Аккредетив

(покрытый Аккредитив, Депонированный Аккредитив)

Покрытый (депонированный) аккредитив . 

В случае открытия покрытого (депонированного) аккредитива  банк - эмитент при его открытии обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка - эмитента.ст. 867 ГК РФ.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк - эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель. К банку - эмитенту, производящему платежи получателю средств либо оплачивающему, акцептующему или учитывающему переводной вексель, применяются правила об исполняющем банке. Порядок осуществления расчетов по аккредитиву регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (ст. 867 ГК РФ). Для исполнения аккредитива получатель средств представляет в исполняющий банк документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из этих условий исполнение аккредитива не производится. Если исполняющий банк произвел платеж или осуществил иную операцию в соответствии с условиями аккредитива, банк - эмитент обязан возместить ему понесенные расходы. Указанные расходы, а также все иные расходы банка - эмитента, связанные с исполнением аккредитива, возмещаются плательщиком (ст. 870 ГК РФ).

. Пояснение о  применении аккредитивов указано  в главе 4 Положения о безналичных  расчетах в Российской Федерации  (утв. ЦБ РФ 12.04.2001 № 2-П): Аккредитив  представляет собой условное  денежное обязательство, принимаемое  банком (далее - банк - эмитент) по  поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи.

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк - эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка - эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками. Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств. Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица. Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. 

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором отражаются следующие условия:

-наименование  банка - эмитента;

-наименование  банка, обслуживающего получателя  средств;

-наименование  получателя средств;

-сумма аккредитива;

-вид аккредитива;

-способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;

-способ извещения  плательщика о номере счета  для депонирования средств, открытого  исполняющим банком;

-полный перечень  и точная характеристика документов, представляемых получателем средств; 

-сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов;

-условие оплаты (с акцептом или без акцепта);

-ответственность  за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

В основной договор  могут быть включены иные условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву. Платеж по аккредитиву производится в безналичном  порядке путем перечисления суммы  аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву.

За нарушения, допущенные при исполнении аккредитивной  формы расчетов, банки несут ответственность  в соответствии с действующим  законодательством. 
 

Аккредитивы по-новому 

           Аккредитивы за рубежом давно  пользуются заслуженной популярностью. Чаще всего организации используют их как способ осуществления расчетов, позволяющий контролировать исполнение обязательств контрагентом. В России же развитие аккредитивной формы расчетов долгое время сдерживалось несовершенством банковского законодательства. И вот ЦБ РФ внес изменения в порядок осуществления безналичных расчетов в части расчетов по аккредитивам, приблизив его к международным стандартам. С изменениями указанного порядка, вступившими в силу с 18 июля 2004 г., а также с особенностями аккредитивных расчетов, общей схемой их проведения и бухгалтерским учетом аккредитивов можно ознакомиться в рубрике "Нормативный документ". 
 
 

Импортный аккредитив представляет собой письменное обязательство банка произвести платеж в пользу продавца против документов, соответствующих условиям аккредитива. Использование аккредитива является для продавца свидетельством финансовой стабильности покупателя, поскольку ЮниКредит Банк дает свое обязательство по поручению покупателя, т.е. принимает на себя его платежный риск. 

Высокая репутация  ЮниКредит Банка на международном  финансовом рынке способствует получению  более выгодных ценовых условий (например, по подтверждению аккредитивов Банка) для обеих сторон торгового  контракта. Наличие широкой сети корреспондентов за рубежом позволяет ЮниКредит Банку направить аккредитив в банк экспортера максимально быстро и с наименьшими затратами. 

ЮниКредит Банк осуществляет открытие аккредитивов по поручению клиентов- импортеров, при  условии предоставления клиентом обеспечения, приемлемого для Банка. Большинству финансово устойчивых клиентов Банк устанавливает коммерческие документарные лимиты, в рамках которых Банк выдает свои аккредитивные обязательства, не отвлекая средства клиентов в дату открытия аккредитивов. По вопросам установления лимита клиенты могут обратиться к своему куратору в Банке. 

Другим необходимым  условием для открытия аккредитива  для расчетов за товар по поручению  клиента является наличие в ЮниКредит  Банке паспорта импортной сделки, оформленного в соответствии с требованиями действующего валютного законодательства. 

Преимущества  импортных аккредитивов, открываемых  ЮниКредит Банком:

низкие комиссии иностранных банков за подтверждение  аккредитивов (если подтверждение требуется)

возможность предоставления клиенту рассрочки в возмещении платежей по аккредитиву (финансирование платежей)

начисление банком процентов по счету покрытия 
 

Импортные аккредитивы 
 

Руководствуясь  Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов (публикация МТП №500, редакция 1993 года), Банк «Северная казна» по поручению клиента открывает аккредитивы в любую страну, в том числе и в страны ближнего зарубежья. При необходимости аккредитив может быть подтвержден первоклассными зарубежными банками, среди которых банки-корреспонденты (Union Bank of California, NY (США), Dresdner bank AG, HypoVereinabank, VTB Bank (Deutschland) AG (Германия).  

Выбирая аккредитив как форму расчетов с зарубежным продавцом, Покупатель (клиент Банка) исключает  риск предоплаты за непоставленный товар, получая дополнительную гарантию за счет участия в сделке третьей стороны – банка. Кроме того, аккредитив является гибкой формой расчетов – условия аккредитива могут быть оперативно изменены. Так же аккредитив дает вам уверенность, что ваш партнер получит платеж только после предоставления в банк предусмотренных условиями аккредитива корректных документов. 

Принимая во внимание тот факт, что западные продавцы неохотно соглашаются на оплату поставленного на склад импортера  товара по факту прибытия, документарный аккредитив по сути является единственным возможным для покупателя средством контроля за действиями продавца. Ведь ряд документов, предоставляемых Продавцом для платежа в банк (сертификаты происхождения, качества, транспортные и страховые документы), выписываются независимыми организациями, что дает импортеру дополнительные гарантии.

По вопросам открытия аккредитивов Вы можете обращаться в Департамент расчетных операций Банка по телефону (343) 359-27-49, 359-27-40. 
 
 

3.2. Виды аккредитивов в международной практике  

В зависимости  от формы аккредитивы делятся  на документарные и аккредитивные  листы. 

В большинстве  стран термин «документарный аккредитив»  и «коммерческий аккредитивный  лист» являются синонимами. Однако, например, в США, Великобритании и Китае, а также в зарубежных отделениях больших банков Англии и США технологические процессы и возможности аккредитивных листов существенно отличаются от предложенных документарными аккредитивами. 

Расчеты в форме  аккредитивных коммерческих листов должны быть согласованы сторонами в контракте купли-продажи. 

Особенность аккредитивных  коммерческих листов заключается в  том, что они направляются не банку  в стране продавца (исполняющему банку), а непосредственно бенефициару. При этом банк в стране продавца может использоваться только как промежуточная инстанция. Бенефициар после отправления товара и получения всех необходимых, предусмотренных в аккредитивном листе, документов может либо передать их банку, выбранному по своему усмотрению, либо направить для оплаты непосредственно банку, который выписал аккредитивный лист. 

Экспортер, который  согласился на расчеты с использованием аккредитивных листов, должен принять  во внимание, что ему не будет  отказано в негоциации тратт банком его страны лишь в том случае, если аккредитивный лист выписан солидным (первоклассным) банком и его гарантия купить выставленные тратт будет считаться банками достаточной. 

Субъектам хозяйственной  деятельности Украины можно порекомендовать  соглашаться на расчеты по аккредитивным листам лишь при условии, что аккредитивные листы будут выписываться банками-корреспондентами Национального банка Украины и иными первоклассными банками, платежеспособность которых не вызывает сомнений, а также с учетом того, что такая форма расчетов будет осуществляться обеими сторонами на принципах взаимности. Во всем остальном аккредитивные листы соответствуют документарным аккредитивам. Они могут быть, как и аккредитивы, отзывными, безотзывными, подтвержденными, трансферабельными, предусматривать право частичной выплаты указанной в аккредитивном листе суммы. Подтверждение аккредитивного листа может быть осуществлено только банком, который выписал этот лист, т.е. подтверждение не имеет того смысла, которое оно может иметь при подтверждении документарного аккредитива банком страны-экспортера или любым иным банком.  

Документарный аккредитив - письменное обязательство, выданное банком от имени покупателя (приказодателя) или от своего собственного имени, оплатить продавцу (бенефициару) стоимость тратты и/или документов, если соблюдены условия документарного аккредитива.  

Документарный аккредитив:  

- является обязательством, отдельным от коммерческой сделки, на которой он основывается; 

- является инструментом, предоставляемым банками для  облегчения международных торговых сделок, 

- гарантирует  всем участвующим сторонам, что  банк-эмитент или подтверждающий  банк (если таковой имеется) выполнят  свои обязательства в случае  соблюдения условий документарного  аккредитива; 

- гарантирует  платеж при соблюдении условий документарного аккредитива; 

- гарантирует  платеж исключительно на основании  документов и безотносительно  к товарам или услугам, к  которым могут относиться документы.  

Выделяют также  специальные формы аккредитива: 

1. Без преувеличения  уникальную правовую ситуацию представляют собой переводные (трансферабельные) аккредитивы. Эта уникальность выражается в том, что передача аккредитива первым бенефициаром второму означает передачу не только прав кредитора (по денежному обязательству), но и обязанностей должника (обязательств должника осуществить поставку товара по основному договору). Иными словами - трансфер аккредитива - это и уступка требования, и перевод долга одновременно. Перевод аккредитива требует обязательного согласия на это со стороны банка, уполномоченного провести платеж. По мнению К.Шмиттгоффа, “переводной вексель бросает вызов традиционной классификации перехода прав”, (lbid)[1]. Унифицированные правила (ст.48) содержат важные правила для перевода. Основные из них: перевод аккредитива допускается, если только он изначально определен как переводной; аналогично в качестве диспозитивной нормы изложено правило, что аккредитив может переводится только один раз. От перевода отличается уступка выручки по аккредитиву (ст.49 Унифицированных правил), которая в юридическом плане представляет собой уступку первоначальным бенефициаром права требования последующему бенефициар, которая может осуществляться как с извещением, так и без извещения банка-эмитента. 

Следует отметить, что украинское законодательство не закрепляет такой вид аккредитива, как трансферабельный, и «переуступка аккредитива» по нашему законодательству происходит в форме обычной уступки права требования (цессии).