Кредитные риски и их роль в банковской деятельности

      Обязательным условием успешного применения данной формы расчетов является стабильное финансовое положение и высокая частота связей между участниками сделки, что достаточно проблематично в современных условиях перехода к рынку.

      В сложной системе хозяйственных  связей не исключена возможность встречных потоков движения товароматериальных ценностей и услуг. Это ситуация служит основой применения такой специфической формы расчетов, как зачеты взаимных требований, т.е. перечисление со счета одной организации на счет другой стороны сделки только разницы (сальдо) между встречными требованиями. К зачету могут быть представлены различные расчетные документы: платежные поручения, расчетные чеки, платежные требования- поручения и др. При зачете взаимных требований происходит резкое сокращение движения средств. Они требуются только в сумме разницы, оставшейся после зачета. Зачеты взаимных требований бывают постоянно действующие и разовые.

      Разовые зачеты взаимных требований между двумя  юридическими лицами осуществляются в  том случае, если одна сторона при совершении платежа в пользу другой стороны имеет к ней встречные требования и претензии. Незначительный остаток средств погашает сторона, которая должна была заплатить. Разовые групповые зачеты банка могут проводить на определенную дату (конец квартала или года) для устранения образующейся взаимной просрочки задолжности юридических лиц по расчетам друг с другом. Основное преимущество данной формы расчетов состоит в относительной простоте и экономичности.

      Относительно  новым для российской экономики расчетным документом и соответственно новой формой расчетов, выступает платежное требование-поручение, который представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных ему, минуя банк расчетных и товарно-транспортных документов стоимость поставленной продукции. Плательщик, определив возможность оплаты, акцептует полученное платежное требование и сдает его в обслуживающий банк с тем, чтобы акцептованная сумма была перечислена с его счета на счет получателя средств (продавца).

      Возможен  и иной порядок совершения расчетов при использовании платежных требований-поручений. Платежные требования-поручения выписываются поставщиком и вместе с документами направляются в банк покупателя, который передает требование-поручение плательщику, а отгрузочные документы, оставляет в картотеке к счету плательщика (карточка). Плательщик обязан представить в банк платежное требование-поручение в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика.

      Об  отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение  плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течении этих трех дней. Требования-поручения вместе с приложенными отгруженными документами и извещением об отказе в оплате возвращаются непосредственно поставщику.

      Все безналичные расчеты производятся через банк на основании расчетных документов, которые представляют оформленные в соответствии с установленными стандартами распоряжения предприятия (владельца счета) на перечисление средств. Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:⁶

• наименование расчетного документа;
• номер документа, число, месяц, год его выписки,
• наименование банка плательщика, его ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика). В тексте может быть проставлено и фирменное обозначение;
• наименование плательщика, его ИНН, номер его счета в банке;
• наименование получателя средств, номер его счета в банке;
• наименование банка получателя, его ИНН, номер счета получателя средств, его ИНН. При этом допускается сокращение наименования плательщика и получателя, если это не затрудняет работу банков и клиента;
• назначение платежа (в чеке не указывается), которое может быть указано как текстовым наименованием, так и кодовым обозначением;
• сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;
• на первом экземпляре независимо от способа изготовления расчетного документа проставляются подписи и оттиск печати.

      Расчетные документы принимаются банком к  исполнению, если на их первом экземпляре имеются две подписи лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиск печати, образцы которых ранее были сообщены банку. Если платежи производятся предпринимателем без образования юридического лица, банк принимает расчетные документы при наличии одной подписи и при отсутствии оттиска печати.

      Расчетные документы принимаются банком к  исполнению независимо от суммы платежа. Прием документов от предприятий производится банком в течение времени, установленного кредитным учреждением для работы с клиентами. При этом документы, принятые банком от предприятий в операционное время, должны проводиться по балансу в тот же день.

      Платежные документы выписываются с использованием технических средств в необходимом банку количестве экземпляров для всех участвующих в расчете сторон. Помарки и подчистки в расчетных документах не допускаются. Расширяется по сфере охвата использование автоматизированных систем «Банк-Клиент», сфера электронных платежных документов.

      Списание  средств со счета плательщика  производится только на основании первого  экземпляра расчетного документа, если иное не оговорено указаниями Центрального банка России.

      Таким образом, при заключении договоров из нескольких возможных форм расчетов плательщик и получатель средств выбирают конкретную приемлемую для них форму. Банк не имеет права контролировать способ расчета или первоочередность осуществления платежей за исключением случаев, предусмотренных законодательством. 
 
 

2.2. Кассовые операции 

      Одной из особенностей денежного обращения  в России является высокий уровень  наличных денег в обращении. Основными  причинами такого расширения налично-денежного  оборота называют экономический  кризис, кризис неплатежей, замедление расчетов, перевод расчетов в «черный нал». К числу существенных факторов следует отнести отсутствие традиций широкого использования таких платежных инструментов как чеки, пластиковые карты, а также низкие доходы населения. Большой объем сферы наличного денежного обращения определяет, с одной стороны, огромный объем кассовых операций, которые выполняются российскими коммерческими банками, а с другой — особую роль Центрального банка РФ в регулировании этой сферы денежного обращения.

      Важным  показателем положительной деятельности коммерческого банка является бесперебойное  кассовое обслуживание клиентов. При  этом выдача предприятиям и организациям наличных денег является важнейшей  обязанностью коммерческих банков.

      Таким образом, под кассовыми операциями понимается деятельность банка, связанная с инкассацией, хранением и выдачей наличных денег.⁷

      В своей деятельности по кассовому  обслуживанию клиентов коммерческие банки  руководствуются Законом РФ «О банках и банковской деятельности», а также Порядком ведения кассовых операций, утвержденным Центральным банком РФ.

      Предприятия осуществляют операции с наличными  деньгами в соответствии с «Порядком  ведения кассовых операций в народном хозяйстве». Эти правила предусматривают, что предприятия могут иметь в кассе наличные деньги в пределах лимита, устанавливаемого банком по согласованию с руководителями предприятий. Денежную наличность сверх установленного лимита предприятие обязано сдавать в банк в порядке и в сроки, согласованные с обслуживающим его банком. Лимит остатка наличных денег в кассе предприятия устанавливается исходя из особенностей деятельности предприятия и инкассации выручки. Наличные деньги могут сдаваться:

• в дневные и вечерние кассы банков;
• инкассаторам;
• в объединенные кассы на предприятиях для последующей сдачи в банк;
• предприятиям связи для перечисления на счета банков на основе заключенных договоров.

      Сверх суммы установленного лимита деньги могут храниться в кассе предприятия  в течение трех дней, включая день получения денег в банке. Нормы не устанавливаются лишь тем хозяйственным органам, которые имеют постоянную денежную выручку на закупку сельскохозяйственных продуктов, вещей для населения и на другие расходы подобного рода. Расходовать наличные деньги на нужды другого предприятия или давать их взаймы при этом запрещено.

      Вся денежная наличность в учреждениях  банков распределяется на резервные  фонды и оборотную кассу. Деньги резервных фондов считаются еще  не выпущенными в обращение или  изъятыми из обращения, поэтому в  соответствии с действующими правилами использовать их можно лишь с разрешения Банка России. Деньги, находящиеся в оборотной кассе, считаются деньгами в обращении, и их выдача не требует дополнительных разрешений.

      При необходимости производить выплаты  наличными деньгами (заработной платы или других платежей) предприятия получают наличные в банке по месту открытия расчетного счета. Наличные деньги выдаются при соблюдении следующих условий:⁸

• при наличии средств на расчетном счете, если потребность в средствах в соответствии с установленными правилами должна удовлетворяться наличными деньгами (выдача средств на оплату труда, на закупку сельскохозяйственной продукции, командировочные и хозяйственные расходы);
• при наступлении сроков выплаты средств.

      Для приема и выдачи денег в каждом коммерческом банке создается отдел кассовых операций, в котором могут быть приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы для размена денег, кассы для пересчета денежной выручки. Касса пересчета выручки создается в тех банках, в которые поступает выручка через учреждения инкассации. Вечерние кассы организуют прием денег только в вечернее время.

      Банки принимают наличные деньги при личной явке клиентов и от инкассаторов.

      Для оприходования всех поступающих  в банк наличных денег и выполнения расходных операций банки имеют оборотную кассу. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета в тот же рабочий день. Из оборотной кассы происходит и выдача наличных денег предприятиям, организациям, учреждениям. Задачей коммерческого банка является обеспечение достаточной наличности для удовлетворения потребностей своих клиентов.

      Каждый  коммерческий банк имеет корреспондентский  счет в одном из учреждений Центрального банка — РКЦ. При получении наличных денег суммы выдаваемых коммерческому банку наличных денег списываются с его корреспондентского счета на основании оформленного банком платежного поручения или денежного чека. Если коммерческий банк сдает деньги в РКЦ, то деньги зачисляются на его корреспондентский счет.

      Кассовое  обслуживание банков расчетно-кассовым центром организуется в соответствии с представленными коммерческими  банками предварительными заявками. За 45-50 дней до начала каждого квартала коммерческий банк должен представить территориальному учреждению Банка России: прогноз ожидаемых поступлений на выдачу наличных денег, подкреплений или сдачи излишков расчетному центру в предстоящем квартале; график заезда инкассаторов.

      Таким образом, для составления предварительных заявок коммерческие банки должны знать о предстоящих в течение квартала денежных оборотах у своей клиентуры. Такую информацию они получают из заявок клиентов о предстоящих в квартале нуждах в наличных деньгах и их сумме, которую предполагается сдать в кассы коммерческого банка. При составлении таких прогнозов эмиссионно-кассовой деятельности коммерческие банки проводят специальное обследование денежного обращения, объемов предстоящих поступлений и выдач денег с учетом характера деятельности каждого клиента банка.

      Заявку  на подкрепление своей операционной кассы коммерческий банк подает не позднее, чем за пять дней до возникновения такой потребности. Чтобы заявки подавались своевременно, в коммерческом банке должны быть четко налажены работа кассы и учет оборота денег.

      Взаимоотношения коммерческого банка и расчетно-кассового  центра строятся на договорной основе. Договор предусматривает применение коммерческими банками единого  порядка обработки и упаковки денежных билетов и монет, правил приема, передачи денег, формы доставки. В договоре также оговаривается предельный остаток денег в операционной кассе коммерческого банка. Остаток денег в операционной кассе, превышающий установленный предельный размер, подлежит сдаче в оборотную кассу расчетного центра или передаче другому коммерческому банку, нуждающемуся в подкреплении оборотной кассы.

     Для проведения приходно-расходных операций и проверки правильности оформления документов, клиенты обращаются к  операционному работнику. После  проверки документы внутренним порядком передаются кассирам приходно-расходных касс. При этом передача документов в кассы через клиентов запрещается.