физ.лицам – 8,3%, сельское хозяйство – 0,4%); доля гарантий – 3% (по промышленности 0,3%, по прочим 2,7%), доля доверительных кредитов 7% (по строительству – 0,6%, по торговле – 0,3%, по прочим - 5,3%, по физ.лицам – 0,8).

    Однако  эти данные не позволяют оценить  комбинированный залог в количественном выражении, его качество и достаточность, гарантии, причины появления бланковых (доверительных) кредитов. Для этого нужно составить дополнительную таблицу по результатам ревизии кредитных дел (см. таб. 2.4).

    В графе 1 таблицы отражаются ссуды, обеспеченные договорами залога, страхования или гарантиями и поручительствами. Эти договоры должны быть подтверждены актами проверки достаточности и качества залога, а также платежеспособности страхователя, гаранта или поручателя.

   В графах 2—4 выделяются суммы отдельных видов комбинированного обеспечения, также удостоверенные документами.

   В графе 5  показаны суммы недостаточно обеспеченных ссуд связанных условиями договора как частичное обеспечение.

   В графах 6 и 7 отражаются необеспеченные ссуды указанием причин (отсутствие залога в связи с отличным финансовым положением клиента или неприемлемое качество залога).

   По  данным таблицы определяется эффективность  залоговой политики банка. Чем больше случаев неправильно оформленных  договоров залогов, фактов изменения качества обеспечения в процессе кредитования, увеличение количества бланковых кредитов, выдаваемых непервоклассным заемщикам, тем ниже качество кредитной деятельности коммерческого банка.

   Из  таблицы можно сделать вывод, что доля обеспеченных ссуд у банка достаточно велика в общем объеме ссудной задолженности.

  В то же время обращает на себя внимание высокая доля обеспеченных кредитов, выданных под комбинированное обеспечение 93%, или 158 933 тыс. руб. Это неудобно для банка как в плане юридического оформления подобных договоров, так и в плане проверки на местах качества залога. Основное место в комбинированном залоге принадлежит залогу под товарно-материальные ценности — 81,8% или 130006 тыс.руб.; второе место занимают кредиты с недостаточным обеспечением — 12,6% или 20000 тыс.руб., третье — гарантии — 3,2% или 5127 тыс.руб., а также другой залог — 2,4% или 3800 тыс.руб.. Это говорит о достаточно высокой ликвидности залога у клиентов банка.

  Из  таблицы также видно, что качество доверительных кредитов достаточно высоко. Так, из 11962 тыс.руб. доверительных кредитов 75,2%, или 9000 тыс.руб. оформлены заемщику, который имел на это право, т.е. относился к заемщику 1-го класса кредитоспособности. Остальные клиенты не имели право на такой кредит. Так, на сумму 2962 тыс.руб. (или 24,8%) выданных ссуд залог был использован до истечения срока действия договора;

  Таким образом, анализ обеспеченности ссуд позволяет  сделать вывод о рискованных  действиях в залоговой политике банка.

 

    Таблица 6

    Обеспеченность ссуд коммерческого банка (на 1.01.2000)¹¹

 
 

                                                                                                Таблица 7

Эффективность обеспеченности кредитов (на 01.01.2000)¹²

 

  Эффективность кредитных операций во многом зависит от  методов их регулирования. В банковской практике используются  следующие методы:

    - диверсификация кредитного портфеля;

- дифференциация  кредитования в зависимости от  степени  кредитоспособности  заемщика, характера объекта кредитования,  качества залога (обеспечения), надежности гарантий, поручительств;

    - пролонгация сроков кредитов;

- классификация  просроченных ссуд  и  формирование  денежных резервов;

  - реабилитация проблемных кредитов.

  Диверсификация  кредитования предполагает  неодинаковый  подход банка к клиентам в процессе выдачи  и  погашения  ссуд.  Поскольку финансовая устойчивость клиентов не одинакова, а  качество обеспечения кредита в каждом отдельном случае различно,  банк  не может установить единый порядок кредитования, одинаковые для всех его условия, сроки и схему. Применение данного  метода  предполагает проведение анализа погашения выданных ссуд.

    Задачи  анализа – выявление тенденций  оборачиваемости кредита или  принятие необходимых мер в случае противоположного явления.

    Анализ  погашения выданных кредитов проводится по размерам просроченных ссуд, переоформленных  кредитов, резервам на покрытие сомнительных долгов по кредитам и фактам списания безнадежных ссуд. Объемы и длительность просроченной задолженности анализируется в зависимости от срока ее возникновения и удельного веса каждой группы в общей сумме выданных банком кредитов.

 

    

    Таблица 8

    Задолженность коммерческого банка (на 01.01.2000)¹³