ДИПЛОМНАЯ работа

На тему: «Формы и способы предоставления кредита банками юридическим лицам »

по специальности 050509 – Финансы

Содержание

Введение

Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков и товарного производства и обращения исторически шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйства, выступая посредниками в перераспределении капитала, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда. Сегодня, кредит – это одна из составных частей финансовых отношений обеспечивающих жизнедеятельность и функционирование рыночного хозяйства. Свободные денежные капиталы и доходы предприятий, граждан, государства аккумулируются, превращаясь в ссудный капитал, который за плату передается во временное пользование.

Предприятие-заемщик за счет дополнительного привлечения ресурсов получает возможность их приумножить, расширить производство, ускорить достижение производственных целей.

Кредит – это основной источник удовлетворения огромного спроса на денежные ресурсы. Даже при самом высоком уровне самофинансирования, при высокорентабельном ведении хозяйства экономические субъекты часто испытывают нехватку собственных средств для осуществления инвестиций и текущей основной деятельности. Необходимость в дополнительных денежных ресурсах возникают при срыве реализации готовой продукции по той или иной причине, неблагонадежности поставщиков и т.д. Привлечение дополнительных средств становится особенно актуальным в связи с глубоким техническим перевооружением, требующим крупных инвестиций. Таким образом, кредит необходим для поддержания непрерывности кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации произведенных товаров, стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения производства, что собственно важно на этапе становления рыночных отношений.

Для поддержания экономического роста в Казахстане необходим опережающий рост инвестиций предприятий в основной капитал. Фактическими источниками финансирования могут быть либо собственные средства предприятий (амортизация, прибыль, уставный капитал), либо привлеченные средства

Предприятия производственных отраслей являются работодателями для значительной части населения страны, особенно в городах и населенных пунктах, где немного крупных промышленных предприятий других отраслей. В ряде мест  предприятия легкой промышленности, например, вообще являются градообразующими или даже регионообразующими. Товары широкого потребления и продукты питания, производимые в этих отраслях, входят в состав потребительской корзины большей части  граждан. Поэтому поддержка и развитие этих отраслей – важный элемент общего экономического развития страны.

Взаимодействие банковского и реального секторов экономики является актуальной темой на сегодняшний день. Банковская система могла бы позволить снизить зависимость экономического роста от коньюнктуры «нефтяного рынка» с помощью кредитования производственных отраслей.

Целью данной работы является выявление и анализ проблем кредитования банками юридических лиц, а так же разработка рекомендаций по улучшению взаимодействия банковского и реального секторов экономики.

Объектом исследования является АО « Банк Каспийский».

Исходя из поставленной цели предстоит решить следующие задачи:

    раскрыть методологические основы кредитования юридических лиц коммерческими банками, различные формы и методы кредитов;

    дать характеристику кредитной деятельности АО «Банк Каспийский»;

    произвести анализ кредитных операций банка;

    разработать и обосновать пути совершенствования кредитования банками.   

Теоретическую и методическую основу работы составили публикации отечественных и зарубежных экономистов, законодательные и нормативные документы, регулирующие деятельность коммерческих банков, материалы периодической печати по тематике дипломной работы.

1 Теоретические   аспекты   процесса кредитования   юридических лиц коммерческими банками

1.1 Процесс кредитования, как одно из важнейших направлений     деятельности банка

Одним из наиважнейших направлений деятельности коммерческих банков является процесс кредитования. Хотя в переводе с латинского “кредитовать” означает “доверять”, тем не менее, процесс кредитования в современных  условиях является одной из рисковых активных операций, способных при неразумном подходе привести к потере ликвидности и банкротству.

Кредитный процесс - это прием и способы реализации кредитных отношений, расположенных в определенной последовательности и принятые данным банком.

Через процесс краткосрочного и долгосрочного кредитования происходит функция перераспределения денежных средств в финансовой системе страны. Спрос хозяйствующих субъектов рынка на оборотные средства удовлетворяется предложением от коммерческих банков свободных финансовых ресурсов, привлеченных в свою очередь с рынка депозитов и частных вкладов. Процесс кредитования является сложной процедурой, состоящей из нескольких взаимодополняемых стадий, пренебрежение каждой из которых чревато серьезными ошибками и просчетами.

Первая стадия кредитного процесса - программирование, заключается в оценке макроэкономической ситуации в стране в целом, региона работы потенциальных заемщиков в частности, анализа отраслевой динамики выбранных направлений кредитования, проверке готовности персонала банка-кредитора к работе с различными категориями ссудополучателей, принятие ряда внутрибанковских нормативных документов. Многое их перечисленных мною происходит вне поля деятельности непосредственного кредитного подразделения и относится больше к работе аналитических и маркетинговых служб банка, но присутствие этих необходимых, на мой взгляд, элементов анализа делают процесс кредитования осмысленным и подготовленным.

Исходя из проведенных исследований руководство банка (обычно правление банка) принимает меморандум кредитной политики на конкретный период (обычно 1 год). В этом документе излагаются:

1) Основные направления кредитной работы банка на предстоящий период, конкретные показатели кредитной деятельности (нормативы и лимиты), обеспечивающие необходимый уровень рентабельности и защищенности от кредитных рисков, например:

а) соотношения кредитов и депозитов;

б) соотношения собственного капитала и активов;

в) лимиты сегментов портфеля активов банка в целом;

г) лимиты сегментов кредитного портфеля (лимиты на кредитование предприятий одной отрасли, одной формы собственности, одного вида кредитования и т.д.). Обычно размер лимита включает не более 25 %  от величины общего кредитного портфеля. Увеличение определенного сегмента сверх лимита возможно при наличии способов защиты от этого повышенного кредитного риска;

д) клиентские лимиты:

- для акционеров (пайщиков);

- для старых, с определенной историей взаимоотношений клиентов;

- для новых клиентов;

- для неклиентов банка;

е) географические лимиты кредитования (требуются для банков, имеющих иногородние филиалы с разным уровнем подготовленности персонала к проведению качественной кредитной работы, а также для монобанков, но желающих проводить активные операции в определенных регионах);

ж) требования по проведению работы с обеспечением (виды залогов, стандарты оформления,  маржа в оценке и т.д.);

з) требования по документальному оформлению и сопровождению кредитов;

и) планируемый уровень кредитной маржи и механизмы принятия решения об его изменении.

2) Следующим внутрибанковским нормативным документом по кредитной работе является Положение о порядке выдачи кредитов, где отражается:

а) организация кредитного процесса;

б) перечень требуемых документов от заемщика  и стандарты подготовки проектов кредитных договоров;

в) правила проведения оценки обеспечения.

Только после принятия этих документов, регламентирующих кредитный процесс, можно говорить о внутренней готовности банка к работе к второй основной стадии кредитования.

Вторая стадия - предоставление банковской ссуды.

В соответствии с разработанными и принятыми у каждого банка направлениями отбора (применительно нынешних условий кредитной работы- поиска качественного заемщика) сотрудники (инспекторы) кредитного подразделения осуществляют прием заявок на получение ссуды. В зависимости от видов кредитования (инвестиционное, краткосрочное, кредитование юридических лиц, кредитование физических лиц, как потребительское, так и бизнес-кредитование частных предпринимателей) к заявке на кредит идет получение и подбор необходимой документации. Здесь сотрудник кредитного подразделения должен провести экономический анализ предоставленной документации, сделать выводы о рыночной возможности и привлекательности проведения кредитуемой операции. При проведении такой работы от сотрудника кредитного подразделения требуются навыки и умения экономиста, специалиста по маркетингу, знания макроэкономики, отраслевых и региональных тенденций развития народного хозяйства. Во избежании ошибок, упущенных в анализе сторон и элементов деятельности ссудополучателя практика подсказывает использование максимального формализованного документа, заполнение (ответы на вопросы) которого позволяют составить полную картину кредитуемой сделки.

На основе проведенного анализа требуется выбрать наиболее оптимальный метод кредитования, вид ссудного счета, срок кредитования, провести переговоры о величине и виде ссудной ставки, о способе погашения ссуды.

Отдельным вопросом о современной банковской практике проходит решение проблемы обеспечения. Гипертрофирование этого вопроса объясняется, отсутствием практически действующего механизма обращения судебного взыскания на недобросовестного заемщика.

Хотя по казахстанскому  законодательству заемщики - юридические лица, не выполняющие своих обязательств по своевременному возврату банковских ссуд, могут быть признаны в порядке, установленном законом банкротами, в частности, в зависимости от состояния должника банк-кредитор вправе ходатайствовать перед арбитражным судом либо о назначении внешнего управления имуществом должника, либо о его санации, либо о применении к должнику ликвидационных процедур. Но пока   кредитор не будет видеть реальной возможности взыскать свои средства по невозвращенному кредиту через арбитраж, до тех пор одним из показателей профессионализма кредитных работников будет являться наличие навыков работы с обеспечением. Кризис ликвидности и банкротство многих российских банков впрямую зависело от рисковой кредитной политики руководства банков и неумение работать с обеспечением сотрудников кредитных подразделений.

На сегодняшний день существует шесть, самых распространенных видов обеспечения обязательств. Не подвергая каждую подробному анализу, можно сказать из практики, использовать целесообразно:

- залог (наиболее эффективен - заклад или, в крайнем случае, твердый залог;

- банковская гарантия;

- поручительство;

- страхование ответственности заемщика за непогашение кредита.

Все указанные способы обеспечения обязательств должника различаются по степени воздействия и методам достижения цели - побудить ссудополучателя исполнить свои обязательства надлежащим способом. Поэтому от оптимального выбора банком способа обеспечения обязательства во многом будет зависеть и поведение должника.

При всем этом необходимо подчеркнуть, что ссуда должна выдаваться на осуществление определенной хозяйственной операции, а не в обмен на обеспечение как таковое. Обеспечение - это последняя линия обороны для банка и решение предоставить кредит всегда должно базироваться на достоинствах самого финансируемого проекта, а не на привлекательности обеспечения. Если сама основа кредитной сделки связана с повышенным риском, было бы большой ошибкой выдать кредит под хорошее обеспечение, использовав его как источник погашения долга. Поэтому вопрос обеспечения должен решаться уже после того, как кредитная сделка сочтена приемлемой для банка. Именно второе место вопроса с обеспечением после экономического анализа отличает банковское кредитование от ссудных операций небанковских кредитных учреждений, например, ломбардов. Правда, в существующей  банковской практике надо отметить, что вопрос обеспечения выходит зачастую на первое место. Это происходит, по-моему, из-за  повышенной рискованности кредитуемых   банками операций, наличия большого количества рисков в около банковском рыночном пространстве, большой вероятности форс-мажора для заемщика и банка, отсутствием качественных, высоко надежных с длительной кредитной историей заемщиков, информацию о которых можно было получить как от них самих, так и от специализированных информационных агентствах.

Например, в США крупнейшее кредитное агентство “Дан энд Брэдстрип” регулярно публикует отчеты о состоянии дел миллионов коммерческих фирм, ассоциация “Роберт Моррис Ассошиэйтс” публикует совокупные финансовые отчеты  и рассчитывает коэффициенты по 300 отраслям хозяйства, Национальная информационная кредитная служба предоставляет сведения об оплате торговых счетов.

Оптимальное решение технической стороны передачи обеспечения позволит банку в случае невозврата кредита быстро решить вопрос с реализацией обеспечения, а квалифицированная оценка рыночной цены обеспечения поощряет заемщика к своевременному погашению долга.

Вопрос обеспечения является индикатором для распознания заведомо невозвращаемых кредитов. Стоит сотруднику кредитного подразделения четко построить схему принятия обеспечения, провести высокопрофессиональную оценку стоимости и ликвидности предоставляемых материальных активов, как сразу становится ясным был бы кредит “проблемным” или нет.

Желательно для банка наличие тесных контактов с наиболее профессиональными участниками рынка, товары  которого принимаются банком в качестве обеспечения. Профессионалы окажут содействие в проведении качественной экспертизы товара, возможно, предоставят информацию о заемщике и его рыночной позиции в тот или иной период, составят оптимальную схему возможной реализации товара в случае невозврата.  Именно информация от профессиональных участников того или иного рынка о заемщике, даже о  конкретной партии товара и возможной ситуации во время ее продажи как обеспечения, предотвращала от выдачи заведомо проблемных кредитов. Чем более квалифицированных экспертов получится банку привлечь в качестве оценщиков, тем больше он застрахован от принятия в качестве обеспечения низкокачественного, малоликвидного, узкоспецифического, дефектного, сезонного товара по завышенным ценам. Этих же компетентных специалистов можно привлекать также в качестве реализаторов обеспечения, так как профессиональный торговец продаст товары, выступающие в качестве обеспечения, гораздо быстрее и лучше, чем банковские служащие. Важнейшей завершающей процедурой стадии предоставления кредита является подготовка и заключение кредитного договора.

Третья стадия кредитного процесса - контроль за использованием кредита.

Использование ссуды означает направление выделенных банком средств на совершение платежей по обязательствам хозяйственно-финансовой деятельности. Важнейшее условие использования ссуд - эффективность кредитного мероприятия, позволяющая обеспечить поступление денежной выручки и прибыли для погашения долга банку и уплаты процентных денег.

Главная цель этой стадии кредитного процесса - обеспечение регулярной выплаты процентов по долгу и погашение ссуды. По каждой ссуде суще­ствует риск непогашения из-за непредвиденного развития собы­тий. Банк может проводить политику выдачи кредитов только абсолютно надежным заемщикам, но тогда он упустит много прибыльных возможностей. В то же время, если возникнут труд­ности с погашением кредита, это обойдется банку очень дорого. Поэтому разумная кредитная политика направлена на обеспече­ние баланса между осторожностью и максимальным использова­нием всех потенциальных возможностей доходного размещения ресурсов.

Трудности с погашением ссуд чаще всего возникают не слу­чайно и не сразу. Это процесс, который развивается в течение определенного времени. Опытный работник банка может еще на ранней стадии заметить признаки зарождающегося процесса фи­нансовых трудностей, испытываемых клиентом, и принять меры к исправлению ситуации и защите интересов банка. Эти меры следует принять как можно раньше, прежде чем ситуация выйдет из-под контроля и потери станут необратимыми. При этом сле­дует учесть, что убытки банка не ограничиваются лишь неупла­той долга и процентов. Ущерб, наносимый банку, значительно больше, и он может быть связан с другими обстоятельствами, которые тоже приходится учитывать:

- подрывается репутация банка, так как большое число про­сроченных и непогашенных кредитов приведет к падению до­верия вкладчиков, инвесторов ;

- увеличатся административные расходы, поскольку про­блемные ссуды требуют особого внимания кредитного персонала и непроизводительного расходования времени на поддержание статус-кво;

- повысится угроза ухода квалифицированных кадров из-за снижения возможностей их стимулирования в условиях падения прибыльности операций;

- средства будут заморожены в непродуктивных активах;

- возникает опасность встречного иска должника к банку, который может доказать, что требование банка об отзыве ссуды привели его на грань банкротства.

Все эти потери могут дорого обойтись банку и намного превысить прямой убыток от непогашения долга.

Особо остановимся на основных причинах возникновения трудностей с погашением ссуд .

1. Ошибки, допущенные персоналом банка при рассмотрении кре­дитной заявки, разработке условий соглашения и последующем контроле. Наиболее часто встречаются следующие нарушения:

- недостаточно строгое отношение к заемщику (например, одобрение заявки из дружеских соображений);

- непрофессионально проведенный финансовый анализ;

- плохое структурирование ссуды как следствие недостаточ­ного знакомства кредитного работника с потребностями пред­приятия, спецификой отрасли и т. д.;

- недостаточное обеспечение ссуды (например, завышенная оценка залога и т. д.);

- ошибки в документальном оформлении ссуды (пропуск в договоре важных условий, обеспечивающих интересы банка);

- плохой контроль над заемщиком в период погашения ссуды (отсутствие обследований компании, проверок обеспечения и т. п.).

2. Неэффективная работа компании, получившей ссуду:

- слабое руководство;

- ухудшение качества продукции и вытеснение ее с рынка;

- неэффективный маркетинг из-за отсутствия плана рекламной компании, ошибок в оценке будущих рынков;

- слабый контроль за финансами компании (рост дебиторской задолженности, накладных расходов и т. п.).

Кроме того, важную роль могут сыграть факторы, которые не находятся под контролем банка: ухудшение экономической конъюнктуры, политические сдвиги, изменение законодательства, технологические прорывы и т. д. Трудности с погашением кредитов редко возникают внезапно. Как правило, имеются многочисленные тревожные сигналы, позволяющие заподозрить, что финансовое положение заемщика ухудшается и что выданный ему кредит может быть не погашен в срок или вообще превратиться в безнадежный долг.

Эти тревожные сигналы обнаруживаются путем:

- анализа финансовых отчетов;

- личных контактов с должником;

- сообщений третьих лиц;

- сведений из других отделов банка.

В период действия кредита от заемщика следует требовать предоставление банку балансов, отчетов о прибылях и убытках, отчетов о поступлении наличности и других материалов. Их тщательный анализ и сопоставление с прошлыми отчетами могут указать на возникающую опасность. Банк должен обратить внимание на:

- непредставление финансовых отчетов в установленные сроки;

- резкое увеличение дебиторской задолженности;

- замедление оборачиваемости запасов;

- снижение доли краткосрочных активов;

- непропорциональный рост краткосрочной задолженности;

- снижение коэффициента ликвидности;

- увеличение доли основного капитала в сумме активов;

- снижение объема продаж;

- рост просроченных долгов;

- возникновение убытков от операционной деятельности;

- изменение условий коммерческого кредитования и т. д.

Для банка важно постоянно поддерживать персональные конта­кты с клиентом — посещать компанию и ее филиалы, встречаться с руководящими кадрами, что позволяет выявить наличие неустано­вленного оборудования, незанятого персонала, избыточных запа­сов. Банковских работников должны насторожить такие факты, как:

- изменение поведения или привычек высшего руководящего состава;

- супружеские проблемы руководителей;

- резкое изменение отношений с банком, нежелание со­трудничать;

- замена ключевых сотрудников;

- увлечение созданием новых предприятий, скупка не­движимости;

- плохое составление финансовых отчетов;

- принятие необоснованного риска;

- установление нереалистичных цен на продукцию;

- медленная реакция на ухудшение рыночных условий;

- слабый операционный контроль;

- отсутствие преемственности в руководстве;

- потеря важных клиентов;

- создание спекулятивных запасов;

- отсрочки замены устаревшего оборудования и т. д.

Много могут раскрыть банку изменившиеся взаимоотношения заемщика с другими деловыми партнерами:

- получение банком запросов о кредитоспособности заемщика в связи с его просьбами о предоставлении льгот в оплате товаров;

- запросы о компании со стороны новых ее кредиторов;

- извещение страховой компании об аннулировании страховки из-за неуплаты страховых премий;

- предъявление к оплате платежных документов (требований) при отсутствии средств на банковском счете;

- появление практики покупки компанией товаров исключительно на условиях предоплаты.

Наконец, другие отделы банка могут сообщить важные сведе­ния о значительном сокращении остатков на банковском счете клиента. При выявлении неблагополучной (проблемной) ссуды необхоодимо немедленно принять меры для обеспечения погашения кредита. Наилучший вариант — разработка совместно с заемщиком плана мероприятий для восстановления стабильности ком­пании и устранения диспропорций. Если эти усилия не достигнут цели, банк должен обеспечить свои интересы, потребовав платежа от заемщика, продажи обеспечения, предъявления претензий к гаранту и т. п. Последний вариант — объявление неплатель­щика банкротом, но это наименее желательный путь для каждой из сторон и наиболее затратный по времени. Банк должен действовать без промедлений, так как если заемщик задержит платежи торговым кредиторам, страховой компании, налоговым органам, то будет наложен арест на имущество, и банк окажется в длинной очереди кредиторов, требующих возмещения долга.

Первый при выявлении проблемной ссуды шаг — объективная проверка сложившейся ситуации. Необходимо уяснить позицию заемщика (хочет ли он исправить положение, можно ли ему доверять, способно ли руководство компании восстановить прибыльность). Кроме того, необходимо учесть и позицию банка, много ли у него безнадежных долгов. Если много, то не следует ввязываться в дорогостоящую операцию судебного взыскания и предложить уладить дело миром, аннулировав часть оставшегося долга.

Затем кредитный работник банка должен организовать встречу с представителем компании и обсудить сложившееся положение. При этом необходимо предпринять попытку к сотрудничеству, независимо от того, решил ли банк продолжать работу с клиентом или ликвидировать ссуду.

Если удастся убедить клиента, что положение можно исправить, следует наметить план действий, который может включать:

- продажу активов;

- сокращение накладных расходов;

- изменение маркетинговой стратегии;

- смену руководства и назначение новых лиц на ключевые посты.

Другое решение может заключаться в продаже банком залога. Для этого следует, прежде всего проверить документы и установить, что банк действительно имеет безусловное право распоряжаться залогом. Затем необходимо выяснить, каковы возмож­ности реализации залога: обычно это дорогостоящая и отнимающая время процедура. Идеальный вариант — сотрудничество с заемщиком в продаже залога.

IV. Четвертая стадия кредитного процесса - возврат банковской ссуды.

Возврат ссуд означает обратный приток денежных средств в банки и уплату соответствующей суммы процентов. Возврат ссуд является венцом всей проведенной работы всего кредитного подразделения и ответом на вопрос, насколько качественно и профессионально поработали сотрудники на всех предшествующих стадиях кредитного процесса.

Если должник без проблем возвращает ссуду и уплачивает проценты по ней, то остается только закрыть кредитное дело (досье) и иметь в виду на будущее этого заемщика  как перспективного и уже имеющего положительную кредитную историю в нашем банке. Если происходит невозврат ссуды и неуплата процентов, то тогда всем сотрудникам кредитного подразделения банка предстоит провести колоссальную работу по ликвидации этого проблемного кредита, а затем должен обязательно пройти анализ совершенных ошибок в процессе принятия решения о выдаче кредита и проверке использования его. А вот в случае принятия качественного обеспечения кредита, позволяющего быстро провести его реализацию и погашение суммы основного долга, процентов по нему, штрафов и пени за просрочку, можно говорить о закрытии проблемного кредита при возникновении любой кризисной ситуации.  Вот здесь и проходит проверка квалификации оценщиков, удобства выбранной схемы принятия обеспечения  в банк. Зачастую в практике из-за непродуманности схемы реализации залога банки испытывают большие трудности в легитимности реализации обеспечения. Здесь уместно напомнить о требованиях Гражданского Кодекса Республики Казахстан к реализации залога и о сложностях и проблемности их практического применения.

1.2 Формы  и методы предоставления кредита банками   юридическим лицам

В общем виде сложившаяся система кредитования представляет собой обновлённую систему, при которой, однако, ещё сосуществуют как старые, так и новые формы кредитования. В известном смысле действующая система кредитования представляет собой переходную систему, где сохраняются как остатки старой схемы, так и вводятся новые элементы, более соответствующие рыночным отношениям. Переходная система кредитования, по существу, воспроизводит черты переходного периода от централизации к децентрализации управления экономи­кой, кладёт основу для развития предпринимательства как в хозяйстве, так и банковской сфере. Новые качества кредитного механизма, однако, продолжа­ют сдерживаться.

Переходная схема кредитования юридических лиц отражая противоречия переходного периода, тем не менее сохраняет одно важное качество — она построена на принципе унифицированной схемы кредитования.

Сердцевиной унифицированной системы кредитования стало кредитование укрупнённого объекта. Оно базируется на определённых принципиальных положениях, которые сводятся к следующему:

1. Прежде всего, кредитование связано не с множественностью объектов, а с совокупным объектом, который охватывает товарно-материальные ценности, производственные затраты, а также товары отгруженные. Благодаря внедрению схемы кредитования только в промышленности вместо четырнадцати объектов кредитования стало три объекта.

2. Для удовлетворения производственных потребностей в накоплении запасов товарно-материальных ценностей и осуществлении затрат используются не множество ссудных счетов, а один ссудный счёт.

3. Определяется граница кредитования (предельная сумма) в виде планового размера кредита. Кредитование осуществляется в пределах плановых остатков материальных запасов и производственных затрат или в рамках норматива предельного уровня запасов.

Разумеется, внедрение единого подхода к кредитованию на базе укрупненного объекта является положительным процессом. Вместе с тем в ходе банковской реформы оно привело к определённому перегибу, к тому, что все стали кредитовать по единообразной схеме - только под укрупнённый объект.

Современная практика в значительной степени преодолела этот негативный момент. Во-первых, появились ссуды, выражающие не совокупные, а частные потребности хозяйствующих организаций. Во-вторых, схема кредитования совокупного объекта там, где это оказалось необходимым, сохранила определённые отраслевые особенности (прежде всего по составу этого объекта). Сложилась, таким образом, система многовариантного кредитования, когда предприятия и банки, пользуясь своим правом, применяют ту форму, которая по их мнению, является наиболее подходящей. В современной системе с успехом поэтому сосуществуют как кредиты по укрупнённому объекту, так и по простому ссудному счёту, как кредиты постоянно находящиеся в обороте заёмщика, так и разовые кредиты, покрывающие временный разрыв в платёжном обороте.

В целом можно заметить, что современная модель кредитования предприятий и организаций выгодно отличается от предшествующей схемы.  Система кредитования базируется на ресурсах банка как предприятия. Казалось бы, естественное положение, однако в отличие от этой ранее действовавшая схема лишь создавала иллюзию того, что кредитное учреждение работает на предоставленных ему сверху кредитных ресурсах. В действительности все ресурсы, аккумулированные низовыми банками, централизованно передавались в Правление Государственного Банка СССР, а оттуда спускались вновь на места в виде лимита кредитования. В рамках этого лимита и осуществлялось кредитование клиентуры того или иного региона. Отделения банков не были заинтересованы в собирании средств, ибо их активы не зависели от его пассивов. Современная система кредитования построена на другой основе: объём выдаваемых кредитов полностью зависит от привлечённых средств. Это затрагивает масштабы предоставленных кредитов, а значит, размер той прибыли, которая оседает в кредитном учреждении.

Сложившийся кредитный механизм всё более носит коммерческий характер. В связи с этим мотивы торговли, экономии приобретают особый смысл. Важны не только кредитование, удовлетворение временной потребности предприятий в дополнительных денежных ресурсов, это имело место при дореформенной системе, но и приоритеты в нём, которые дают основу для повышения рентабельности кредитного учреждения. Именно  здесь  и  проявляет  себя  тот  принцип  коммерции,  о  котором говорилось ранее: "подешевле купить - подороже продать". Это касается как депозитов и кредитов клиентуре, так и межбанковских кредитов. Ряд коммерческих банков не только покупает при этом данные кредиты, но и одновременно продаёт их другим банкам. Справедливости ради   следует заметить, что возможность покупки средств используются далеко не    полностью. Анализ работы группы коммерческих банков показывает, что возможности мобилизации средств используются ими только наполовину.

Важным признаком современной системы кредитования является её договорная основа. Все вопросы, возникшие по поводу кредитования, решаются непосредственно между банком и заёмщиком. Согласно договору каждая из сторон принимает на себя определённые обязательства, обладает определёнными правами по контролю за соблюдением договорных условий.        Новая система кредитования базируется на традиционных общих и специфических принципах, в том числе срочности и обеспеченности; учитывая также платный характер кредита. Вместе с тем содержание ряда из них существенно изменилось. Изменения коснулись, в частности, такого общего принципа, как дифференцированность кредитования. Известно, что ещё несколько лет назад существовала категория хорошо и плохо рабо­тающих предприятий, к кредитованию которых применялся дифференци­рованный режим. В основе оценки предприятия лежали степень выполнения им основных плановых показателей. Сложившаяся в настоящее время система, как отмечалось, учитывает кредитоспособность клиента, снижающую риск несвоевременного возврата кредита. Впервые, при объявлении заёмщика неплатежеспособным коммерческий, банк вправе поставить вопрос о передаче его оперативного управления администрации, назначенной с участием банка-кредитора, а также о его реорганизации и ликвидации.

Изменения коснулись и принципа обеспеченности кредита, отношения к ссудам, не имеющим непосредственного материального обеспечения (таковым считался сверхнормативный оплаченный остаток товарно-материальных ценностей). Опыт показал, что наличие такого материального обеспечения ещё не даёт уверенности в своевременном возврате ссуды. Одно дело материальные запасы, медленно оборачивающиеся, не имеющие твёрдого сбыта, другое дело - легко реализуемые активы, имущество заёмщика в целом. Неуверенность в материальных запасах как обеспечения кредита позволило ряду экономистов сделать вывод о том, что кредиты с подобным качеством обеспечения самые ненадёжные, в то время как кредит, не обеспеченный товарно-материальными ценностями (их нет в запасах; все они в обороте), напротив, является самым надёжным. 

В целом можно предположить, что в значительной степени изменившаяся система кредитования  юридических лиц позволит оценить как модель,  в большей  степени  соответствующую рыночным  отношениям,  переходу  от централизованных к децентрализованным методам управления экономикой.

Под методами кредитования следует понимать способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования.

В дореформенный период отечественной банковской практикой были выработаны два метода кредитования: по остатку и по обороту. Сущность первого из них заключалась в том, что движение кредита (т.е. выдача и погашение его) увязывалось с движением остатка кредитуемых ценностей, в качестве которых могли выступать различные товарно-материальные ценности (сырьё, основные и вспомогательные материалы, запасные части, товары и т.д.), незавершённое производство, расходы будущих периодов, готовая продукция и товары отгруженные. Рост сверхнормативных запасов вызывал потребность в кредите, а их снижение требовало его погашения в соответствующей части. При этом методе кредитования кредит носил компенсационный характер, так как возмещал хозяйствующим органам их собственные средства, вложенные в повышенные (сверх норматива) запасы ценностей и затрат.

Особенность метода кредитования по обороту состояла в том, что
движение кредита определялось оборотом материальных ценностей, т.е. их
поступлением и расходованием. При данном методе кредитования
предоставление нового кредита и погашение задолженности по ранее
выданному кредиту могли совпадать во времени. Здесь кредит носил
платёжный характер, так как выдача ссуд производилась непосредственно на
производство платежа и, главное, в момент возникновения потребности в
заёмных средствах. Погашение кредита осуществлялось по завершении
полного кругооборота средств заёмщика в соответствии с планом реализации
(товарооборота). Благодаря этому методу кредитования достигались
бесперебойность и непрерывность платёжного оборота хозорганов, а также
постоянное участие кредита в хозяйственном обороте заёмщика.             

Метод кредитования по остатку потерял своё практическое значение в переходной к рыночным условиям хозяйствования период, так как в ходе первого этапа банковской реформы 80-х гг. был завершён объективный процесс перехода от кредитования многочисленных, разрозненных объектов кредитования (как по остатку, так и по обороту) к кредитованию укрупнённого объекта по единой унифицированной схеме, причём только по обороту. При этом кредитование по обороту приняло форму кредитования по совокупности запасов и затрат производства (в пределах заранее определённой плановой величины), на которую были переведены практически все отрасли хозяйства (с некоторыми особенностями для каждой). В современных условиях в таком порядке продолжают кредитоваться некоторые государственные промышленные, транспортные, строительные, сельскохозяйственные, торговые и снабженческо-сбытовые организации.   В отношении новых коммерческих структур, т.е. субъектов других форм собственности, при выдаче ссуд коммерческие банки используют другие методы кредитования, опираясь на имеющийся зарубежный опыт.

Зарубежная банковская практика тоже знает два метода кредитования. Сущность первого метода состоит в том, что вопрос о предоставлении ссуды решается каждый раз в индивидуальном порядке. Ссуда выдаётся на удовлетворение определённой целевой потребности в средствах. Этот метод применяется при предоставлении ссуд на конкретные сроки, т.е. срочных ссуд.

При втором методе ссуды предоставляются в пределах заранее установленного банком для заёмщика лимита кредитования, который используется им по мере потребности путём оплаты предъявляемых к нему платёжных документов в течение определённого периода.

Такая форма предоставления кредита называется открытием кредитной
линии. Кредитная линия - это соглашение между банком и его клиентом, определяющее максимальный объём обеспеченного кредита, которым банк разрешает пользоваться фирме на протяжении некоторого времени.

Открытая кредитная линия позволяет оплатить за счёт кредита любые расчётно-денежные документы, предусмотренные в кредитном соглашении, заключаемом между клиентом и банком. Кредитная линия открывается в основном на один год, но может быть открыта и на более короткий период. В течение срока кредитной линии клиент может в любой момент получить ссуду без дополнительных переговоров с банком и каких-либо оформлений. Однако за банком сохраняется право отказать клиенту в выдаче ссуды в рамках утверждённого лимита, если он установит ухудшение финансового положения заёмщика. Кредитная линия открывается, как правило, клиентам с устойчивым финансовым положением и хорошей репутацией. По просьбе клиента лимит кредитования может пересматриваться.

Различают возобновляемую и не возобновляемую кредитную линию. В случае открытия не возобновляемой кредитной линии после выдачи ссуды и её погашения отношения между банком и клиентом заканчиваются. При возобновляемой кредитной линии (револьверной) кредит предоставляется и погашается в пределах установленного лимита задолженности автоматически. Кредитная линия может быть также целевой (рамочной), если она открывается банком клиенту для оплаты ряда поставок определённых товаров в рамках одного контракта, реализуемого в течение года или другого периода. Внешне метод возобновляемой кредитной линии имеет большое сходство с отечественным методом кредитования по обороту укрупнённого объекта. Поэтому не случайно коммерческие банки, обслуживающие "старую" государственную клиентуру, по отношению к этой форме кредитования стали использовать термин "открытая кредитная линия". Но между ними есть и различия. Так, зарубежные банки открывают кредитную линию только первоклассным клиентам, чего нельзя сказать о наших коммерческих банках. Кроме того, различны и способы определения лимита кредитования (заранее обусловленной границы кредита), а также несоизмерим объём платежей, опосредуемых кредитом. У нас он более значителен. Этих недостатков лишено открытие кредитной линии новым, т.е. коммерческим структурам. Но основным методом кредитования этой клиентуры является индивидуальный подход при выдаче каждой отдельной ссуды.

Вероятно, смета наличности даёт исчерпывающую информацию о потребности заёмщика в краткосрочном кредитовании. Если максимальная потребность заёмщика в кредите на предстоящий год оценивается в 800000 тенге, компания может попытаться заключить соглашение на сумму 1 млн. тенге для того, чтобы уберечь себя от непредвиденных ситуаций. Пойдёт ли банк навстречу компании, конечно зависит от оценки её кредитоспособности. Если банк согласится фирма может взять краткосрочную ссуду - обычно 90 дней - на сумму до 1 млн. тенге. Так как, некоторые банки рассматривают этот вид кредитования как сезонное или временное финансирование, они могут потребовать, чтобы заёмщик в определённое время не пользовался кредитом.

Зачастую от заёмщика могут потребовать погашения задолженности банку за определённый период. Этот период обычно равен 1-2 месяцам. Само по себе погашение является подтверждением того, что ссуда действительно имела сезонный характер. Если бы интервал времени в течении которого прибыльная фирма не должна была иметь задолженности по ссуде, сократился от четырёх месяцев 2 года назад до двух месяцев в прошлом году и до нуля в текущем, то это означало бы, что банковский кредит фирма использует для постоянной потребности в денежных средствах.

Несмотря на массу преимуществ для заёмщика кредитная линия не
представляет собой формального обязательства банка предоставить кредит.
Заёмщика часто информируют о заключении соглашения посредством
извещения о том, что банк хотел бы предоставить кредит на определённую
сумму.             

Метод кредитования обуславливает форму ссудного счёта, используемого для выдачи и погашения кредита. Для осуществления операций по кредитованию заёмщиков учреждения коммерческих банков открывают им ссудные счета.

Специальные ссудные счета, как правило, открываются заёмщикам, испытывающим постоянную потребность в банковском кредите, когда кредитом опосредуется большая часть платёжного оборота хозорганов. Использование специального ссудного счёта для предоставления кредита предполагает направление всей выручки от реализации товаров в кредит этого счёта для своевременного погашения банковской ссуды и обеспечения полного участия собственных средств заёмщика в воспроизводственном процессе. Таким образом, по специальному ссудному счёту должны идти регулярные выдачи кредита и погашение. Расчётному счёту отводится здесь роль вспомогательного счёта, поскольку по нему совершается ограниченный круг операций, связанных главным образом с распределением прибыли и выплатой зарплаты.

Такой режим работы ссудного счёта исключает его широкое использование в современных условиях хозяйствования.

Простые ссудные счета используются в банковской практике преимущественно для выдачи разовых ссуд. Погашение задолженности по этим счетам осуществляется в согласованные с заёмщиком сроки.

Предприятию сразу может быть открыто несколько простых ссудных счетов, если оно одновременно пользуется кредитом под несколько объектов и, следовательно, ссуды выдаются на разных условиях, на разные сроки и под неодинаковые проценты. Такой обособленный учёт ссуд имеет значение для осуществления банковского контроля за своевременным их погашением заёмщиком.

Однако не исключалось ранее и не исключается сейчас применение простого ссудного счёта для выдачи кредита платёжного характера. Так, новым коммерческим структурам выдача кредита под открытую кредитную линию производится с простого ссудного счёта. По нему осуществляется и кредитование по обороту укрупнённого объекта у государственных промышленных строительных, транспортных, сельскохозяйственных и заготовительных организаций. При этом в обоих случаях выдача платёжного кредита производится периодически по мере возникновения потребности в заёмных средствах для производства платежа за товарно-материальные ценности и услуги. Но при таком режиме использования этого счёта для выдачи платёжных кредитов погашение образовавшейся задолженности зачислением выручки клиента на этот счёт не производится, а осуществляется в обычном порядке, т.е. в установленные кредитным договором сроки.

Кредитование первоклассных платеже- и кредитоспособных заёмщиков может производиться банком с использованием единого активно-пассивного (расчётно-ссудного)счёта, называемого в банковской практике контокоррентом. Этот счёт является высшей формой доверия банка к клиенту. По дебету этого счёта идут все платежи клиента, связанные с его производственной деятельностью и распределением прибыли, а в кредит зачисляются выручка и все другие поступления в пользу предприятия. Кредитовое сальдо счёта свидетельствует о наличии у предприятия в обороте в данный момент собственных средств, а дебетовое сальдо - о привлечении в оборот банковского кредита, за который взимается процент. Контокоррентный счёт не исключает оформления клиентом в банке других видов банковского кредита (в основном средне- и долгосрочных), которые предоставляются с простых ссудных счетов, и зачисляются либо в кредит контокоррентного счёта, либо направляются непосредственно на оплату счетов поставщиков.

В рыночных условиях хозяйствования преобладающей формой ссудного счёта становятся простые ссудные счета (с различным режимом пользования).

Современная схема кредитования предприятий и организаций включает выдачу краткосрочных ссуд , факторинг – кредита. Краткосрочные  - это ссуды,  сроком пользования не свыше одного года. Они как правило, предоставляются банком под товарно-материальные ценности, затраты, ценности в расчетах на текущие потребности в платежах и другие операции.

Факторинг – это посредническая операция, связанная с покупкой банком права на взыскание денежных средств с должников своего клиента. Иными словами, это инкассация дебиторской задолженности.  Кроме собственного факторинга банки могут оказывать ряд сервисных услуг, таких как постановка бухгалтерского учета для предприятий – клиентов, ведение дебетовой бухгалтерии, аудит, подготовка разнообразного статистического материала: обзоров, свода и т.д.

2 Кредитование банками юридических лиц на материалах АО «Банк      «Каспийский»

2.1 Обзор кредитной деятельности банка

АО «Банк Каспийский» было образовано в результате добровольного слияния международного банка «Аль-Барака Казахстан» (созданного в январе 1991 года) и ОАО «Каздорбанк» (созданного в 1989 году) и является правопреемником всех прав и обязательств указанных банков. Объединение произошло в декабре 1997 года. Тогда же банку была выдана лицензия Национального банка Республики Казахстан №245. С самого начала деятельности АО «Банк Каспийский» развивался в условиях сложных рыночных механизмов как универсальный банк. Благодаря такой политике, за небольшой период деятельности на казахстанском рынке он занял прочные позиции в банковском секторе и сумел заявить о себе как о динамичном и перспективном институте.

За время своего существования Филиал АО «Банк Каспийский» в г. Костанае приобрел статус одного из лучших среди филиалов в Костанайской области крупнейших казахстанских Банков второго уровня. Среди казахстанских банков АО «Банк Каспийский»  заслуженно считается консервативным элитным кредитором с высоким качеством обслуживания.

Главной целью своей деятельности Банк видит предоставление клиентам и партнерам полного спектра возможностей, предлагаемых современным рынком.

Активные операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания своей ликвидности, а следовательно, и обеспечения финансовой устойчивости. К ним относятся ссудные, лизинговые, факторинговые, форфейтинговые операции, операции с иностранной валютой, ценными бумагами. При совершении этих операций банк выступает в роли кредитора. Качество активов оценивается c точки зрения их возвратности (для кредитного портфеля) и способности своевременно и без потерь обращаться в платёжные средства (для ценных бумаг и основных средств). Основное место в активных операциях банка занимают кредитные. Их доля колеблется  до 83,25%.. Второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги (от 2,15 до 23,87). На третьем месте – кассовые активы (от 0,2 до 12,94%). Доля прочих активов обусловлена особенностями учета и включает широкий спектр операций от вложений в основные фонды (здания и сооружения) до различных расчетных операций банка (от 2 до 78%). Используя накопленный опыт кредитной работы, банк, расширил базу на­дёжных заёмщиков, расширил спектр предоставляемых кредитных продуктов и увеличил объёмы кредитования в 2 раза. Кредитование продолжает оставаться одним из главных направлений деятельности банка, что обусловлено его высокой доходностью. Однако кредитная политика направлена не только на получение наибольшей прибыли от кредитных операций, но и на максимальное снижение кредитных рисков. Благодаря проведению взвешенной и консервативной кредитной политики, профессиональной работе сотрудников, совершенствованию механизма принятия решений и процедур риск - мониторинга, эффективность кредитных операций постоянно возрастает. Этому же способствует хорошее знание заёмщиков, значимости финансируемых проектов в развитии приоритетных отраслей эко­номики Казахстана и их окупаемости, а также надёжность и высокая ликвидность предлагаемого обеспечения по кредитам. Рост депозитной базы, привлечение иностранных кредитных линий и инвестиций международных финансовых институтов, участие в государственной программе финансирования импортозамещения и экспортоориентированного производства позволило банку сохранить и нарастить активность. Банк производит целенаправленную работу по улучшению структуры своей клиентской базы и привлечению крупных компаний, успешно функционирующих в условиях рыночной экономики.

Банк принимает во внимание социальную значимость многих проектов, их приоритетное значение для развития регионов, создания новых рабочих мест.

При финансировании таких проектов, как правило, особое внимание уделя­ется качественному обеспечению ссуды, аффилированности клиента с другими, финансово устойчивыми компаниями, постоянному мониторингу кредита и залогового обеспечения.

Очевидно, что не все заёмщики банка имеют опыт работы на рынке более трёх лет. Как правило, менее трёх лет функционируют главным образом субъекты малого и среднего бизнеса и частные предприниматели. Финансируя их, банк вносит свой ощутимый вклад в поддержку и развитие предпринимательства в республике.

Финансирование крупных проектов осуществляется при представлении качественного бизнес-плана, подтверждении эффективности проекта, наличии опытного менеджмента, способного реализовать проект и обеспечить его окупаемость, поддержке со стороны крупных, финансово-устойчивых компаний. Основными заёмщиками являются промышленные предприятия, сельхозпроизводители, торговые компании, государственные организации и частные лица. Наряду с крупными заёмщиками, банк обслуживает мелкие и средние предприятия. Работая с ними, банк отслеживает развитие их бизнеса, переход клиентов на более качественный уровень деятельности. Bо многих случаях банк выступает поручителем, гарантом проведения сделок между клиентами.

Накопленный за годы работы банка огромный опыт в активных операциях позволяет использовать самый широкий спектр различных инструментов и методов кредитования, учитывая опыт мировых рыночных отношений. После значительного увеличения собственного капитала перед банком открылись новые возможности. Стало реальным оказание новых видов услуг, обслуживание крупных проектов. В этой связи одна из важнейших сторон стратегии банка - постоянный переход на обслуживание всё более сложных и эффективных народнохозяйственных проектов.

Большое развитие получила практика предоставления клиентам кредитных линий. Выбранная банком форма кредитования позволяет не только более оперативно оформлять документы для получения кредитов рамках кредитных линий, но и более адекватно оценивать финансовое положение этой категории заёмщиков.

С точки зрения диверсификации рисков, кредитный портфель является хорошо сбалансированным как по суммам и срокам кредитования, так и по отраслям народного хозяйства.

В структуре выданных банком кредитов преобладают среднесрочные ссуды, обеспечивающие наименьший риск и наибольшую доходность операций. Наряду с предоставлением среднесрочных кредитов банк финансировал про­екты на краткосрочной и долгосрочной основах, что обусловлено удлинением сроков, привлекаемых ресурсов.

В основе стратегии банка в среднесрочной перспективе – стремление максимально диверсифицировать как активные операции так и источники фондирования.

Сегодня кредиты АО «Банк Каспийский» работают в торговле строительстве, сельском хозяйстве, производственной промышленности, нефтегазовой отрасли, кредиты юридическим лицам, кредиты предпринимателям, населению и многих других сферах экономики. Приоритетным направлением кредитной политики банка является кредитование реального сектора экономики, и в первую очередь, предприятий промышленности т.е. юридических лиц. АО «Банк «Каспийский» рассматривает кредитование юридических лиц как одно из важнейших направлений своей деятельности, широко востребованное клиентами. Банк постоянно расширяет спектр кредитных продуктов в сфере финансирования производства, торговли и внешнеэкономических операций. За счет привлечения недорогих ресурсов из-за рубежа АО «Банк «Каспийский» расширил перечень кредитуемых им отраслей и секторов экономики Казахстана. В результате объем ссудного портфеля банка за 2008 год возрос на 26% по сравнению с 2007 годом и составил порядка 48 миллиардов тенге, а по сравнению с 2009 годом и вовсе на 57%, то есть 112 тыс. тенге. (Рисунок 1.)

Рисунок 1. Кредитный портфель АО « Банк Каспийский»

Сведения о кредитах, предоставленных АО «Банк Каспийский», сведены в таблицу 1. Анализируя данные таблицы общая сумма кредитов, выданных предприятиям различных отраслей народного хозяйства в 2008 году, составила 35 408 тыс.тнг., в 2009 г. – 47 819 тыс.тнг., а в 2010г. – 112 116 тыс.тнг., т.е. по сравнению с 2009 году  в 2 раза больше. Наблюдается увеличение объема кредитных вложений по всем отраслям. Наибольшую долю в кредитном портфеле  АО «Банк «Каспийский» занимает торговая отрасль: в 2008 году в эту отрасль было выдано кредитов на сумму 14606501 млрд. тенге, что составило 41,3 %. В 2009 году 18890151 тыс. тенге или 39,5 % от общей суммы.

В 2010 году кредиты в области торговли также занимают первое место по сравнению с другими областями и составляют 45358125 тыс. тенге. На втором месте по получению кредитов от АО «Банк Каспийский» можно выделить  потребительские кредиты, которые составляют в 2008 году 7126512 тыс. тенге или 20%  от общей суммы.

Таблица 1

Структура кредитного портфеля по отраслям, тыс. тенге

В 2009 году кредиты на потребительские цели увеличились на 12% по сравнению с 2008 годом, а в 2010 году потребительские кредиты уменьшились на 8,8 % из-за выдачи кредитов в другие сферы экономики. Такие, как нефтегазовая промышленность и производство. За изучаемый период кредиты, выдаваемые АО «Банк Каспийский», в такие отрасли, как строительство, сельское хозяйство, и транспорт претерпели незначительные изменения, чего не скажешь о таких сферах народного хозяйства, как энергетика и кредиты, выданные на нефтегазовую промышленность. Кредиты в сфере энергетики с 2007 по 2009годы уменьшились на 13,9% и составили на конец 200 года 0,6% по сравнению с 2007 годом, где они занимали 3-е место. А вот кредиты в нефтегазовую промышленность увеличились на 8,8% по сравнению с 2007годом, и составили 9,2 % от общей суммы. Проанализировав, данную таблицу можно сделать выводы, что за изучаемый период наибольший удельный вес занимает торговля. Безусловно, реальная потребность предпринимателей в кредитах значительно выше. Сдерживающим фактором кредитования предпринимательской деятельности является отсутствие у многих предприятий малого бизнеса достойного обеспечения. Банк дает деньги только тем предприятиям, которые имеют постоянный и стабильный доход. В условиях недостаточно стабильной экономической ситуации в разряд таковых попадают немногие. Кроме того, в кредитах часто нуждаются молодые, неокрепшие предприятия, для которых достаточно высокая плата за кредит является непосильным бременем. На втором месте – потребительское кредитование и на третьем – кредиты, выдаваемые на промышленное производство.

Также рассмотрим структуру кредитного портфеля АО «Банк Каспийский»  по срокам кредитования. (см. Таблица 2). На основе данной таблицы можно сделать вывод, что в структуре кредитного портфеля АО «Банк Каспийский» по срокам кредитования произошли большие изменения. Проанализировав данные в таблице, мы видим, что за весь изучаемый период среднесрочные  кредиты занимают значительное место в структуре кредитного портфеля.

Кредиты сроком от 3 до 5 лет уменьшились на сумму 2,28 млн.тенге в сравнении с 2008 годом, а кредиты сроком от 5 до 10 лет увеличились на 2,39 млн.тенге, и занимают предпоследнее место в 2007 году, в 2008 и вовсе последнее место. А вот краткосрочные кредиты  несмотря на уменьшение удельного веса, в сравнении с 2008годом, увеличились на 194%. Но в общем наибольший удельный вес в структуре кредитного портфеля по срокам кредитования занимают среднесрочные кредиты.

Таблица 2

Структура кредитного портфеля по срокам кредитования, тыс. тенге

Далее рассмотрим структуру кредитного портфеля по субъектам кредитования (см.таблица 3) Анализируя данные таблицы , сделаем следующие выводы.  На протяжении всего изучаемого периода в структуре кредитного портфеля произошли изменения в лучшую сторону.

Таблица 3

Структуру кредитного портфеля по субъектам кредитования, тыс. тенге

Общая сумма выданных кредитов субъектам кредитования увеличилась в 3 раза, в сравнении с 2008 годом и составила 95 990 млн. тенге. Наибольший удельный вес приходится на кредиты, выдаваемые юридическим лицам, они составляют 75% от общей суммы в 2009 году, но это на 1% меньше чем в 2008. Кредиты, выдаваемые физическим лицам, имеют наименьший удельный вес в структуре кредитного портфеля и составляют 25% или 24 214 тыс. В целом можно отметить, что АО «Банк Каспийский» придерживается взвешенной кредитной политики, предпочитая вложение средств в более надежные отрасли диверсификации ссудного портфеля, выдавая кредиты различным отраслям, что позволяет предотвратить возможные крупные потери банка по кредитам.

2.2 Анализ кредитных операций банка

              Анализ кредитных операций включает в себя: анализ движения выданных кредитов; анализ оборачиваемости выданных кредитов; анализ кредитов по качеству обеспечения. Анализ обеспеченности выданных кредитов является важным резервом сокращения кредитных рисков банка.

Анализ движения выданных кредитов предусматривает изучение действующей финансовой отчётности и данных бухгалтерского учёта (остатков по ссудным счетам, дебетовых и кредитовых оборотов по этим счетам, а также счетам по учёту просроченной задолженности и просроченных процентов). Аналитическая таблица  4 для проведения анализа движения выданных кредитов может иметь следующую форму:

Таблица 4

Анализ движения выданных кредитов на 01.10.10 г. (тенге)

На основании данных таблицы рассчитаем коэффициент погашения кредитов (Кпк), который определяется как процентное отношение суммы погашенных кредитов к вновь выданным:

Кпк = 365420 / 435314 * 100% = 83,9%

Найденный нами коэффициент показал, что на 1 сентября было погашено 83,9% кредитов из общей их суммы.

Для контроля за соблюдением сроков погашения выданных кредитов в таблице предусмотрено выделение сумм просроченной задолженности, как в части основного долга, так и просроченных (начисленных, но неполученных) процентов по видам валют.

Важным показателем, характеризующим движение выданных кредитов, яв­ляется скорость оборота (оборачиваемость) кредитов (Ок), которая выражается в днях и определяется следующим образом:

                                                      Ок = ЗсР*Т/Оп;                                                     (1)

где ЗсР - средние остатки задолженности по кредитам в отчётном периоде;    

      Оп - оборот по погашению кредитов в отчётном периоде;

      Т - количество дней в отчётном периоде.

Используя эту зависимость, можно измерить влияние факторов на скорость оборота кредитных ресурсов, при этом факторный анализ целесообразно проводить раздельно по краткосрочным и долгосрочным кредитам, так как их оборачиваемость будет существенно различаться.

Для проведения анализа оборачиваемости кредитов (краткосрочных и долгосрочных) используем аналитическую таблицу 5 и заполним её с помощью данных приложений.

Таблица 5

Анализ оборачиваемости выданных кредитов (краткосрочных).

Т = 62 дня.             

Для проведения факторного анализа необходимо рассчитать скорректиро­ванную оборачиваемость кредитов Ок(1):

                                   Ок(1) = Зср.о * Т / Оп.б ,                                            (2)

где Зср.о - средние остатки задолженности в отчётном периоде;

      Ок(1) - оборот по погашению кредитов в базисном периоде (плановом или предшествующем),

       Ок(1)= 1215270 * 62 / 367480 = 205 дней.

Влияние первого фактора - величины средних остатков задолженности по  кредитам A1 определяется как разность между скорректированной оборачиваемостью Ок(1) и её значением в базисном периоде Ок.б:             

A1 = Ок(1) - Ок.б = 205 - 334 = - 129 дней.

Влияние второго фактора - величины оборота по погашению кредитов A2 определяется как разность между значением показателя оборачиваемости в отчётном периоде Ок.о и её скорректированной величиной Ок(1)

А2 = Ок.о – Ок(1) = 309 – 205 = 104 дня.

Проведение факторного анализа позволяет нам сделать следующие выводы: величина среднего остатка задолженности по краткосрочным кредитам уменьшилась, следовательно, оборачиваемость ускоряется, что способствует более эффективному использованию кредитных ресурсов, а значит, повышению доходности кредитных операций и в связи с тем, что оборот по погашению кредитов также увеличился и учитывая его влияние на оборачиваемость, можно отметить благоприятное влияние этого фактора на финансовые результаты деятельности банка. Далее проведём анализ выданных долгосрочных кредитов.

Таблица 6

Анализ оборачиваемости выданных кредитов (долгосрочных):

Найдём величину среднего остатка задолженности по кредитам:

A1 = Ок(1) - Ок.б.

Для этого рассчитаем скорректированную оборачиваемость кредитов OK(i):

Ок(1) = Зср.о * Т / Оп.б. = 2614396 * 62 / 183740 = 8822,

следовательно A1 = 8822 - 16042 = - 7220

Далее рассмотрим влияние второго фактора - величины оборота по погаше­нию кредитов А2:

А2 = Ок.о – Ок(1) = 13307 - 8822 = 4485

Отсюда следуют выводы: влияние данных факторов благоприятно сказывается на использовании кредитных ресурсов, т.е. повышению доходности кре­дитных операций, также можно отметить благоприятное влияние на финансо­вые результаты деятельности АО «Банк Каспийский».

Анализ обеспеченности выданных кредитов является важным резервом сокращения кредитных рисков банка. По качеству обеспечения все ссуды делятся на обеспеченные, недостаточно обеспеченные и необеспеченные.

По качеству обеспечения выданных ссуд к числу обеспеченных относятся ссуды: имеющие обеспечение в виде залога, в тех случаях, когда залог одновременно отвечает следующим требованиям: его реальная (рыночная) стоимость достаточна для компенсации банку основной суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствии с договором, а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав; вся юридическая документация в отношении залоговых прав банка оформлена таким образом, что время, необходимое для реализации залога, не превышает 150 дней со дня, когда реализация залоговых прав становится для банка необходимой, а также ссуды, выданные под поручительство Правительства Республики Казахстан, субъектов Республики Казахстан, под гарантию Национального Банка Республики Казахстан, поручительство правительств и гарантии центральных банков стран ОЭСР и векселя, авалированные указанными субъектами.

К числу недостаточно обеспеченных относятся ссуды: имеющие обеспечение в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требований, предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде, а также ссуды, выданные под банковскую гарантию банков стран ОЭСР, и векселя, авалированные этими банками. И, наконец, к необеспеченным относятся ссуды: не имеющие обеспечения или имеющие обеспечение в виде залога, не отвечающего требованиям, предъявляемым к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде.

Проведение анализа обеспеченности выданных кредитов предполагает определение удельного веса каждого вида кредитов (обеспеченных, недостаточно обеспеченных и необеспеченных), в общем объёме выданных кредитов, определение удельного веса таких видов обеспечения, как гарантии, поручительства, залог имущества, ценных бумаг и т. д.. Для проведения такого анализа составим следующую аналитическую таблицу и  заполним её с помощью  приложения, используя данные последнего периода.

Таблица 7

Анализ кредитов по качеству обеспечения.

По данным таблицы оценивается структура кредитного портфеля по степени обеспеченности выданных кредитов (ссуд). Анализируя данные в разрезе видов обеспечения (залог, гарантии и поручительства, другие виды) можно выявить тенденции изменения видов обеспечения выданных кредитов, на основе этих данных сделаем следующие выводы:

АО «Банк Каспийский» были выданы кредиты на сумму 3527980 тенге, по состоянию на 01.09.2009 г., в том числе были обеспеченные, недостаточно обеспеченные и необеспеченные ссуды; доля обеспеченных ссуд является доминирующей в общем числе выданных кредитов, что благоприятно влияет на финансовое состояние банка; также необходимо заметить, что число обеспе­ченных кредитов на 01.09.09 г. значительно увеличилось, по сравнению с состоянием на 01.08.09 г., но удельный вес их сократился более чем на 10%, этот факт можно связать с тем, что за этот период банком было выдано более чем в 2 раза больше недостаточно-обеспеченных ссуд; также за этот период уменьшилось число необеспеченных кредитов - это положительный фактор, так как, необеспеченные кредиты являются самыми ненадёжными кредитами для банков; исходя из всего выше изложенного можно сказать, что банком за этот период была сделана хорошая работа, залоговая политика банка является эффективной, о чём свидетельствует увеличение удельного веса выданных обеспеченных и недостаточно-обеспеченных кредитов и уменьшение необеспеченных ссуд.

Анализ формирования резерва на возможные потери по ссудам является важной составной частью анализа кредитных операций. Резерв на возможные потери по ссудам (в дальнейшем - резерв) представляет собой специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками банков.             

В зависимости от уровня кредитного риска все ссуды подразделяются на четыре группы: стандартные, нестандартные, сомнительные и безнадёжные ссуды.

Исходя из формализованных критериев к стандартным ссудам (первая
группа - безрисковые ссуды) могут быть отнесены: текущие ссуды независим от обеспечения при отсутствии просроченной выплаты процентов и следующие обеспеченные ссуды: с просроченной выплатой по основному долгу до пяти дней включительно, текущие при наличии просроченной выплаты процентов по ним до пяти дней включительно, переоформленные один раз без изменения условий договора.

Исходя из формализованных критериев к нестандартным ссудам (вторая группа - умеренный уровень, риска невозврата) могут быть отнесены следующие обеспеченные ссуды: с просроченной выплатой по основному долгу от 6 до 30 дней включительно, текущие при наличии просроченной выплаты процентов по ним от 6 до 30 дней включительно, переоформленные два раза без изменения условий договора, переоформленные один раз с изменениями условий договора, а также следующие недостаточно обеспеченные ссуды: с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно, текущие при наличии просроченной выплаты процентов по ним до 5 дней включительно, переоформленные один раз без изменения условий договора.

Исходя из формализованных критериев к сомнительным ссудам (третья группа - высокий уровень риска невозврата) могут быть отнесены следующие обеспеченные ссуды: с просроченной выплатой по основному долгу от 31 до 180 дней включительно, текущие при наличии просроченной выплаты процен­ов по ним от 31 до 180 дней включительно, переоформленные более двух раз независимо от наличия изменений условий договора, переоформленные два раза с изменениями условий договора, а также следующие недостаточно обеспеченные ссуды: с просроченной выплатой по основному долгу от 6 до 30 дней включительно, текущие при наличии просроченной выплаты процентов по ним от 6 до 30 дней включительно, переоформленные два раза без изменения условий договора, переоформленные один раз с изменениями условий договора, а также следующие необеспеченные ссуды: с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно, текущие при наличии просроченной выплаты процентов по ним до 5 дней включительно, переоформленные один раз без изменения условий договора.

Исходя из формализованных критериев к безнадёжным ссудам (четвёртая группа - вероятность возврата практически отсутствует) могут быть отнесены

все прочие ссуды, по своим признакам не попадающие в число указанных вы­ше (первых трёх) групп риска.

Размер отчислений в резерв по классифицированным ссудам устанавливается в процентах от суммы основного долга следующим образом: первая группа - 1%, вторая - 20%, третья - 50% и четвёртая - 100%. Таким образом, размер этих отчислений и определяет степень риска по каждой классификаци­онной группе. Составим таблицу 8 и заполним её, используя приложение  и данные за 01.08.09 г. и 01.09.09 г.

Таблица 8

Анализ формирования резерва на возможные потери по ссудам

На основании полученных при построении таблицы данных можно проанализировать структуру кредитного портфеля банка по степени кредитного риска, т.е. риска неуплаты заёмщиком основного долга и причитающихся процентов, а также можно проследить изменения кредитного портфеля и его структуры, произошедшие в анализируемом периоде.

Важным показателем в анализе кредитных рисков является показатель общей степени риска (Пср), который рассчитывается следующим образом:

на начало анализируемого периода - Пср.б

Пср.б = (стр.1 гр.3*0,01 + стр.2 гр.3*0,2 + стр.3 гр.3*0,5 + стр.4 гр.3*1) / стр.5

гр.3*100%;

Пср.б = (18132,6 + 61212 + 93010 + 165280) / 2470620*100% = 13,7%;

на конец анализируемого периода - Пср.о

Пср.о = (стр.1 гр.4*0,01 + стр.2 гр.4*0,2 + стр.3 гр.4*0,5 + стр.4 гр.4*1) / стр.5 

гр.4*100%;

Пср.о = (18759,8+ 64636+ 136490 130800) / 2602940*100% = 13,5%.

Используя эти показатели, можно определить расчётную величину резерва (РР) следующим образом:

РР = Сз*Пср/100%,

где Сз - общая сумма ссудной задолженности (в части основного долга)

Рр.б = 2470620 * 13,7% /100% = 338474,9 тенге,

Рр.о = 2602940 * 13,5% /100% = 351395,9 тенге.

Из всего выше изложенного можно сделать следующие выводы: существенный рост объёмов кредитования удалось совместить с высокой надёжностью кредитного портфеля банка. Резерв на убытки по ссудам банка адекватен для полного покрытия возможных убытков по ссудам по всему портфелю.

3 Пути совершенствования кредитования юридических лиц

3.1 Альтернативные способы погашения кредитов

Современные способы погашения кредита позволяют снизить сумму процентных выплат по кредиту, а значит общую нагрузку на заемщика. Банк может предложить наиболее оптимальный  способ погашения кредита, учитывающий интересы как кредитора, так и заемщика. Юридические лица выбирают для кредитования тот банк который предлагает несколько альтернативных способов погашения, а заемщик выберет для себя наиболее выгодный.  В условиях рыночных отношений  закрепление механизма погашения кредита в кредитном договоре является одной из основных предпосылок возврата ссуды. Способ погашения кредита должен, быть выгоден и удобен не только коммерческому банку, предоставляющему кредит, но и заемщику. В зависимости от договоренности погашения, различают кредиты с погашением в конце срока действий, и кредиты погашаемые  в рассрочку, в течении всего срока действия кредитного договора. К последним относится кредиты погашаемые аннуитетно, и кредиты с постоянной ставкой погашения.

Современные коммерческие банки в том числе и АО «Банк Каспийский», успешно использует все вышеперечисленные способы погашения кредита в своей практике. Данные способы погашения применяются, как для краткосрочного, так и для среднесрочного и долгосрочного кредитования. Рассмотрим различные способы погашения кредита на конкретном примере.

Банком был предоставлен краткосрочный обеспеченный кредит в размере 10000 долларов под 24% годовых, выдачи кредита 12 месяцев способ погашении- погашение кредита постоянными ставками погашения. Схема погашения данного кредита представлена в (см. Таблице 9).

Таблица 9

Кредит, регулярно погашаемый постоянными ставками по основной сумме долга и начислением процентов на остаток основного долга в течение всего срока действия кредитного договора.

-    

-    

Платежи по основному долгу определяется путем деления 10000 на 12

Проценты  начисляются на остаток основного долга в размере 2% в месяц.

Рассматривая данные таблицы можно сказать, что кредит погашен в срок, без остатка, на конец года. Сумма процентных денег составила 1300,44$, проценты по данной схеме погашение начисляются на остаток основного долга, то, есть на убывающую основную сумму кредита. Исходя из этого можно сделать вывод, что фактические издержки по кредиту, будут меньше номинальной процентной ставки 24% годовых. Для того, чтобы подтвердить данное утверждение произведет расчет эффективного процента или фактических издержек по кредиту. Эффективный процент будет равен: (11300,44/10000/100)-10 =13%. Фактические издержки по кредиту для заемщика составили 13%, так как погашение  кредита производилось постоянными ставками.

Погашение кредита аннуитетно, предполагает вычисление самого аннуитета – который можно охарактеризовать как , равномерный платеж  в течении определенного числа лет ( месяцев). Аннуитет вычисляет с помощью уравнения аннуитета, которое имеет следующий вид

Аннуитетный кредит – равновеликие выплаты каждый месяц. Аннуитет – несколько равновеликих выплат в течение определенного числа лет (месяцев).

                                         Ст = (Х+У/р)*(1+р)м – У/р                                               (3)

где Ст – сумма образованная в результате сложения основного долга и процентов.

         Х- основной долг (сумма запрашиваемого кредита)

         У- аннуитет

         Р – ставка процента за месяц /100

         М – число месяцев, на которые заключается кредитный договор

Используя наши кредитные условия : сумма кредита – 10000$ , срок погашения – 12 месяцев, процентная ставка – 24 % годовых, рассчитаем величину аннуитета.

Ст=0, Х=10000, М=12 р=0,02 (2,0%/100), у=

0=(10000+У/0,02)(1+0,02)-У/0,02

0=(10000+50У)1,2682-50У

0=12682+63,412У-50У

-13,412У=12682

-У=12682/13,412

-У=945,6

Из решения аннуитет равен 945,6, это означает, что заемщик каждый месяц будет погашать сумму в размере 945,6 тенге и через 12 месяцев погасит и основной долг (10000)и начисленные проценты по следующей схеме: (см.Таблица 10).

Таблица 10

Погашение аннуитетного кредита

- Начисление процентов осуществляется путем умножения процентной ставки  за месяц 2,0% (0,02) на остаток основного долга предыдущего месяца

- Погашение величины основного долга за месяц определяется, как разница между аннуитетом и начисленными процентами

- Остаток основного долга за месяц определяется, как разница между остатком основного долга предыдущего месяца и погашением основного долга в текущем месяце

- Эффективный процент (фактически уплаченный) будет равен (11347,2/10000)/100-100=13,47%

В результате погашения кредита аннуитетно, сумма процентных денег по кредиту составила 1347,2$, сумма платежей по кредиту –11347,2;, что на 47,2 долллара больше чем при погашении кредита постоянными ставками, эффективный процент по аннуитетному кредиту, так же но 0,47% больше, что говорит о наибольших фактических затратах по данному виду кредита. Исходя из цифровых данных можно сказать , что погашение кредита постоянными ставками обходится заемщику дешевле, чем погашение кредита аннуитетно. Но данные способы погашения кредита имеют свои преимущества и недостатки.            Кредит с погашением постоянными ставками имеет большую начальную нагрузку на кредит, чем аннуитетный (у которого постоянные платежи) высокая начальная нагрузка может встреиться с проблемами ввода в действие в начале инвестирования. Постоянные же платежи по аннуитетному кредиту, небольшая начальная нагрузка могут позволить заемщику взять больше заемных средств. Однако погашение кредита аннуитетно предполагает большую сумму процентных денег, и большую сумму платежей по кредиту. Заемщик при выборе способа погашения кредита должен рассмотреть детально тот или иной способ погашения и выбрать приемлемый исходя из своего экономического и финансового положения.

Кредит с погашением в конце срока действия означает как уже видно из названия погашение всей суммы кредита в конце срока действия. При этом выплата процентов может производится равномерными платежами каждый временный период (год, месяц), но не исключена и разовая выплата процентов в конце срока действия кредита, вместе с основной суммой погашения.          Рассмотрим пример погашения кредита (см.Таблица 11) по выше указанному способу, используя следующие кредитные условия: номинальная сумма кредита – 10000$, срок погашения кредита –12 месяцев, ссудный процент –24% годовых.

- Эффективный процент (фактически уплаченный) будет равен: (12400,0/10000)/100-100=24,0%

- Эффективный и номинальный процент совпадают.

Таблица11

Кредит с регулярной выплатой процентов в течении всего срока действия кредитного договора, а основной долг в конце срока действия кредитного договора

Рассматривая данный способ погашения кредита, можно сделать вывод, что первоначальная нагрузка на платежеспособность заемщика по данному кредиту минимальна(200,0 долларов ежемесячно), сумма же основного долга остается неизменной, весь срок погашения кредита, и погашается единовременным взносом в конце срока действия кредитного договора. Общая сумма процентных денег и сумма платежей по кредиту больше чем при погашении кредита аннуитетно на 1100$и 1053 доллара соответственно. Это объясняется тем, что процент начисляются не на уменьшающуюся сумму основного долга, а на всю номинальную сумму кредита, на весь период погашения. Эффективный процент по кредиту составил 24%, что равно номинальный процентной ставке кредита. Фактические издержки по данному кредиту на 11% больше чем по кредиту с постоянными ставками погашения и на 10,53 больше, чем по кредиту погашаемому аннуитетно. Кредит погашаемый в конце срока действия является, довольно дорогим для заемщика, но с другой стороны позволяет не отвлекать денежные средства из производства, и доход от правильного вложения этих средств может быть намного выше, чем номинальный процент по кредиту.             

Современные коммерческие банки применяя различные формы и методы кредитования, так же способы погашения кредита предоставляют тем самым широкий выбор кредитных услуг, и позволяет заемщику выбрать не только форму кредита, но и способ его погашения, что позволяет последнему более эффективно использовать ссудный капитал.

3.2 Основные направления совершенствования кредитования юридических лиц

АО «Банк Каспийский»  заинтересован в росте благосостояния своих клиентов, максимальном удовлетворении их потребностей. Поэтому наряду с традиционными финансовыми инструмен­тами АО «Банк Каспийский» предлагает новые банковские продукты, позволяющие созда­вать оптимальные схемы финансирования для своих клиентов. Банк постоянно расширяет спектр кредитных продуктов в сфере финансирования производства, торговли и внешнеэкономических операций. Активно внедряются новые формы кредитования, разработаны гибкие тарифы по каждому виду кредитов, максимально отвечающие запросам, как крупных компаний, так и субъектов малого и среднего бизнеса.

Для казахстанских банков кредитование малого и среднего бизнеса в течении длительного времени, пока банки вставали на ноги, не было основным приоритетом. Они кредитовали его в основном в рамках зарубежных кредитных линий. Такая тактика на протяжении 10 лет оправдывала себя. Ее использование позволяло им расширять кредитование МСБ при мини­мальных рисках со своей стороны, что было особенно важно в условиях недостатка у них собственных средств, отсутствия достаточного опыта и развитых банковских технологий. В это время казахстанские банки нарабатывали опыт работы в рыночных условиях, осваивали передовые зарубежные техники рискового кредитования, когда их финансовое состояние оставляло желать лучшего. В  настоящее время  в Казахстане значение малого и среднего бизнеса (МСБ) сравнительно небольшое, что связано с высокой степенью сегментации и монополизации экономики.

По  мнению специалистов, ниша кредитования малого и среднего биз­неса начнет активно заполняться только после создания предпосылок для снижения банковских рисков, как на макро-, так и на микроэкономическом уровне.

Кроме макроэкономических рисков, непопулярность в банковской среде кредитования объясняется и действующими нормативами Национального Банка. Резервы под не обеспеченные залогом кредиты создаются фактически за счет чистой прибыли. Именно поэтому большинство банков требуют в виде залога активы, ценность которых не вызывает сомнений. Другой фактор риска – это клиенты, которые не всегда прозрачны для банков. В этой связи важную роль играет создание кредитного бюро, участником которого выступил Национальный Банк. Его функционирование позволит сформировать информационную базу кредитных историй заемщиков. Этот вопрос важен для развития кредитных отношений с предприятиями, имею­щими недостаточную прозрачность.                                         

АО «Банк Каспийский» рассматривает кредитование малого и среднего бизнеса как одно из важнейших направлений эффективности кредитной деятельности, широко востребованное Клиентами. Банк участвует в Программе поддержки малого бизнеса по линии Европейского банка реконструкции и развития (ЕБРР). Цель программы – оказание финансовой поддержки малым предприятиями частным лицам, занимающихся предпринимательской деятельностью, путем предоставления кредитных ресурсов с относительно невысокой процентной ставкой.

Обеспечивая предприятия заемными средст­вами, банк вносит свой вклад в рост промышленного производства, повышение уровня благосостояния и организацию новых рабочих мест в  республике.

Так как Банк заинтересован в росте благосостояния своих клиентов, максимальном удовлетворении их потребностей. Поэтому он предлагает новые банковские продукты, позволяющие создавать оптимальные схемы финансирования для своих клиентов. Одним из таких банковских продуктов являются вексельное кредитование. Вексельное кредитование - это одно из перспективных направлений в современной казахстанской банковской практике. Использование вексельных операций позволяет предприятиям:

- получить отсрочку платежа;

- снизить стоимость финансирования;

- птимизировать дебиторскую и кредиторскую задолженность;

- высвободить оборотные средства;

- а также заработать дополнительный доход.

С каждым годом рынок вексельного обращения Республики Казахстан увеличивает темпы своего развития. В настоящее время эмитентами векселей являются такие известные предприятия, как АО НАК «Казавтомпром», АО НК «Казахстан темир жолы», АО «Казахтелеком», АО «Алматы Кус», АО «ССГПО», АО «KazTransCom»,  и многие другие. Вексельные расчеты применяются в строительстве, энергетике, железнодо­рожных перевозках, телекоммуникационной отрасли, горнодобывающей промышленности, сельском хозяйстве.

По законодательству Республики Казахстан вексель есть безусловное денежное долговое обязательство векселедателя выплатить определенную сумму векселедержателю в строго определенный срок. По своей сути вексель представляет собой коммерческий (товарный) кредит, выражающийся в отсрочке платежа, которую торговые партнеры предоставляют друг другу. Покупатель выпускает вексель и расплачивается им с поставщиком. Поставщик поставляет товар. При наступлении срока погашения векселя покупатель погашает вексель, поставщик получает деньги. Помимо кредитной функции вексель выполняет также платежную – поставщик может рассчитаться векселем со своим контрагентом.  Бланк векселя состоит из лицевой стороны, оборотной стороны и аллонжа. На лицевой стороне векселя указываются реквизиты векселя, на обратной – индоссаменты (передаточные надписи), позволяющие передавать вексель от одного лица к другому.

По происхождению векселя классифицируются как простые и переводные. Простой вексель (соло), переводной вексель (тратта.)

По доходности векселя подразделяются на дисконтные и процентные. При наступлении срока погашения дисконтный вексель выплачивается по номиналу, на сумму процентного векселя начисляются проценты.

В зависимости от срока платежа различают:

- векселя, подлежащие оплате по предъявлении;

- векселя, подлежащие оплате в определенное время после предъявления;

- векселя, подлежащие оплате в определенное время после составления;

- векселя, подлежащие оплате в определенный день (срочные векселя).

АО «Банк «Каспийский» разрабатывает вексельные программы с учетом индивидуальных особенностей и потребностей каждого клиента. В числе вексельных программ, предлагаемых банком, есть уникальные программы, не имеющие аналогов в других банках.

В настоящее время Банк предлагает следующие вексельные программы:

- вексельная программа «Classic»;

- вексельная программа «Стандарт»;

- вексельная программа «Номинал X»;

- вексельные программы для первоклассных эмитентов;

- а также другие, не менее интересные программы.

              Вексельные программы включает в себя комплекс вексельных операций по выбору клиента и нацелены на снижение стоимости финансирования, оптимизацию бизнеса предприятия в целом. АО «Банк Каспийский» в качестве оператора программы осуществляет все работы по выпуску и первичному размещению векселей, консультирует и обучает персонал предприятия, проводит поддержку ликвидности векселей на вторичном рынке, контролирует процесс обращения и погашения векселей и т.д.

Вексельные программы «Classic» и «Стандарт». Данные программы являются альтернативным источником финансирования для предприятия в случае, если поставщики практикуют предоставление отсрочки платежа. Стоимость финансирования для предприятия снижается в несколько раз. Для реализации программы требуется залоговое обеспечение и стабильное финансовое состояние предприятия.

Вексельная программа «Номинал Х». При осуществлении данной программы поставщики предприятия получают номинал векселей через фиксированный небольшой интервал времени, в то время как реальная отсрочка для предприятия-эмитента векселей составляет гораздо больший период. Эта программа позволяет работать с поставщиками, которые диктуют свои условия покупателю. При этом затраты по финансированию для покупателя ниже, чем при обычном кредите. Требуется залоговое обеспечение и стабильное финансовое состояние предприятия.

Вексельные программы для первоклассных эмитентов реализуются АО «Банк «Каспийский» в рамках Программы Национального Банка Республики Казахстан.
Программа Национального Банка Республики Казахстан по переучету векселей первоклассных эмитентов была введена в 1999 г. Целями данной программы являются развитие рынка вексельного обращения и финансирование стабильных, стратегически важных производственных предприятий.
Суть ее состоит в том, что Национальный Банк покупает (переучитывает) векселя определенных предприятий (первоклассных эмитентов векселей) у коммерческих банков. Статус первоклассного эмитента векселя свидетельствует о стабильном финансовом положении предприятия, его значимости для экономики страны и способности погашать свои векселя в установленный срок.

В целях совершенствования банковской системы, 6 июля 2004 года в Казахстане был принят Закон «О кредитных бюро и формировании кредитных историй в Республике Казахстан». Совершенствование кредитования населения в условиях роста межбанковской конкуренции служит для банка важным фактором, укрепляющим его общественный имидж, привлекательность и доходную базу. Эти свойства потребительского кредита обеспечивают возрастающее к нему внимание. В настоящее время банки продолжают разрабатывать новые финансовые продукты, предполагающие либерализацию условий предоставления  кредитов.

Одним из шагов к оптимизации деятельности поставщиков финансовых услуг могут быть автоматизированные системы скоринга. Скоринг представляет собой математическую или статистическую модель, с помощью которой на основе кредитной истории « прошлых» клиентов банк пытается определить, насколько велика вероятность возврата конкретным потенциальным заемщиком кредита в срок. В самом упрощенном видескоринговая модель представляет собой взвешенную сумму определенных характеристик. В результате получается интегральный показатель; чем он выше, тем выше надежность клиента, и банк может классифицировать своих клиентов по степени возрастания кредитоспособности. Скоринг выделяет те характеристики, которые наиболее тесно связаны с ненадежностью или, наоборот, с надежностью клиента. Банк не знает, вернет ли данный заемщик кредит, но знает, что в прошлом люди этой же профессии, с таким же уровнем образования и с таким же числом иждивенцев кредит не возвращали.

В данное время многие отечественные банки используют андеррайтинг заемщика,  (оценка рисков), что приводит к большим затратам. Банк изучает множество справок, собранных клиентом, а потенциальный заемщик ожидает несколько дней решения кредитного комитета. Скоринг позволяет ускорить данный процесс, и постепенно он внедряется в отечественную банковскую систему. Технология «быстрой оценки» применяется и в АО «Банк Каспийский»

В качестве примера можно привести новую разработку АО «Банк Каспийский» - программу «Экспресс-кредит». Продукты по программе "Экспресс-кредитование" АО "Банк "Каспийский" разработаны с учетом доступности и удобства для населения. Кредиты по этой программе позволяют клиентам купить необходимые товары или воспользоваться необходимой суммой денег сразу, а не кропотливо копить деньги, ведь оплата долга в рассрочку благоприятнее сказывается на бюджете семьи, нежели психологически сложная задача накапливания нужной суммы, отказывая себе в текущих нуждах. Задачей было максимально упростить процедуру получения кредита клиентом, при этом основой нашего подхода является доверие потенциальному заемщику. Добропорядочные заемщики получают сертификаты, которые позволяют брать кредиты на большие суммы и предусматривают хорошие скидки Продукт "Экспресс-кредитование товары". Данный продукт позволяет приобрести товары в кредит в торговых организациях, обслуживаемых Банком. Кредит выдается на срок в 3, 6, 9, 12 месяцев. Сумма кредита от 7 500 до 250 000 тенге. Залог – приобретаемый товар. 

Продукт              «Экспресс-кредитование5-5-5»
              Клиенту совсем необязательно идти на консультацию к кредитному эксперту! Достаточно узнать стоимость понравившегося товара и можно самому легко по­считать, во сколько обойдется товар, купленный по схеме «5-5-5». Нужно только запомнить следующее: 5% предоплаты, 5 месяцев и 5% переплаты от полной стоимости товара. То есть, если товар стоит 50 000 тенге, то в качестве предоплаты надо принести 2 500 тенге (5% предоплаты), по кредиту за 5 месяцев выплачивается 52 500 тенге (5% предоплаты от стоимости товара), ежемесячный платеж при этом составит 10 500 тенге (52 500 разделить на 5 месяцев). Узнайте стоимость товара и все остальное в ваших руках.

Продукт              «Экспресс-кредитование              0-3»
Совершенно новая схема кредитования. С новым продуктом «0-3» Клиент имеет возможность купить товар, взяв деньги у нашего Банка «взаймы». Зачем беспокоить друзей или родственников, если можно просто прийти и взять товар в кредит и заплатить ровно столько, сколько он стоит в магазине? Надо всего лишь прийти в магазин, который работает с нами по данной схеме, выбрать товар, разделить его стоимость на 3 (кредит выдается только на три месяца) и Вы получите свой ежемесячный платеж. При­ходите и купите понравившийся товар, заплатив при этом не больше, чем его стоимость в магазине.

На основе выше сказанного  можно смело утверждать, что применение автоматизированного скоринга в будущем будет чрезвычайно актуальными не только среди населения, но и у юридических лиц.

Заключение

В настоящее время  одним из важнейших атрибутов современной  экономики является соответствующим образом организованная кредитно-банковская система. Кредитная система характеризуется совокупностью финансово-кредитных учреждений правовыми формами организации и подходами к осуществлению кредитных операций.         Кредитование банками юридических лиц продолжает оставаться одним из главных направлений деятельности банка, что обусловлено высокой доходностью ссудных операций. В связи с этим немаловажную роль играют различные современные формы и способы предоставление кредита банками юридическим лицам их развитие и совершенствование в современной системе кредитования. Современный кредитный механизм носит коммерческий характер. Объем выданных кредитов полностью зависит от привлеченных средств, это затрагивает масштабы предоставленных кредитов, а значит и размер той прибыли, которая оседает в кредитном учреждении. Факт торговли ресурсами, и в целом «торговый» акцент в системе кредитования, бесспорно можно охарактеризовать, как положительное явление, соответствующее самой сути банка, как коммерческого предприятия, так и процессу перехода экономики к рынку. Особенность современной системы кредитования состоит в ее зависимости не только от ресурсов, но и от экономических нормативов установленных центральным банком.

Современные коммерчески банки применяют различные формы и методы кредитования юридических лиц, т.е. различные способы выдачи и погашение кредита. Наряду со сложившимися формами кредитования, применяются, новые перспективные методы кредитования, такие как овердрафт, контокоррентный кредит, факторинговые и лизинговые кредитные операции.

Проведённые  в работе исследования показали, что  ОА «Банк Каспийский» является крупнейшим частным банком в Казахстане по величине активов, акционерного капитала и срочных депозитов.   Сегодня кредиты АО «Банк Каспийский» работают в торговле строительстве, сельском хозяйстве, производственной промышленности, нефтегазовой отрасли, кредиты юридическим лицам, кредиты предпринимателям, населению и многих других сферах экономики. Приоритетным направлением кредитной политики банка является кредитование реального сектора экономики, и в первую очередь, предприятий промышленности т.е. юридических лиц. АО «Банк «Каспийский» рассматривает кредитование юридических лиц как одно из важнейших направлений своей деятельности, широко востребованное клиентами. Банк постоянно расширяет спектр кредитных продуктов в сфере финансирования производства, торговли и внешнеэкономических операций.  Объем ссудного портфеля банка за 2008 год возрос на 26% по сравнению с 2007 годом и составил порядка 48 милли­ардов тенге, а по сравнению с 2009 годом и вовсе на 57%, то есть 112 тыс. тенге. За последние два года банк увеличил объемы кредитования в 2,4 раза

В структуре выданных кредитов по срокам кредитования преобладают среднесрочные  кредиты, которые составляют 87,9% в структуре кредитного портфеля.  Кредиты сроком от 3 до 5 лет уменьшились на сумму 2,28 млн.тенге в сравнении с 2007 годом, а кредиты сроком от 5 до 10 лет увеличились на 2,39 млн.тенге, и занимают предпоследнее место в 2008 году, в 2007 и вовсе последнее место. А вот краткосрочные кредиты  несмотря на уменьшение удельного веса, в сравнении с 2007 годом, увеличились на 194%. Но, в общем наибольший удельный вес в структуре кредитного портфеля по срокам кредитования занимают среднесрочные кредиты. Общая сумма выданных кредитов субъектам кредитования увеличилась в 3 раза, в сравнении с 2004 годом и составила 95 990 млн. тенге. Наибольший удельный вес приходится на кредиты, выдаваемые юридическим лицам, они составляют 75% от общей суммы в 2006 году, но это на 1% меньше чем в 2004.

Кредиты, выдаваемые физическим лицам, имеют наименьший удельный вес в структуре кредитного портфеля и составляют 25% или 24 214 тыс. В целом можно отметить, что АО «Банк Каспийский» придерживается взвешенной кредитной политики, предпочитая вложение средств в более надежные отрасли диверсификации ссудного портфеля, выдавая кредиты различным отраслям, что позволяет предотвратить возможные крупные потери банка по кредитам. С точки зрения диверсификации рисков, кредитный портфель банка является хорошо сбалансированным, как по суммам и срокам кредитования, так и по отраслям народного хозяйства.

Анализ движения выданных кредитов показал, что на первое декабря 2009 года было погашено 83,9% кредитов, из общей их сумм, что говорит о соблюдении заемщиками сроков погашения кредитов, условий кредитных договоров.

Важным показателем характеризующим движение выданных кредитов является скорость оборота, оборачиваемость кредита. Факторный анализ оборачиваемости выдает краткосрочных кредитов показал, что величина среднего остатка задолженности по краткосрочным кредитам уменьшился на 38,7% следовательно оборачиваемость кредита ускоряется, что способствует более эффективному использованию ресурсов, а так же повышение доходности кредитных операций. Факторный анализ оборачиваемости долгосрочных выданных кредитов, так же показал влияние уменьшение задолженности по кредитам (которое составило 45%) на ускорение оборачиваемости кредитов, что благоприятно влияет на использование кредитных ресурсов.

Анализ обеспеченности выданных кредитов является важным резервом сокращения кредитных рисков банка. Данный анализ показал, что доля обеспеченных ссуд является доминирующей в общем числе выданных АО «Банк Каспийский» кредитов. И  их объем увеличился на 14 % за анализируемый период, что благоприятно влияет на финансовое состояние банка. Исходя из этого, можно сделать вывод, что залоговая политика банка является эффективной, о чем свидетельствует увеличение удельного веса выданных обеспеченных и недостаточно обеспеченных кредитов и уменьшение необеспеченных ссуд на 33% за анализируемый период.

Анализ формирования резерва на возможные потери по ссудам показал, что существенный рост объемов кредитования за анализируемый период, удалось совместить в высокой надежностью кредитного портфеля банка. Резерв на убыток по ссудам банка адекватен, для  полного покрытия возможных убытков по ссудам , по всему портфеля.

Анализ оборачиваемости резерва на возможные потери по ссудам показал, что средний остаток резерва, на возможные потери по ссудам увеличился за анализируемый период на 8%, но его оборачиваемость замедляется на 39%, однако влияние величины дебетового оборота по счетам резервов, связанного с погашением кредитов, следовательно, восстановлением сумм резервов в доходах банка влияет на увеличение скорости оборачиваемости резерва, что положительно влияет на финансовую устойчивость банка.

Глубокое изучение темы дипломной работы и проведенный анализ кредитования банками юридических лиц на примере АО «Банк Каспийский», позволили наметить пути и способы совершенствования кредитных операций банков второго уровня. Рассмотрены альтернативные способы погашения кредита, предлагаемые банками своим клиентам. Произведённые расчеты показали что, эффективность кредита погашаемого аннуитетно, постоянными ставками или в конце срока действия, зависит от схемы погашения и фактических издержек по кредиту. Как показали расчеты схем погашается наименьшие фактические издержки по кредиту образуются при погашении кредита постоянными ставками.

Так как Банк заинтересован в росте благосостояния своих клиентов, максимальном удовлетворении их потребностей, он предлагает новые банковские продукты, позволяющие создавать оптимальные схемы финансирования для своих клиентов. Одним из таких банковских продуктов являются вексельное кредитование. Вексельное кредитование - это одно из перспективных направлений в современной казахстанской банковской практике. Использование вексельных операций позволяет предприятиям получить отсрочку платежа; снизить стоимость финансирования;

оптимизировать дебиторскую и кредиторскую задолженность; высвободить оборотные средства. В настоящее время Банк предлагает следующие вексельные программы:в ексельная программа «Classic»;вексельная программа «Стандарт»,  вексельная программа «Номинал X»; вексельные программы для первоклассных эмитентов.

Одним из шагов к оптимизации деятельности поставщиков финансовых услуг могут быть автоматизированные системы скоринга. Скоринг позволяет ускорить  процесс оценки кредитоспособности заёмщика и процесс выдачи кредита, постепенно он внедряется в отечественную банковскую систему. Технология «быстрой оценки» применяется и в АО «Банк Каспийский».В качестве примера можно привести новую разработку АО «Банк Каспийский» - программу «Экспресс-кредит». Продукты по программе "Экспресс-кредитование" АО "Банк "Каспийский" разработаны с учетом доступности и удобства для населения.

В целом можно отметить, что АО « Банк Каспийский» придерживается взвешенной кредитной политики, предпочитая вложение средств в более надежные отрасли диверсификации ссудного портфеля, выдавая кредиты различным отраслям, что позволяет предотвратить возможные крупные потери банка по кредитам , тем самым минимизировать уровень кредитного риска.

Список использованных источников

1 «Указания Национального Банка Республики Казахстан по составлению годового финансового отчета банками второго уровня Республики Казахстан за 1996 год» от 5 января 1997 года №126, утвержденные Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан

2 Положение «О пруденциальных нормативах» от 29 февраля 1996 года №53, Утвержденное Постановлением Правления Национального Банка республики Казахстан

3 Изменения и дополнения к Положению «О пруденциальных нормативах», утвержденные Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 июля 1996 года № 181

4 Положение «О экономических нормативах», утвержденное Правлением  Национального Банка Республики Казахстан от 28 марта 1995 года

5 Положение «О порядке классификации ссудного портфеля банками Республики Казахстан» от 23 декабря 1994 года №23, утвержденное Правлением Национального Банка Республики Казахстан

6 Положение «О классификации ссудного портфеля и порядке формирования резервов для покрытия убытков от кредитной деятельности банками   второго   уровня   Республики   Казахстан»,   утвержденное Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 20 июля 1995 года №76

7 Изменения и дополнения в Положение «О классификации ссудного портфеля и порядке формирования резервов для покрытия убытков от кредитной деятельности банками второго уровня Республики Казахстан», утвержденные Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 11 декабря 1996 года №289

8 Правила применения банками метода начисления при определении результатов финансово-хозяйственной деятельности банков Республики Казахстан, утвержденные Постановлением Правления Национального банка Республики Казахстан от 24 января 1996 года №11

9  Правила краткосрочного кредитования Республики Казахстан. Алматы, 1994.

10 Постановление Кабинета Министров Республики Казахстан «О передаче    неплатежеспособных предприятий в государственный Реабилитационный банк» от 12 мая 1995 года №656

10 Банковское дело. М: Экономика, 1993.

12 Банковское дело. Под редакцией Бабичевой Ю.А., М., 1994.

13 Банковское дело. Под редакцией Колесникова В.И., Кроливецкой Л.П.,М., 1995.

14 Банковское дело. Под редакцией Лаврушина О.И., М., 1992.

15 Большой экономический словарь. Под редакцией Азрилияна А.Н., М., 1994.

16 Долан Эдвин Дж. Деньги, банки и денежно-кредитная политика. Санкт- Петербург, 1994.

17 Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. М., 1997.

18 Жуков Е.Ф. Общая теория денег и кредита. М., 1995.

19 Миловидов В.Д. Современное банковское дело: опыт США. М., 1992.

20 Организация и планирование кредита. Под редакцией Лаврушина О.И., М. 1991.

21 Пономарев В.А. Анализ балансов капиталистических коммерческих банков. М., 1982.

22 Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции. М.,1994.

23 Финансы и кредит СССР. Под редакцией Коломина Е.В., М., 1984.

24 Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт. М., 1993.

25 Казахстан. Ежегодный профиль страны. Алматы, 1998.

26 Статистический ежегодник Казахстана. Алматы, 1998.

27 Бертисбаева Ш. «Роль банковской системы в стабилизации экономики»// Финансы Казахстана 1997, №10, с. 73.

28 Бертисбаева Ш. «Мониторинг финансового состояния банка» // Финансы Казахстана 1998, №2, с.68.

29 Сейткасимов А. «Роль ликвидности в управлении банком» // Финансы Казахстана 2008, №1, с.74.

30 Панорама №6, 26 марта, 2009, с.7.

31 Казахстанская правда, 15 ноября  2008, с.4.

32 Финансовая   отчетность АО «Банк Каспийский» за 2007-2009 гг.

Приложение А

Сведения о движении выданных краткосрочных кредитов