Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Ноября 2009 в 13:28, Не определен
1. Специфика анализа платежеспособности предприятия
2. Расчетная часть: приложения
Ккз
= (КЗ+ПП)/(ДП+КП)
где КЗ - величина кредиторской задолженности (ф.1,с.620+с.630+с.660)
ПП - величина прочих краткосрочных пассивов (ф.1,с.670)
Ккз
н.г.= (3621,2+0+8,25)/(4177,25+115,
Ккз к.г.= (5869,27+0+10,01)/( 7417,52+172,7)= 0,77
Индекс постоянного актива:
Jва
= ВА/СК
Jва н.г.= 1309,55/4556,31=0,29
Jва к.г.= 2270,95/5829,45 =0,40
Коэффициент накопления амортизации:
Ка
= (Иос +
Ина)/(ОС +
НА)
где Иос - величина износа ОС (ф.5,с.394,гр.4)
НА – стоимость нематериальных активов ( ф.1, с.110+с.130+с.140+с.150+с.230)
Ина - величина износа нематериальных активов (ф.5,с.391,гр.4)
Ка
н.г.= (256,85+35,2)/(1237,5+55+17,
Ка
к.г.= (256,85+35,2)/(2178,55+70,4+
Коэффициент
соотношения мобильных и
Км/и
=раздел II ф.1/разделI
ф.1
Км/и н.г.= 8849,06/1309,55=6,76
Км/и к.г.= 13419,67/2270,95=5,91
Анализ рентабельности
Прибыль
отчетного периода:
Пб= 2242,79 (ф.2,с.140)
Чистая прибыль:
Пч
= Пб –платежи
в бюджет за счет прибыли (ф.2,с.150+с.160)
=2242,79-717,64-750,2=774,95
Рентабельность собственного капитала:
Рск=Пч/СК
Рскн.г.= 774,95/4556,31*100=17%
Рскк.г.= 774,95/5829,45 *100=13,29%
Показатели состава, структуры и использования основных фондов (в тыс.руб.)
Таблица 1
| №№
п/п |
Наименование показателей | Источники информации
(расч.ф-ла) |
Базисный период | Отчет-ный период | Отчет. период к базисно-му, % |
| 1. | Среднегодовая стоимость всех основных фондов | (Ф.5,с.370,гр.3+
с.370,г.6)/2 |
1501,01 | 2290,75 | 152,61% |
| 2. | Среднегодовая стоимость основ-ных производст-венных фондов | (Ф.5,с.371,гр.3+
с.371,г.6)/2 |
1501,01 | 2290,75 | 152,61% |
| 3. | Удельный вес основных произ-водственных фон-дов в общей сумме основных фондов, % | Стр.2/стр.1 | 100% | 100% | ---- |
| 4. | Среднегодовая стоимость рабочих машин и оборудования | ф.5,с.363,гр.(3+6)+с364,гр.(+ |
623,55 | 977,13 | 156,70% |
| 5. | Удельный вес рабочих машин и оборудования в стоимости основ-ных производст-венных фондов, % | Стр.4/стр.2 | 41,54% | 42,66% | ----- |
| 6. | Среднегодовая сумма начислен-ного износа ОС | Ф.5,с.392,гр.(3+4)/2 | 366,63 | 582,56 | 158,9% |
| 7. | Коэффициент износа ОС, % | Ф.5,с.392,гр.4/стр.371,гр.6 | 26,87% | 26% | ----- |
| 8. | Коэффициент обновления (пос-тупления) ОС, % | Ф.5,с.371,гр.4/с.371,гр.6 | 23,32% | 47,4% | ----- |
| 9. | Коэффициент выбытия ОС, % | Ф.5,с.371,гр.5/с.371,гр.3 | 5,99% | 5,4% | ----- |
| 10. | Выручка от реализации про-дукции в действу-ющих ценах (без НДС и акцизов) | Ф.2,стр.010 | 10579,03 | 19817,05 | 187,32% |
| 11. | Среднесписочная численность работников, чел. | Ф.5,с.850 | 319 | 350 | 109,72% |
| 12. | Фондоотдача основных произ-водст. фондов | Стр.10/стр.2 | 7,05 | 8,65 | 122,7% |
| 13. | Фондоотдача рабочих машин и оборудования | Стр.10/стр.4 | 16,97 | 20,28 | 119,51% |
| 14. | Производительность труда одного работника, руб. | Стр.10/стр.11 | 33,160 | 56,62 | 170,75% |
| 15. | Фондовооружен-ность труда одно-го работника, руб. | Стр.2/стр.11 | 4,71 | 6,55 | 139,07% |
Показатели состояния и использования оборотных средств (в тыс.руб.)
Таблица 2
| №№
п/п |
Наименование показателей | Источники информации
(расч.ф-ла) |
Базис-ный период | Отчет-ный период | Отчет. Период к базис. % |
| 1. | Среднегодовая сто-имость активов А | (Ф.1,с.399,гр.3+с.399,гр.4)/2 | 8111,64 | 11134,37 | 137,26% |
| 2. | Среднегодовая сто-имость оборотных средств ТА | (Ф.1,с.290,гр.3+с.290,г.4)/2 | 6911,22 | 9344,12 | 135,20% |
| 3. | Удельный вес оборотных средств в активах, % | ТА/А*100% | 85,2% | 83,92% | ----- |
| 4. | Собственные ис-точники форми-рования оборотных средств ТА с | ТА – КП | 3082,07 | 3546,73 | 115,08% |
| 5. | Удельный вес собственных источ-ников в формирова-нии оборотных средств, % | ТА с/ТА | 44,60% | 37,96% | ---- |
| 6. | Среднегодовая стоимость запасов и затрат З | Ф.1,с.210гр.(3+4)+с.220гр.(3+ |
4123,78 | 6135,97 | 148,79% |
| 7. | Удельный вес запасов и затрат в оборотных средствах, % | З/ТА | 59,67% | 65,67% | ---- |
| 8. | Среднегодовая сум-ма дебиторской за-долженности за то-вары, работы, услу-ги, пр. дебиторской задолженности ДЗ | Ф.1,с.240,гр(3+4)+с.270 г.(3+4)/2 | 820,99 | 944,63 | 115,06% |
| 9. | Удельный вес дебиторской задол-женности в оборот-ных средствах, % | ДЗ/ТА | 11,88% | 10,11% | ---- |
| 10. | Выручка от реализации продукции в действующих ценах (без НДС и акцизов) | Ф.2,с.010 | 10579,03 | 19817,05 | 187,32% |
| 11. | Общая оборачи-ваемость оборотных средств, день | ТА*Т/выручка
Т-период в днях (Т=360) |
235 | 170 | ---- |
| 12. | Оборачиваемость запасов и затрат, день | З*Т/выручка | 140 | 111 | ---- |
| 13. | Оборачиваемость дебиторской задол-женности, день | ДЗ*Т/выручка | 28 | 17 | ---- |
| 14. | Сумма вовлечения в хозяйственный оборот (отвлечение из оборота) средств за счет ускорения (замедления) оборачиваемости | DТА=ТАотч
- ТАбаз *(выр.отч/
выр.баз) |
9344,12- 6911,2*(19817,05/
10579,03)=+2431,03 |
||
| 15. | Выручка от реализации на 1 рубль оборотных средств, руб. | Выручка/ТА | 1,53 | 2,12 | |
Показатели платежеспособности и методика их расчета
| №№
п/п |
Наименование показателей | Источники
информации
(расч.ф-ла) |
Значение показателя | |
| На начало отч. периода | На конец отч.пер-да | |||
| 1. | Денежные средства | Ф.1,стр.260 | 21069,72 | 2325,62 |
| 2. | Краткосрочные финансовые вложения | Ф.1,стр.250 | 38,5 | 56,21 |
| 3. | Дебиторская задолженность | Ф.1, стр.240+стр.270 | 895,62 | 993,63 |
| 4. | Производственные запасы и затраты | Ф.1,стр.210+стр.220 | 4498,67 | 7773,26 |
| 5. | Краткосрочная задолженность | Ф.1,с.690 | 4177,25 | 7417,52 |
| 6. | Коэффициент абсо-лютной ликвидности | См.ф-лу 12 | 0,50 | 0,31 |
| 7. | Промежуточный коэффициент покрытия | Ф.1,с.260+с.250+с.240+с.270/
с.690 |
0,73 | 0,46 |
| 8. | Общий коэффициент покрытия | Ф.1,с.290/с.690 | 1,8 | 1,5 |
| 9. | Удельный вес запа-сов и затрат в сумме краткосрочных обязательств | Ф.1,с.210+с.220/с.690 | 1,08 | 1,05 |
Показатели финансовой устойчивости и методика их расчета
Таблица 4
| №№
п/п |
Наименование показателей | Источники
информации
(расч.ф-ла) |
Значение показателя | |
| На начало отч. периода | На конец отч. пер-да | |||
| 1. | Собственные средства СК | Ф.1,с.490 | 4556,31 | 5829,45 |
| 2. | Сумма обязательств предприятия ЗК | Ф.1,с.590+с.690 | 4292,75 | 7590,22 |
| 3. | Сумма дебиторской задолженности ДЗ | Ф.1.,с.240 | 876,37 | 952,05 |
| 4. | Имущество предприятия ХС | Ф.1,с.399 | 8849,06 | 13419,67 |
| 5. | Коэффициент собст-венности (независимости) | Ф.1,с.490/с.399 | 0,51 | 0,43 |
| 6. | Удельный вес заемных средств | ЗК/ХС | 0,49 | 0,57 |
| 7. | Соотношение заем-ных и собственных средств | ЗК/СК | 0,94 | 1,3 |
| 8. | Удельный вес деби-торской задолжен-ности в стоимости имущества | ДЗ/ХС | 0,1 | 0,07 |
| 9. | Удельный вес собст-венных и долгосроч-ных заемных ср-в в стоимости имущ-ва | СК+ДП/ХС | 0,53 | 0,45 |