Безналичные рассчеты

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Содержание 

    1. Введение………………………………………………………………….стр.3-5

2.Расчеты платежными  поручениями……………………………………..стр.6-7

3. Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации………………………………...………стр.8-16

4. Положение о безналичных расчетах  в Российской Федерации…...стр.17-18

5. Формы безналичных расчетов и их применение…...…………………..стр.19

6. Заключение………………………………………………………………..стр.20 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение.

          Безналичные расчеты  проводятся на основании расчетных  документов установленной формы  и с соблюдением соответствующего документооборота. В зависимости  от вида расчетных документов, способа  платежа и организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств различают следующие основные формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, аккредитивную форму расчетов, расчеты чеками, расчеты платежными требованиями- поручениями, зачет взаимных требований. Формы расчетов между плательщиков и получателем средств определяются договором (соглашением, отдельными договоренностями).

          Развитие форм безналичных  расчетов в историческом аспекте  представлено в таблице: 

 

          После Октябрьского переворота 1917  г. в  нашей стране  происходили глубокие  преобразования в экономической жизни общества. Была реформирована банковская система; серьезные изменения затронули денежно- кредитную систему в связи с гражданской  войной, военной интервенцией и, позднее, переводом экономики на мирные рельсы. В этот период, несмотря на сужение сферы товарно - денежных отношений, все же применялись безналичные расчеты с использованием векселей, чеков, выполнялись банковские переводы. Однако единой унифицированной системы безналичных  расчетов в стране не существовало.

      В ходе проведения кредитной реформы 1930-1932 гг. коммерческий кредит и косвенный банковский кредит были заменены прямым банковским кредитом, и, соответственно, использование векселей на территории страны было запрещено. Вместе с тем впервые были введены такие формы безналичных расчетов, как акцептная, аккредитивная и расчеты по особым счетам. Последняя являлась своеобразной разновидностью аккредитивной формы расчетов и предполагала возможность для покупателя: а) рассчитываться с несколькими поставщиками с одного особого счета, на котором предварительно бронировались средства для расчетов; б) получать наличные денежные средства с особого счета  на оплату канцелярских расходов и на выплату командировочных уполномоченному покупателя, осуществлявшему приемку товара по качеству в пункте нахождения  поставщика. Кредитная реформа 30-х гг.  подвела определенные итоги в экономическом развитии страны и была нацелена на создание экономических предпосылок для перехода от рыночной экономики к плановой (административно- командной ).  Изучение  кредитной реформы 30-х гг.   имеет особое значение сегодня, поскольку в настоящее время в России осуществляется обратное движение от административно- командной к рыночной экономике, но на новом витке исторического развития. В частности, в сфере расчетов с 1989 г. В стране вновь стали использовать вексель для расчетных   операций. Безналичный платежный оборот в стране организуется на основе определенных принципов.

          Принципы  организации расчетов – основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов  предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности. Первый принцип - правовой режим осуществления расчетов и платежей – обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Второй принцип – осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Наличие последних как у получателя ,так и плательщика -необходимая предпосылка расчётов. Безналичные расчеты ведутся  юридическими лицами и гражданскими через  банк, в котором им открыт соответствующий  счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета- самостоятельный   двусторонний ( участники имеют как  права, так и обязанности) гражданско- правовой договор. Третий принцип – поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа – залог четкого безусловного выполнения   обязательств. Все плательщики ( предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы ( путем получения кредита или продажи активов ) с целью своевременного выполнения  долговых обязательств. Четвертый принцип – наличие акцепта ( согласия ) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения:

• Либо соответствующего платежного инструмента ( чека, простого векселя, платежного поручения ), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;
• Либо специального акцепта документов , выписанных получателями средств ( платежных требований – поручений, платежных требований, переводных векселей).

    Пятый принцип- срочность  платежа – вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное  и полное выполнение платежных обязательств. Принцип срочности относится не только ко времени оплаты счетов за товары и услуги, но и к составной части этого периода – времени выполнения  банками услуг по проведению расчетных операций. В форме бухгалтерского баланса предприятия дебиторская  задолженность  в активах и кредиты банков, займы в пассивах показываются с подразделением на долгосрочные  и краткосрочные. Шестой принцип – контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения – подразделяются на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний контроль. Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны   предприятий и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными фондами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов. Седьмой принцип – их имущественной ответственности за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой  ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки ( штрафа, пени ), а также иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и  контрагентов, а если они не выполнены последними, - практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым  ослабить негативные последствия.

          Итак, разнообразие применяемых  форм расчетов и принципы выбора той или иной формы расчетов при заключении договоров и сделок зависят от конкретной экономической ситуации в стране, и претерпевают значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере.

          Выбор формы расчетов в основном определяются:

• Характером хозяйственных связей между контрагентами;
• Особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;
• Местонахождением сторон сделки;
• Способом транспортировки грузов;
• Финансовым положением юридических лиц;

 
 
 

            РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ.

          Это – самая распространенная в настоящее время  в России  форма безналичных расчетов. Платежное  поручение представляет собой поручение  предприятия обслуживающему банку  о перечислении определенной суммы  со своего счета (рис. 1.). Эта форма расчетов имеет тенденцию более широко использоваться в условиях рыночной экономики.

    Расчеты платежными поручениями  используются для совершения широкого спектра платежей: с их помощью рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в случаи предоплаты, органами пенсионного и страхового фондов, с работниками при переводе заработной платы на их счета в  другие банки, при налоговых и иных платежах, при уплате банку комиссионных и т.д.

          Платежные поручения  действительны в течение десяти дней со дня их выписки ( день выписки  при этом в расчет не берется ) и принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете,  если иное  ( получение ссуды для совершения платеже ) не оговорено между банком и владельцем счета.

          По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается при авансовых платежах, т. е. до отгрузки товара (рис. 2.); после отгрузки товара , т. е. путем прямого акцепта товара (рис. 1.); либо при частичных платежах при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи возможны в

    рамках  договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.  

рис.1.

       

         1

                                                                                                     

   

              4 2

 

                 3

                                                                                                      

          Расчеты платежными поручениями.

При последующей  оплате товаров (услуг):

1- поставка товара(оказание  услуг); 2- передача платежного поручения  в банк и списание средств  со счета покупателя; 3- перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя; 4- сообщение поставщику о зачислении средств на него банковский счет

  

   
 

Рис.2.

 

         1

                                                                                                     

  

              4 5 2

 

                 3

                                                                                                      

                   Расчеты платежными поручениями

При предварительной  оплате товаров (услуг):

1- заключение  договора о поставке товаров  (оказание услуг) с предварительной оплатой; 2- передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя; 3- перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя; 4- сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет; 5- поставка товара (оказание услуг)

        В целях  гарантии поставщик  может внести в условия сделки  акцепт платежного поручения.  Поручение акцептуется банком путем депонирования (бронирования) суммы поручения на отдельном балансовом счете. На акцептованном поручении делается соответствующая отметка, подтверждающая депонирование средств для оплаты. Акцептованные платежные поручения принимаются к  исполнению только в полной сумме. Получение с них сдачи наличными или обмен на наличные не допускается. Сфера расчетов платежными поручениями, акцептованными банком, в настоящее время ограничена оплатой почтовых, телефонных и телеграфных услуг, разовых операций по перевозке грузов и пассажиров. К недостатком данной разновидности расчетов платежными поручениями относят значительное усложнение и удлинение документооборота и отвлечение средств из хозяйственного оборота клиента.