Ликвидность банка, её анализ

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………………....3

1. Теоретические аспекты  управления ликвидностью  коммерческого банка ……………………………………………………………4

1. Понятие ликвидности и факторы, определяющие её уровень………………….4

1.2 Методы управления  ликвидностью банка ………………………………………..6

1.3 Нормативное  регулирование показателей ликвидности………………………...8

2. Анализ и оценка  ликвидности коммерческого  банка……….....15

2.1 Краткая характеристика  КБ «Альфа-Банк»……………………………………..15

2.2 Организация  управления ликвидностью коммерческого банка……………….18

2.3 Анализ ликвидности КБ «Альфа-Банк»………………………………………....21

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………….…….24

Список  ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………………….…….25 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

     Общая экономическая обстановка в мире привела к крайней неустойчивости финансового рынка, что породило все разрастающийся процесс банкротства банков. Коммерческие банки неизбежно столкнулись с двумя проблемами: ликвидностью и качеством активов. Нарастающая неспособность коммерческих банков осуществлять платежи, выдавать долгосрочные кредиты для развития бизнеса, отразится на платежеспособности предприятий. ¹

     Банк  не сразу теряет свою платежеспособность — проблемы начинаются с потери ликвидности, с задержек платежей на один день, на два дня, на неделю и  т.д. В быстроизменяющихся условиях особенно важно уметь диагностировать именно потерю ликвидности.

     Оценка  ликвидности является одной из актуальнейших  задач управления банком и обеспечения  их финансовой безопасности. Активные и пассивные операции банков носят  зачастую нерегулярный, случайный характер, который создает значительные сложности в управлении банковской ликвидностью.

     Цель  курсовой работы состоит в обосновании  необходимости проведения анализа  ликвидности и использования  его результатов для повышения  эффективности принимаемых решений по управлению финансовыми ресурсами банка.

     Поставленная  цель определяет следующие задачи исследования:

     1. Рассмотреть теоретические аспекты  процесса управления ликвидностью  банка;

     2. Проанализировать показатели ликвидности  коммерческого банка;

     3. Предложить рекомендации по улучшению  состояния ликвидности коммерческого  банка.

     Объектом  исследования является Коммерческий Банк «Альфа-Банк». Предметом – финансовая деятельность коммерческого банка. 
1. Теоретические аспекты управления ликвидностью коммерческого банка 

1.1 Понятие ликвидности  и факторы, определяющие  её уровень 

     Объективная оценка уровня ликвидности банка  и эффективное управление ею относятся  к наиболее важным аспектам деятельности коммерческого банка. Для того, чтобы  своевременно проводить платежи, возвращать средства с депозитных счетов, отвечать по другим обязательствам, банк должен уделять большое внимание поддержанию ликвидности. Эта проблема занимает одно из ведущих мест в банковском менеджменте.

     Понятие «ликвидность коммерческого банка» означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков. ²

     Термин  «ликвидность» (от лат. Liquidus - жидкий, текучий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства.

     Целью управления ликвидностью является обеспечение  способности банка своевременно и полно выполнять свои денежные и иные обязательства, вытекающие из сделок с использованием финансовых инструментов.

     Управление  ликвидностью осуществляется также  в целях:

• выявления, измерения и определения приемлемого уровня ликвидности;
• определения потребности коммерческого банка в ликвидных средствах;
• постоянного контроля за состоянием ликвидности;
• создания системы управления ликвидностью, а также системы быстрого и адекватного реагирования.

     Иными словами, ликвидность коммерческого  банка базируется на постоянном поддержании  объективно необходимого соотношения  между тремя ее составляющими  – собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами. ³

     Банк  считается ликвидным, если суммы его денежных средств, которые банк имеет возможность быстро мобилизовать из иных источников, позволяют своевременно выполнять обязательства по пассиву. В целях поддержания своей стабильности банк должен иметь определенный ликвидный резерв, который необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и т.д. ⁴

     На  ликвидность баланса банка влияет структура его активов: чем больше доля первоклассных ликвидных средств  в общей сумме активов, тем  выше ликвидность банка. Активы банка  по степени их ликвидности можно  разделить на три группы:

     1. Ликвидные средства, находящиеся  в немедленной готовности, или  первоклассные ликвидные средства. В их числе - касса, средства  на корсчете, первоклассные векселя и государственные ценные бумаги.

     2. Ликвидные средства в распоряжении  банка, которые могут быть превращены в денежные средства. Речь идет о кредитах и других платежах в пользу банка со сроками исполнения в ближайшие 30 дней, условно реализуемых ценных бумагах, зарегистрированных на бирже (как и участие в других предприятиях и банках), и других ценностях (включая нематериальные активы).

     3. Неликвидные активы - это просроченные  кредиты и ненадежные долги,  здания и сооружения, принадлежащие  банку и относящиеся к основным  фондам. ⁵

     Степень кредитоспособности заемщиков банка  оказывает существенное влияние на своевременный возврат ссуд и тем самым на ликвидность баланса банка: чем больше доля высокорисковых кредитов в кредитном портфеле банка, тем ниже его ликвидность.

     На  динамику ликвидности или излишка  резервов влияют три фактора:

• приобретение или утрата средств, в связи с увеличением или уменьшением вкладов;
• приобретение или утрата средств, в связи с ростом или сокращением кредитов и инвестиций;
• увеличение или уменьшение величины обязательных резервов вследствие роста или сокращения вкладов.

     Требования ликвидности вступают в определенное противоречие с целевой функцией максимизации дохода на единицу активов. Чем выше ликвидность активов, хранящихся в портфеле банка, тем меньше риск, связанный с ними, но тем соответственно ниже уплачиваемая по ним процентная ставка. Искусство управления банком состоит в том, чтобы обеспечить наивысшую норму прибыли на капитал, вложенный в активы, не выходя при этом за рамки принятых нормативов ликвидности. ⁶  

1.2 Методы управления  ликвидностью банка 

     Каждый  банк должен разрабатывать, а затем и применять на практике целую совокупность мер по поддержанию оптимального уровня ликвидности, который обеспечивал бы удовлетворение спроса клиентов банка на денежные средства и в то же время не снижал рентабельности активов и прибыль банка. Совокупность мер и методов, направленных на поддержание ликвидности банка, можно определить как методологию управления ликвидностью. В зависимости от специализации, особенностей клиентской базы, проводимых операций и многих других факторов управление ликвидностью в различных банках существенно различается. В процессе работы банка под воздействием изменяющихся условий функционирования методология управления ликвидностью должна постоянно дорабатываться, совершенствоваться и своевременно модифицироваться, чтобы адекватно реагировать на конъюнктурные изменения.

     Существует  ряд методов управления ликвидностью. Они основаны на управлении активами, пассивами или и теми и другими  одновременно. По сравнению с другими, каждый из методов управления ликвидностью имеет как свои преимущества, так и недостатки. Экономическая целесообразность применения того или иного метода управления ликвидностью обусловлена характеристиками банковского портфеля, особенностями банковских операций, средой, в которой действует банк. Так, когда банк использует принципиально различные источники привлечения средств, задача управления ликвидностью усложняется. ⁷

     Управление  ликвидностью можно осуществлять сравнением степени ликвидности активов  и постоянства пассивов или, иначе, методом управления фондами. Указанный метод состоит в сопоставлении общей потребности в ликвидности и всех имеющихся у банка источников ее покрытия. Для этого применяются показатели оценки ликвидности баланса. Суть данного метода заключается в том, что все банковские средства, полученные из различных источников, рассматриваются как единый пул средств, имеющихся у банка. Тогда задача заключается в том, чтобы создать первичные и вторичные резервы для обеспечения ликвидности. Первичные резервы состоят из абсолютно ликвидных активов — кассы и остатков на корреспондентских счетах. В состав вторичных резервов входят высоколиквидные активы, которые можно быстро реализовать и которые имеют большую оборачиваемость. Они могут формироваться из банковских акцептов, векселей и, в некоторой степени, облигаций первоклассных эмитентов. Так, например, дополнительные резервы высоколиквидных видов иностранной валюты могут рассматриваться как вторичные резервы. Резервы денежных средств нужны для ежедневных операций банка, но их определенный излишек обеспечивает первый рубеж защиты на случай возникновения проблемы ликвидности. Первичные резервы относятся к недоходным активам, вторичные резервы уже обеспечивают определенный доход банку. ⁸

     Суть  метода конверсии фондов заключается  в том, что средства, мобилизованные из различных источников, используются по-разному. При применении метода конверсии фондов необходимо:

• распределить все средства по источникам формирования в зависимости от оборота по счетам и резервных требований;
• распределить средства из каждого источника на финансирование соответствующих активов.

     Таким образом, дилемма “риск — доходы”  решается отдельно для каждого источника  средств, как будто это отдельный  банк; отсюда другое название этого  метода — метод минибанка.

     Для применения данных положений на практике необходима их подробная детализация. Однако можно отметить, что коммерческие банки, применяющие на практике методы управления ликвидностью на основе анализа и прогнозирования денежных потоков, являются наименее уязвимыми для негативных воздействий конъюнктурных колебаний и риска дисбаланса ликвидности. Таким образом, банки, которые наиболее быстро и эффективно овладевают наработанным арсеналом средств по управлению ликвидностью, упрочат свою устойчивость и повысят конкурентоспособность в жестких условиях современного финансового мира. ⁹ 

1.3 Нормативное регулирование  показателей ликвидности 

     Для обеспечения  устойчивости банковской системы Центральный  банк РФ устанавливает ряд экономических  нормативов, т.е. определённых коэффициентов с заданным уровнем.

     Посредством экономических нормативов регулируется абсолютный и относительный уровень  собственного капитала кредитной организации, ликвидность баланса, диверсификация активных и пассивных операций кредитной  организации, создание каждой кредитной организацией централизованных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банковской системы в целом.

     Для соблюдения указанных экономических  нормативов в кредитных организациях создаётся система анализа и  контроля.

     Анализ  экономических нормативов осуществляется по следующим направлениям:

1. сравнение фактических значений показателя с нормативными;
2. анализ динамики изменения показателя;
3. выявление факторов, оказавших влияние на показатели.