Анализ доходов, расходов и прибыли банков

          Данные показатели показывают  величину прибыли на 1 рубль капитала  и активов банка соответственно.

3. Показатель мультипликатора капитала, рассчитываемый как отношение средней величины активов к среднему значению собственного капитала.

       Показатель используется для определения, того, каким источникам формирования ресурсов отдает предпочтение банк – собственным или заемным, поскольку стоимость имеющихся у банка ресурсов напрямую оказывает влияние на формирование его прибыли. 

     Целью анализа банковской деятельности с  точки зрения ее финансовых результатов  является выявление резервов роста  прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству  банка по проведению соответствующей  политики в области пассивных и активных операций.  
 
 
 
 
 
 

     Глава 2 Оценка результативности деятельности коммерческого банка.

     2.1. Анализ доходов  банка 

     Методика  анализа результативности банковской деятельности начинается с анализа  доходов и расходов и завершается  исследованием прибыли.

     Анализ  банковской деятельности с точки  зрения ее доходности позволяет руководству  сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших  доходов.

     Рассмотрим  составляющие валового дохода.

     Таблица 1 Динамика структуры валового дохода.

        Как видно из таблицы 1 доля дохода в структуре валового дохода процентного и непроцентного практически на одном уровне. К 2006 году величина процентного дохода немного больше непроцентного дохода.

     Таким образом, доля процентного дохода к концу 2007 года увеличилась на 10,3 пункта. В абсолютном выражении процентные доходы снизились на 12,5%, но большее снижение на общую сумму доходов оказали беспроцентные доходы, сократившиеся на 42,2% , что в 1,7 раза по отношению к 2006 году ниже. Снижение валовых доходов произошло на 29,3% , т.е в 1, 4 раза меньше по отношению к 2006 году.

     Следующий шаг в анализе - выявить за счет каких статей произошло снижение доходов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 2 Структура доходной базы банка

     Решающее  влияние на снижение доходов оказало  уменьшение суммы беспроцентного дохода на 42,2%, в основном, в результате снижения доходов от операций с иностранной валютой на 52%, но также значительное сокращение доходов произошло из-за сокращения процентного дохода - на 12,5%. В целях получения максимальной прибыли в современных условиях банки расширяют целый комплекс платных услуг и прочих нетрадиционных операций. При общем снижении доходной базы банка нужно отметить увеличение поступлений по комиссиям и услугам банка на 46,8%, также других текущих доходов - 159% и от операций с ценными бумагами - 236%, но учитывая их незначительную долю в структуре доходов (0,03-4,9) особого влияния на увеличение валового дохода не оказали.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.2. Анализ расходов банка 

     Расходы коммерческого банка - это затраты  денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Анализ расходов в целом осуществляется прежде всего с выявления части процентных и непроцентных расходов.

     Таблица 3 Динамика структуры расходов банка.

     Так из рисунка 2 и таблицы 3 следует, что  непроцентные расходы занимают большую  долю в структуре расходов банка (71,1 - 81,3%), но в течение года мы видим уменьшение их удельного веса на 10,2%.

     При анализе банковских расходов определяется роль и место каждой группы расходов в их общей сумме. Данные таблицы 3 подтверждают, что расходы на 2007 год составляют 54,2% от суммы расходов банка на 2006 год. Снижение произошло практически по всем статьям расходов, но наиболее значимое снижение - за счет уменьшения расходов на содержание аппарата, при сокращении численности штата работников. Изменение в сторону уменьшения по ним составило 69,1%., т.е. в 1.4 раза. Также значительное сокращение расходов произошло из-за снижения расходов по операциям с иностранной валютой - 53,3, т.е. практически в 2 раза. Но помимо снижения произошло и увеличение расходов, занимающих небольшой удельный вес в структуре валовых расходов и поэтому их увеличение незначительно отразилось на увеличении общих расходов. Так рост расходов произошел в результате увеличения: - процентов, уплаченных по арендной плате -8,7%; -других расходов - 10,8%; -эксплуатационных расходов - 19,6%. Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают расходы от операций с иностранной валютой, уменьшение которых значительней всего сократило расходы, доля их за год уменьшилась с 50,4% до 43,5%.

     Таблица 4 Элементы расходов коммерческого банка

     Подводя итог, следует отметить, что сокращению суммарных расходов банка способствуют: - уменьшение непроцентных расходов, за счет сокращения численности штатных работников, а также расходов от операций с иностранной валютой; - оптимизация структуры ресурсной базы; - сокращение привлеченных заемных средств. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.3 Анализ прибыли банка 

     Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций. Анализ должен быть детализирован в динамике по изучению доходности статей по отдельным видам деятельности.

     Таблица 5 Структура деятельности по видам  деятельности