МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

ГОУ ВПО  ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

АРХИТЕКТУРНО-СТРОИТЕЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ 

Кафедра «Государственного муниципального управления и права» 
 
 
 
 
 
 

РЕФЕРАТ 

по дисциплине: ГРАЖДАНСКОЕ ПРАВО 

Тема: Аффилированные лица 
 
 
 
 
 

Выполнил:

Проверил: 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Тюмень 2010

Содержание

Введение

     Термин  «аффилированные лица» появился в Федеральном законе от 26 декабря 1995 года «Об акционерных обществах». В связи с этим сразу возникла проблема определения и толкования этого важного правового понятия. Сам законодатель не дал его точного определения, сделав лишь отсылку к антимонопольному законодательству.

     Введение  в правовой оборот новых категорий  обычно преследует цель регуляции и  охраны общественных отношений в  определенной среде деятельности. Цель регулирования института аффилированных лиц применительно к корпоративным отношениям – обеспечение охраны интересов инвесторов от недобросовестной деятельности и злоупотреблений лиц, имеющих влияние на деятельность компаний.

     Актуальность данной темы очевидна, так как в России распространены имущественные споры, предметом которых является установление корпоративного контроля над компаниями путем недружественного поглощения.

Глава 1. Понятие аффилированных лиц

1.1. Происхождение термина «аффилированные лица»

     Уже не первый год активно используется термин «аффилированные лица». Закон  РСФСР от 22 мая 1991г. «О конкуренции  и ограничении монополистической  деятельности на товарных рынках» дает следующее определение: «аффилированные  лица – физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность» [ст. 4; 4].

   В мировой практике термин «аффилированные  лица» появился намного раньше. Французский закон о торговых товариществах уже в 1966 года рассматривает в качестве «системы участия» владение контролирующей компанией от 10 до 50 процентов капитала другого общества. Принадлежность части капитала в размере более 50% служит основанием считать подконтрольную фирму филиалом. В Венгрии Закон о хозяйственных обществах 1988 года устанавливает другой количественный критерий «значительного участия» – обеспечение более 174 голосов на его общем собрании. Германский акционерный закон 1965 года приводит более широкую трактовку аналогичного термина «связанные предприятия» и относит к таковым юридически самостоятельные предприятия, когда:

• одно из них имеет большинство долей в капитале другого или большинство голосов
• одно предприятие является зависимым, а другое головным
• предприятия входят в состав концерна
• предприятия связаны взаимным участием
• предприятия являются сторонами предпринимательского договора.

     Касаясь истории появления термина «аффилированные  лица» в российском праве, следует  сказать, что он был взят из английского языка и произошел от глагола «to affiliate», что в переводе означает – присоединять, связывать. Факт признания того или иного субъекта в качестве аффилированного лица означает, что между ним и лицом, по отношению к которому данным субъект является аффилированным, существует определенная связь, с которой закон связывает некоторые правовые последствия. Однако следует отметить, что термин «аффилированное лицо» в российском праве имеет изначально несколько иное значение, нежели в праве Великобритании и США. Так, в соответствии с Black’s Law Dictionary под термином affiliate понимается отношение близкой связи между компаниями, но под аффилированной компанией здесь понимается компания, пять и более процентов голосующих акций которой принадлежит другой компании. Речь в данном случае идет о подконтрольной компании, однако в нашем праве под аффилированными лицами понимаются не зависимые, а наоборот – довлеющие лица, то есть лица, способные оказывать влияние на деятельность зависящих от них субъектов предпринимательской деятельности. Такое расхождение в содержании, видимо, явилось следствием неточного перевода термина, который так и перешел во множество других нормативных актов.

 1.2. Случаи аффилированности

     Исчерпывающий перечень аффилированных лиц для любого юридического лица, в том числе и акционерного общества, изложен в ст. 4 Закона РСФСР «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках».

     К аффилированным лицам относятся:

• член совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления такого юридического лица, член его коллегиального исполнительного органа, а также лицо, осуществляющее полномочия его единоличного исполнительного органа (директор, генеральный директор);
• лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данное юридическое лицо (в соответствии с той же статьей: группа лиц – это лицо или несколько лиц, которые совместно в результате соглашения имеют право прямо или косвенно распоряжаться более чем 50% от общего количества голосов, приходящихся на акции, составляющие уставный капитал юридического лица);

     Здесь необходимо обратить внимание на то, что  эта группа лиц согласно закону РСФСР «О конкуренции…» должна в обязательном порядке обладать только правом распоряжения более чем 50% от общего числа голосов, тогда как обладание правом пользования и правом владения не является обязательным.

• лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на акции, составляющие уставный капитал данного юридического лица;
• юридические лица, в которых данное юридическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на акции, составляющие уставный капитал этого юридического лица;
• если такое юридическое лицо является участником финансово-промышленной группы, к его аффилированным лицам относятся члены совета директоров.

     Таким образом, можно заключить, что отношения  аффилированности могут быть имущественными (основанными на участии в уставном капитале конкретного юридического лица), договорными (получение возможности на основании договора определять решения, принимаемые другими лицами), организационно-управленческими (связанные с участием тех или иных лиц в органах управления юридических лиц), или родственными (возникающими между супругами, родителями, детьми, братьями и сестрами). При этом зачастую более значительную роль играют даже отношения не столько имущественной, сколько отношения управленческой зависимости между субъектами, предполагающей ту или иную степень воздействия на деятельность органов управления юридического лица и на само юридическое лицо.

1.3. Учет и раскрытие  информации об  аффилированных лицах

     Федеральный закон РФ «Об акционерных обществах» устанавливает, что «общество обязано  вести учет его аффилированных лиц и представлять отчетность о них…» [п. 4 ст. 93; 3]. Порядок учета аффилированных лиц установлен постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг № 7 от 30 сентября 1999 года, в соответствии с которым список аффилированных лиц акционерного общества должен содержать:

• полное фирменное наименование, место нахождения и почтовый адрес юридического лица или имя (фамилию, имя, отчество) и место жительства физического лица, являющегося аффилированным лицом акционерного общества;
• дату наступления основания, в силу которого лицо является аффилированным лицом акционерного общества в соответствии с законодательством РФ (при наличии двух и более оснований в списке должны быть перечислены все основания аффилированности).

     Акционерные общества обязаны предоставлять  списки своих аффилированных лиц  в регистрирующий орган ежеквартально, не позднее 30 дней после окончания  отчетного квартала. При появлении  у акционерного общества нового аффилированного  лица, исключении лица из списка аффилированных, а также изменении сведений о них акционерное общество обязано в срок не позднее 3 дней с момента, когда ему стало известно о таком факте, внести в список соответствующие изменения. Кроме того, акционерное общество обязано по требованию регистрирующего органа предоставлять список его аффилированных лиц в срок не позднее 10 дней с момента получения такого требования.

     Еще одной формой учета, свойственной только для открытых акционерных обществ, является ежегодное опубликование в СМИ (в срок не позднее 30 дней после окончания отчетного года), доступных для всех акционеров, списков аффилированных лиц этих обществ. Помимо этого акционерное общество обязано обеспечить его акционерам возможность ознакомиться со списком аффилированных лиц данного акционерного общества. Копия списка должна предоставляться по письменному требованию акционера за плату в течение 10 дней с момента предъявления такого требования.

     При размещении списка аффилированных лиц  акционерного общества на странице (вэб-сайте) в сети Интернет на указанной странице должны раскрываться:

• список аффилированных лиц акционерного общества на текущую дату;
• списки аффилированных лиц акционерного общества на предыдущие даты, но не менее чем за три последних года.

     При этом в течение 3 дней с даты размещения списка аффилированных лиц на странице в сети Интернет акционерным обществом в регистрирующий орган представляется письмо, подтверждающее, что список аффилированных лиц размещен в сети Интернет, с указанием адреса страницы, на которой размещены данные сведения.

     Кроме того, в федеральном законе РФ «Об  акционерных обществах» сказано, что  «аффилированные лица обязаны уведомить  общество о принадлежащих им акциях общества с указанием их количества и категории (типов) не позднее 10 дней с даты приобретения акций» [п. 2 ст. 93; 3]. Подобная информация необходима прежде всего для совершенствования порядка осуществления сделок с крупными пакетами акций, а также обеспечения инвесторов информацией, необходимой для принятия ими решений о совершении подобных сделок на рынке ценных бумаг.

     Следует отметить, что документы, которые  предоставляются в регистрирующий орган, могут быть представлены в  форме электронного документа, подписанного электронной цифровой подписью, в соответствии с нормативными правовыми актами Федеральной комиссии, устанавливающими порядок предоставления электронных документов. В этом случае представление указанных документов на бумажном и магнитном носителях не требуется.

     Третьей формой раскрытия информации об аффилированных лицах юридического лица является бухгалтерская отчетность. Положение по бухгалтерскому учету устанавливает порядок раскрытия информации об операциях между организацией, подготавливающей бухгалтерскую отчетность, и аффилированным лицом. Если в отчетном периоде организация проводила операции с аффилированными лицами, то в бухгалтерской отчетности по каждому лицу раскрывается следующая информация:

1. характер отношений с ним (контроль или оказание значительного влияния);
2. виды операций с ним;
3. объем операций каждого вида (в абсолютном или относительном выражении);
4. стоимостные показатели по не завершенным на конец отчетного периода операциям;
5. использованные методы определения цен по каждому виду операций с ним.

     Информация  об аффилированных лицах, предусмотренная данным положением, включается в пояснительную записку, входящую в состав бухгалтерской отчетности, в виде отдельного раздела.