Доходы банка

Доходы банка:  
1. Процентные доходы:  
- По средствам, размещенными в НБУ;  
- По средствам, размещенными в других банках;  
- По кредитам субъектам хозяйственной деятельности;  
- По кредитам органам общего государственного управления;  
- По кредитам физическим лицам;  
- С ценными бумагами;  
- По операциям с филиалами и другими учреждениями банка;  
- Другие процентные доходы.  
2. Комиссионные доходы:  
- По операциям с банками;  
- По операциям с клиентами;  
- По операциям с филиалами и другими учреждениями банка.  
3. Результат от торговых операций.  
4. Другие банковские операционные доходы.  
- Дивидендный доход;  
- По операциям с филиалами и другими учреждениями банка;  
- Другие банковские операционные доходы.  
5. Другие небанковские операционные доходы:  
- По операциям с филиалами и другими учреждениями банка;  
- Другие небанковские операционные доходы.  
6. Уменьшение резервов по задолженности.  
7. Непредвиденные доходы.  
Доход от операций с ценными бумагами может состоять из дисконта и купона, но до процентного дохода по долговым ценным бумагам включаются только проценты, которые были начислены за такими ценными бумагами после их приобретения.  
Процентные доходы целесообразно классифицировать по следующим критериям:  
- Срочность;  
- Резидент / нерезидент;  
- Финансовый инструмент (депозиты, кредиты или ценные бумаги).  
К процентного также входит доход по срочным депозитам, размещенных в других банках. Значения составляющих процентного дохода может меняться ежегодно в зависимости от изменений процентных ставок и спроса на кредиты, но доход по кредитам практически всегда остается важным для каждого банка. Проценты и приравненные к ним комиссии должны учитываться регулярно не реже одного раза в месяц, как правило, в последний его день, независимо от периодичности расчетов, которая указана в договоре с контрагентом.  
Комиссионные - это доходы за всеми услугами, предоставляемыми контрагентам, кроме комиссионных, что подобные по природе до процентов.  
К категории комиссионных относятся:  
- Комиссионные за гарантии размещения займов от имени других кредиторов и по операциям с ценными бумагами;  
- Комиссионные доходы от операций за расчетно-кассовое обслуживание, обслуживание кредитных счетов, за хранение ценностей и осуществления операций с ценными бумагами;  
- Комиссионные за проведение операций с иностранной валютой и за продажу или покупку монет и драгоценных металлов для третьих сторон;  
- Прочие комиссионные доходы по операциям, которые определяются Законом Украины "О банках и банковской деятельности".  
Торговые доходы - это чистые доходы от операций купли-продажи различных финансовых инструментов. К ним относятся:  
- Чистые доходы от деятельности на валютном рынке и рынке банковских металлов;  
- Чистые доходы от операций с ценными бумагами на продажу;  
- Чистые доходы от торговли другими финансовыми инструментами.  
Другие банковских операционных доходов относятся те, которые не включены в перечисленные выше группы. К ним относятся доходы от ценных бумаг с непредсказуемым доходом: дивиденды от акций, которые сохраняются как объект торговли и капиталовложений.  
В последнее время банкиры поставили цель сделать непроцентные поступления основным источником будущих банковских доходов. Это даст возможность улучшить итоговые характеристики работы коммерческих банков, диверсифицировать источники доходов и надежнее защитить банки от колебания процентных ставок.  
Небанковскими операционными доходами считаются доходы, не касающихся основной деятельности банка, но обеспечивают ее осуществления (доходы от продажи основных средств - от арендных операций), доходы от продажи отдельных небанковских услуг (аудиторские услуги, программное обеспечение, консультации не финансового характера и т.д.) и других операций.  
Непредвиденными считаются доходы, которые по смыслу соответствуют следующим признакам:  
- Возникающие в случае чрезвычайных происшествий и имеют одноразовый характер - прибыль будет определен только по факту событий;  
- Не повторяются по существу (например, возникших из-за изменений в правилах бухгалтерского учета активов и пассивов).  
Непредвиденные доходы не могут быть приняты во внимание для финансовой оценки банка.  

Финансовый  менеджмент в коммерческом банке -- это управление процессами формирования и использования денежных ресурсов. Он тесно связан с организационно-технологическим менеджментом -- управлением банковскими подразделениями, их взаимоотношениями в различных процессах банковской деятельности, в том числе управлением персоналом банка. Наряду с проблемами финансового, организационно-технологического характера в коммерческом банке большое значение имеют проблемы информационного и логико-аналитического обеспечения финансового менеджмента коммерческого банка, оптимизации деятельности коммерческого банка как хозяйствующего субъекта и оптимизации технологических процессов и организационных структур. Последние относятся к проблемам системного анализа (исследования операций, информатики).

Цели  и задачи финансового  менеджмента в  коммерческом банке --определение рациональных требований и методических основ построения оптимальных организационных структур и режимов деятельности функционально-технологических систем, обеспечивающих планирование и реализацию финансовых операций банка и поддерживающих его устойчивость при заданных параметрах, планирование финансовой деятельности банка и управление процессами привлечения и размещения денежных средств.

В цели и задачи финансового  менеджмента в коммерческом банке  не включены следующие блоки банковской деятельности: бухгалтерский учет и отчетность, валютное регулирование, банковское право, директивная отчетность и управление экономическими нормативами, включая обязательное резервирование и создание резервов под обесценение операций с ценными бумагами и выдаваемых кредитов. Это объясняется тем, что всё вышеперечисленное является директивными нормами, которые введены на уровне государства (ЦБ РФ, Минфин РФ и т.п.), и не подлежат управлению с использованием внутренних и внешних резервов банка, которые ему предоставляют внешние условия банковской деятельности.

Траст-операции коммерческих банков

С чисто формальной точки зрения выполнение траст-операций можно отнести к посреднической (агентской) деятельности, осуществляемой за комиссионное вознаграждение. Однако это лишь одна из сторон траст-деятельности, которая в развитых странах стала составным элементом экономического механизма.

Услугами траст-отделов  банков (как и траст-компаний) пользуются частные лица, фирмы, благотворительные фонды и иные общественные организации. Банки заинтересованы в предоставлении траст-услуг как можно большему кругу различных клиентов. И в первую очередь — крупным корпорациям, так как в этом случае банк становится органом, представляющим интересы своего доверителя, в том числе на собраниях акционеров, и может влиять на деятельность компании, проводить реорганизацию и тд.

В отношении более мелких собственников передача имущества клиента банку в управление по доверенности дает право банку распоряжаться собственностью, кроме присвоения дохода от нее, инвестировать средства в ценные бумаги с получением права голоса по акциям в пределах, устанавливаемых в законодательном порядке либо в соответствии с положениями уставов акционерных обществ, акции которых приобретаются траст-отделами.

В целом коммерческие банки могут осуществлять следующие  операции по доверенности своих клиентов:

. выполнение  операций по доверенности для  частных лиц, в том числе  управление имуществом в'виде  акций и иных фондовых ценностей,  недвижимости и прочего имущества,  переданного на ответственное  хранение или по завещанию;

выполнение доверительных функций но поручению акционерных обществ;

оказание агентских  услуг для частных лиц, фирм и  иных организаций.

В процессе осуществления  указанных операций коммерческий банк может:

выступать в  качестве агента по облигационным займам и другим ценным бумагам от имени их держателей по доверенности (например, осуществлять получение дохода в виде дивидендов или процентов), по уплате налогов и страховых взносов по прода-' же и покупке собственности на доверенные средства; по открытию и ведению траст-счетов;

осуществлять распоряжение наследством (в том числе распоряжение по завещанию суммой акционерного счета и доходом по акциям);  

временно управлять  делами корпораций при их реорганизации, банкротстве или иных обстоятельствах;

представлять  интересы доверителей на собраниях акционеров;

выступать в  качестве институционального инвестора  — покупателя ценных бумаг.

В практике деятельности траст-отделов банков принято разделять  доверительные операции в силу их специфики на две группы:

1)         доверительные операции для физических лиц (управление по доверенности или завещанию имуществом физических лиц);

2)         доверительные операции для юридических лиц (фирм, организаций).

Иногда особо  выделяют доверительные операции траст-отделов  банков для благотворительных компаний, учебных организаций, фондов и иных организаций.