Механизм лизингового кредитования

        ГЛАВА   2 ЛИЗИНГОВОЕ КРЕДИТОВАНИЕ 

          2.1 Механизм лизингового  кредитования 

     Механизм  лизингового кредита включает в  себя четыре основных этапа, вытекающих из типовой схемы лизинговой операции:

     1) обращение лизингополучателя к лизингодателя с просьбой приобрести необходимое ему оборудование у поставщика, чтобы потом предоставить его в аренду;

     2) покупка лизингодателем данного  оборудования у поставщика;

     3) передача лизингодателем приобретенного  оборудования во временное пользование  лизингополучателю за определенную  плату;

     4) прекращения (закрытия) лизинговой  сделки. В основе выделения этапов  механизма лизинговой сделки  положена оценка лизинга как  вида предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование  временно свободных или привлеченных  финансовых средств в имущество,  которое передается по договору  физическим и юридическим лицам  в производственное пользование  на определенный срок.

     На  первом этапе лизинговой операции будущий  лизингополучатель готовит официальную  заявку - запрос лизингодателю (лизинговой компании). В этой заявке должны содержаться  данные о предмете лизинга, предполагаемый срок лизинга, предложения по арендной плате и другая информация. К заявке прилагаются бизнес-план, расчеты  окупаемости, баланс предприятия, доверенность на ведение переговоров с поставщиком, банковская гарантия.

     Лизингодатель проводит экспертизу полученных документов, оценивает способность предприятия-лизингополучателя  своевременно осуществлять лизинговые платежи. В случае положительного решения  по лизинговой сделки, лизингодатель начинает готовить договор с клиентом-лизингополучателем. Лизингодатель направляет потенциальному лизингополучателю условия договора, лизинговые ставки, график платежей, а также потверждает поставщику-продавцу готовность оплатить оборудование, заказанное лизингополучателем.

      Лизингополучатель знакомится с условиями договора и подписывает его. После этого лизингодатель направляет поставщику заказ-наряд на поставку продукции, который включает следующие основные положения: поручения лизингодателя, который выдает заказ, предприятию-исполнителю изготовить определенное оборудование для передачи его в лизинг; согласование общего количества оборудования, которое будет производиться; установление срока изготовления и общей стоимости оборудования. К заказ-наряду, как правило, прилагаются технические задания (требования) и другие документы, определяющие условия выполнения работ.

      На  втором этапе лизинговой операции заказчик-лизингодатель  заключает с поставщиком-продавцом  договор, который регламентирует условия  оплаты и поставки предмета лизинга. Договор купли-продажи имущества, передаваемого в лизинг, включает следующие разделы: наименование и количество продукции, поставляемой (обязательства поставщика изготовить и поставить оборудование и обязательства заказчика принять и оплатить его в количестве и сроки в соответствии с согласованным графиком); качество и комплектность продукции (соответствие продукции установленным техническим условиям); цена и сумма договора (оплата продукции по договорной цене); порядок отгрузки (вид транспорта, грузовая скорость, минимальная норма отгрузки); тара и упаковка; порядок расчетов; срок действия договора; дополнительные условия. Указанное в спецификации договора оборудование лизингодатель должен покупать с исключительной целью передачи его лизингополучателю в рамках договора о лизинге.

      На  третьем этапе лизинговой сделки лизингополучатель принимает оборудования и после его монтажа и ввода  в эксплуатацию подписывает вместе с поставщиком и лизингодателем акт (протокол) принятия оборудования в эксплуатацию. Этот акт свидетельствует  о готовности к эксплуатации принятого  лизингополучателем оборудования. В  акте принятия оборудования в эксплуатацию документально подтверждается соответствие качества и комплектности принимаемого в лизинг имущества условиям, предусмотренным  в договоре купли-продажи с поставщиком  и отсутствие у лизингополучателя  каких-либо претензий по вопросам, которые  являются поводом для полного  или частичного отказа от акцепта  платежных документов.

      Одновременно  с подписанием акта принятия вступает в действие основной юридический  документ относительно лизингового  кредита - лизинговая сделка, или договор  о лизинге. В зависимости от условий  лизинговой сделки используются различные  типовые формы этого договора: договор финансового лизинга, договор  разового (оперативного) лизинга, договор  лизинга с правом выкупа, лизинговая сделка (договор) банка с предприятием, договор международного лизинга  и т.д.

     Как правило, договор о лизинге включает следующие основные положения:

     - наименование сторон, объект лизинга  (состав и стоимость имущества), условия и сроки поставки; срок  на который заключается договор  лизинга; размер и график уплаты  лизинговых платежей, условия их  просмотра; условия переоценки  стоимости объекта лизинга; 

     - условия возвращения объекта  лизинга в случае банкротства  лизингополучателя; условия страхования  объекта лизинга; 

     - условия эксплуатации и технического  обслуживания, модернизации объекта  лизинга и предоставление информации  относительно его технического  состояния; условия регистрации  объекта лизинга; 

     - условия возвращения объекта  лизинга или его выкупа по  окончании действия договора;

     - условия долгосрочного расторжения  договора лизинга; 

     - условия предоставления сведений  о финансовом состоянии лизингополучателя;

     - ответственность сторон; дата и  место заключения договора.

     По  соглашению сторон в договоре лизинга  могут быть предусмотрены и другие условия [12, с. 23].

     В течение срока действия лизингового  договора лизингополучатель за свой счет и на свой риск осуществляет эксплуатацию объекта лизинга в соответствии с требованиями предприятия-изготовителя относительно его установки и  эксплуатации; обеспечивает охрану объекта  лизинга, проводит его регулярный профилактический ремонт, осуществляет соответствующее  техническое обслуживание.

      Лизингополучатель за пользование объектом лизинга  вносит периодические лизинговые платежи.

     Лизинговые  платежи включают: сумму, которая  возмещает при каждом платежи  часть стоимости объекта лизинга, которая амортизируется за срок, за который вносится лизинговый платеж; сумму уплачиваемого лизингодателю  как процент за привлеченный кредит для приобретения имущества по договору лизинга; платеж как вознаграждение лизингодателю за полученное в лизинг имущество; возмещение страховых платежей по договору страхования объекта  лизинга, если объект застрахован лизингодателем; другие расходы лизингодателя, предусмотренные договором лизинга. Лизинговые платежи в соответствии с законодательством относятся на валовые затраты производства и оборота лизингополучателя.

      На  четвертом этапе реализации лизинговой сделки лизингополучатель и лизингодатель  выполняют обязанности, связанные  с возвратом оборудования. По окончании  срока действия договора лизинга  лизингополучатель лишается права использовать оборудование. Он возвращает оборудование лизингодателю или возобновляет лизинговый договор, или приобретет арендованное оборудование в собственность.

      Предложения лизингополучателя о приобретении имущества, его возврат или продление  договора должны быть представлены лизингодателю  не позднее чем за 1,5 месяца до окончания срока лизинга. Если лизингополучатель не заявляет о желании приобрести имущество или продлить договор, он должен вернуть имущество лизингодателю по указанному им адресу не позднее чем за 15 дней после окончания срока лизинга.

      Лизингодатель контролирует возврат объекта лизинга  в надлежащем рабочем состоянии. Расходы, связанные с возвратом  оборудования, несет лизингополучатель. До тех пор, пока лизингодатель не будет фактически восстановлен во владении имуществом, лизингополучатель продолжает вносить плату и нести ответственность  за объект лизинга. Если лизингополучатель  внес какие-то изменения (модификации) в оборудование, он обязан по требованию лизингодателя и за свой счет восстановить первоначальное состояние этого  оборудования. Если лизингополучатель  не возвращает оборудование по истечении  срока аренды или с закрытием  сделки, с него возмещается пеня в процентах от остаточной стоимости  оборудования за каждый день просрочки  до полного возврата оборудования лизингодателю.

     Итак, На первом этапе лизинговой операции будущий лизингополучатель готовит  официальную заявку - запрос лизингодателю (лизинговой компании). На втором этапе  лизинговой операции заказчик-лизингодатель  заключает с поставщиком-продавцом  договор, который регламентирует условия  оплаты и поставки предмета лизинга. На третьем этапе лизинговой сделки лизингополучатель принимает оборудования и после его монтажа и ввода  в эксплуатацию подписывает вместе с поставщиком и лизингодателем акт (протокол) принятия оборудования в эксплуатацию.  На четвертом этапе реализации лизинговой сделки лизингополучатель и лизингодатель выполняют обязанности, связанные с возвратом оборудования.  

          2.2 Результаты лизинговой сделки 
 

     Лизинг  интересен  всем  субъектам  лизинговых  отношений:  потребителю оборудования, инвестору, представителем которого в  данном  случае  является лизинговая компания; государству,  которое  может  использовать  лизинг  для  направления инвестиций в приоритетные отрасли экономики; и, наконец,  банку, который в результате лизинга  может рассчитывать  на  уверенную  долгосрочную прибыль.

     Основные  преимущества   лизинга,   наиболее   актуальные   с   учетом

особенностей  экономической ситуацией, сложившейся  на данном  этапе, заключается в  следующем:

           Для государства. При  сложившейся   экономической  ситуации  и   острой  необходимости  в оживлении  инвестиционной активности проблема  развития  лизинга  приобретает  для государства особую актуальность.

     Этот  финансовый инструмент  способствует  мобилизации  финансовых  средств для инвестиционной деятельности.

     Обеспечивает  посредством своего  механизма  гарантированное  использование  инвестиционных ресурсов на цели переоснащения  производства.

     Государство,  поощряя  лизинговую  деятельность  и  используя  для  этого, например,  налоговые   льготы,   может   существенно   уменьшить   бюджетные  ассигнования на финансирование инвестиций,  эффективно  управлять  процессом  совершенствования их отраслевой структуры, содействовать развитию  товарного производства и сферы услуг,  повышению  экспортного  потенциала,  сокращению оттока частного    капитала,  созданию  дополнительных рабочих мест, особенно в сфере малого  предпринимательства,  решению  других насущных социально-экономических задач.

           Для лизингополучателя.

     При наличии рентабельного проекта  потребитель имеет  возможность  получить оборудование и начать то или иное производство  без  крупных  единовременных затрат.  Это  особенно   актуально   для   начинающих   мелких   и   средних предпринимателей.

     Уменьшение  размеров налога на имущество предприятий,  поскольку  стоимость объектов лизинга, хотя это и  не  обязательно,  но  в  большинстве  случаев, отражается в активе баланса лизингодателя.  При  осуществлении  оперативного лизинга предмет лизинга учитывается  на балансе лизингодателя.

     У лизингополучателя упрощается бухгалтерский  учет,  так  как  по  основным средствам,  начислению  амортизации,  выплате  части  налогов  и  управлению долгом учет осуществляет лизинговая компания.

     В  договоре  лизинга  можно  предусмотреть  использование  более  удобных, гибких схем погашения задолженности.

     Ко  всем перечисленным случаям можно  добавить и вариант,  при  котором  сам банк становится лизингополучателем. Это весьма выгодно для банка, т. к.  при этом облегчается баланс банка, что в свою  очередь  положительно  отражается на  экономических  показателях,   характеризующих  банковскую   деятельность.