Источники финансирования оборотных средств

    Решение

1. К обор. = выручка/ Остаток оборотных средств;

К обор.1 = 28000/4100=6,8 – более эффективно используются оборотные средства.

К обор.2 = 42000/7400=5,7

2. К загрузки = 1/ к обор.

К загрузки 1 = 0,14

К загрузки 2 = 0,17

3. Т одного оборота в днях = остатки ОС * число дней в периоде / Объем выручки;

Т1=4100*360/28000=52,7 дней.

Т2=7400*360/42000=63,4 дня.

4. К отдачи оборотных средств = прибыль / остатки ОС

К1=7200/4100=1,76

К2=8300/7400=1,12

     Заключение

     Подводя итог рассмотренному вопросу, следует сказать, что среди источников, используемых для формирования оборотных средств, выделяют собственные, заемные и привлеченные средства.

     Общий размер собственных оборотных средств устанавливается предприятием самостоятельно. В процессе финансового планирования предприятие учитывает прирост и сокращение нормативов собственных оборотных средств. Прирост норматива собственных оборотных средств финансируется в первую очередь за счет собственных ресурсов. Наряду с прибылью для пополнения собственных оборотных средств используются так называемые устойчивые пассивы, которые приравниваются к собственным средствам. В качестве устойчивых пассивов служат нормальная, переходящая из месяца в месяц задолженность по заработной плате и отчислениям по социальному страхованию, остаток средств ремонтного (резервного) фонда, средства потребителей по залогам за возвратную тару, резерв предстоящих платежей. Поскольку эти средства постоянно находятся в обороте, предприятия и их размер на протяжении года существенно колеблется, в качестве источника формирования приравненных оборотных средств используется их минимальная сумма в данном году.

     В течение года потребность предприятий в оборотных средствах может изменяться, поэтому нецелесообразно полностью формировать оборотные средства за счет собственных источников. Предприятие поэтому использует для финансирования оборотных средств заемные средства. Дополнительная потребность в оборотных средствах, обусловленная временными нуждами, обеспечивается краткосрочными кредитами банка.

     Кроме собственных и заемных средств в обороте предприятия находятся привлеченные средства. Это кредиторская задолженность всех видов, а также средства целевого финансирования до их использования по прямому назначению.

     Список литературы:

     1. «Финансы предприятий» ред. Н.В.Колчиной, М.ЮНИТИ ,1999г.

     2. «Экономика предприятия» ред.  В.П. Грузинов, В.Д. Грибов. М. 2000г.

     3. «Финансы предприятий»  ред. Е.И.Бородиной, М.ЮНИТИ, 1999г.

     4. «Финансы» ред. А.М. Ковалева, М. 2001г.

     5. Методические указания «Финансы организаций», М.ИНФРА-М,

       2002г.

6. Ковалева A.M., Баранникова Н.П., Богачева В.Д. Финансы. - М.: Финансы и статистика, 1999г.
7. Ковалева A.M., Шабалин Е.М., Богачева В.Д.Финансы и управление предприятием. - М.: Финансы и статистика, 2001г.
8. «Экономика предприятия (фирмы)» под ред. проф. О.И. Волкова и доц. О.В. Девяткина, 2002г.