Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Февраля 2012 в 23:16, контрольная работа
Согласно Положению о бухгалтерском учете и отчетности РФ (п.48) к нематериальным активам относят права, возникающие: из авторских и иных договоров на произведения науки, литературы, искусства и объекты смежных прав, на программы для ЭВМ, базы данных и др.; из патентов на изобретения, промышленные образцы, селекционные достижения ;из свидетельств на полезные модели, товарные знаки и знаки обслуживания или лицензионных договоров на их использование; из прав на “ноу-хау” и др.
1. Теория: Учет списания, реализации и прочего выбытия нематериальных
активов ………………………………………………………………..………………….3
1.1 Учет нематериальных активов, их списания …………………………………........3
1.2 Выбытие нематериальных активов ………………………….…………….……….3
2. Практическая часть…………………...………………………………………………5
2.1 Исходные данные………………………………………………………………….....5
2.2 Решение………………………………………………………………………..……...6
Список используемой литературы………………………………………
Хозяйственные операции за IV квартал 200_ г.:
№ п/п | Наименование документа | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. |
1 | Счет-фактура поставщика | Акцептованы счета
поставщиков:
А)За материалы Д15К60 Б)Товарно-заготовительные расходы Д15К60 |
1003380 21000 |
2 | Приходный ордер, бухгалтерская справка | Оприходованы
на склад материалы
А) по учетным
ценам Б) отклонение в стоимости материалов Д16К15 |
1003380 21000 |
3 | Выписка банка | Перечислено с
расчетного счета в погашение
задолженности:
А) поставщикам за материалы Д60К51 Б) транспортным организациям за доставку материалов |
1003380 21000 |
Итого | |||
4 | Лимитно-заборные карты, требования | Отпущено и
израсходовано материалов по учетным
ценам на производство:
А) изделий А Д20АК10 71,7% Б) изделий
Б В) на обслуживание оборудования Д25.1К10 0,6% Г) на цеховые
нужды Д) на нужды заводоуправления Д26К10 0,2% |
1200000 450000 10000 9000 4000 |
Итого | |||
5 | Ведомость № 10 | Списываются отклонения
по материалам отпущенным на производство:
А) изделий
А Б) изделий
Б В) на обслуживание оборудования Д25.1К16 Г) на цеховые
нужды Д) на нужды заводоуправления Д26К16 |
15057 5670 126 105 42 |
Итого | |||
6 | Акт приемки-передачи основных средств | Получено безвозмездно
от другого завода оборудование первоначальной
А) стоимостью Б) амортизация объекта Д98К02 |
12000000 750000 |
7 | Разработочная таблица ф. № 6 | Начислена за месяц
амортизация:
А) машин
и оборудования Б) зданий,
сооружений и прочих основных средств
цехового назначения В) зданий, сооружений и прочих основных средств общезаводского назначения Д26К02 |
60000 10000 6000 |
Итого | |||
8 | Бухгалтерская справка | Произведены отчисления
от прибыли в резервный капитал |
160000 |
9 | Бухгалтерская справка | Произведены отчисления
в резерв для ремонта основных
средств
А) машин
и оборудования Б) зданий,
сооружений и прочих основных средств
цехового назначения В) зданий, сооружений и прочих основных средств общезаводского назначения Д26К96 |
50000 10000 10000 |
Итого | |||
10 | Наряды, табеля, расчетно-платежные ведомости | Начислена и
распределена заработная плата за месяц
основных производственных рабочих по
производству:
А) изделий
А Б) изделий
Б В) рабочих, обслуживающих оборудование Д25.1К70 Г) персонала
цехов Д) персонала заводоуправления Д26К70 Е) рабочих за время очередных отпусков Д96К70 |
1000000 500000 300000 100000 70000 30000 |
Итого | |||
11 | Бухгалтерская справка, расчетно-платежная ведомость | Произведены отчисления
единого социального налога от начисленной
заработной платы:
А) изделий
А Б) изделий
Б В) рабочих, обслуживающих оборудование Д25.1К69 Г) персонала
цехов Д) персонала заводоуправления Д26К69 Е) рабочих за время очередных отпусков Д96К69 |
260000 130000 78000 26000 18200 7800 |
Итого | |||
12 | Бухгалтерская справка | Резервируются
для включения в себестоимость
продукции суммы на предстоящую оплату
очередных отпусков в размере 10% от начисленной
заработной платы:
Производственных рабочих по изделиям А Д20АК96 Производственных рабочих по изделиям Б Д20БК96 Рабочих,
обслуживающих оборудование |
100000 50000 30000 |
Итого | |||
13 | Выписка банка | Оплачено с
расчетного счета за электроэнергию,
использованную на изготовление:
А) изделий
А Б) изделий
Б В) обслуживание производственного оборудования Г) отопление и освещение цеха основного производства Д) отопление
и освещение зданий общехозяйственного
назначения |
8000 14000 6000 8000 10000 |
Итого | |||
14 | Расчетно-платежная ведомость | Произведены удержания налогов из заработной платы работников предприятия Д70К68 | 120000 |
15 | Бухгалтерская справка | Списываются в
конце месяца расходы по содержанию
и эксплуатации машин и оборудования
Д20АК25.1
Распределить их между изделиями А и Б пропорционально сметным (нормативным) ставкам Д20БК25.1 Для распределения расходов заполнить табл. 2 |
304452 229674 |
Итого | |||
16 | Бухгалтерская справка | Списываются общепроизводственные
расходы (цеховые). Распределить их между
изделиями А и Б пропорционально основной
заработной плате рабочих. Для распределения
расходов заполнить табл. 3
Д20АК25.2
|
109280 53825 |
Итого | |||
17 | Бухгалтерская справка | Списываются общехозяйственные
(общезаводские) расходы. Распределить
их между изделиями А и Б пропорционально
основной заработной плате производственных
рабочих. Для распределения расходов заполнить
табл. 3.
|
79222 39020 |
Итого | |||
18 | Накладные | Выпущена из основного
производства и оприходована на складе
готовая продукция по плановой производственной
себестоимости:
|
2852150 1520900 |
Итого
по плановой производственной себестоимости
Отклонения фактической производственной себестоимости от плановой (экономия «-», перерасход «+») по: Изделиям А Д40К20А 3876011 Д40К90 -1023861 Изделиям Б Д40К20Б 1972189 Д40К90 -451289 | |||
19 | Счета, накладные, счета-фактуры | Отгружена со склада
продукция покупателям:
А) по плановой себестоимости Д45К43 |
4373050 |
20 | Выписка с расчетного счета | Оплачены с
расчетного счета расходы по отправке
готовой продукции покупателям
Д44К60
|
45000 |
21 | Выписка с расчетного счета | Поступило на расчетный
счет
А) от покупателей
за реализованную продукцию по оптовым
ценам Б) НДС |
7060000 1412000 |
Итого | |||
22 | Бухгалтерская справка | Списываются внепроизводственные расходы на себестоимость реализованной продукции Д90К44 | 45000 |
23 | Бухгалтерская справка | Списывается реализованная
продукция:
А) по плановой себестоимости Д90К45 |
4373050 |
24 | Ведомость 16 | Начислен налог на добавленную стоимость Д90К68 | 1412000 |
25 | Бухгалтерская справка | Списан на соответствующий
счет финансовый результат от реализации
продукции (для определения суммы используйте
табл. 6) |
1166800 |
26 | Бухгалтерская справка | Произведены отчисления
от прибыли в резервный капитал |
300000 |
27 | Чеки | Получено в
кассу с расчетного счета на выплату
заработной платы, премий, командировочных
и хозяйственных расходов |
1800900 |
28 | Выписка с расчетного счета, платежные поручения | Перечислено с
расчетного счета:
А) налоги,
удержанные с заработной платы работников
предприятия Б) органам
социального страхования |
120000 450000 |
Итого | |||
29 | Платежные ведомости, расходные кассовые ордера | Выданы из кассы:
А) заработная
плата и премии Б) под
отчет на хозяйственные и |
1200000 320000 |
Итого | |||
30 | Выписка с расчетного счета, платежные поручения | Перечислено с
расчетного счета в погашение
задолженности:
Банку в погашение краткосрочной ссуды Д66К51 |
1000000 |
31 | Выписка с расчетного счета | Поступили средства
от дебиторов, ранее списанные на
убытки в связи с истечением сроков
исковой давности
|
50000 |
32 | Приходный кассовый ордер | Взносы родителей
на содержание детей в детском
саду
|
150000 |
33 | Выписка с расчетного счета, платежные поручения | Перечислено с
расчетного счета в бюджет:
А) сумма налога на добавленную стоимость Д99К68 Б) сумма
налога на прибыль |
1412000 200000 |
Итого | |||
34 | Акт приема-передачи основных средств | Возвращена арендодателю
взятая ранее в аренду автомашина |
200000 |
Распределение расходов на содержание и эксплуатацию машин и оборудования
Виды продукции | Сметные (нормативные) расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования | Фактически | |
Сумма, руб. | % | ||
А | 108010 | 304452 | 57% |
Б | 80120 | 229674 | 43% |
Итого | 188130 | 534126 | 100% |
Распределение цеховых и общехозяйственных расходов
Виды продукции | Основная заработная плата производственных рабочих, руб. | Цеховые расходы | Общехозяйственные расходы | ||
Сумма | % | Сумма | % | ||
А | 1000000 | 109280 | 67% | 79222 | 67% |
Б | 500000 | 53825 | 33% | 39020 | 33% |
Итого | 1500000 | 163105 | 100% | 118242 | 100% |
T
- Счета
Д-т 01 К-т
|
Д-т 08 К-т
|
Д-т 10 К-т
|
Д-т 15 К-т
|
Д-т 16 К-т
|
Д-т 20А К-т
|
Д-т 20Б К-т
|
Д-т 25.1 К-т
|
Д-т 25.2 К-т
|
Д-т 26 К-т
|
Д-т 40 К-т
|
Д-т 43 К-т
|
Д-т 44 К-т
|
Д-т 45 К-т
|
Д-т 50 К-т
|
Д-т 51 К-т
|
Д-т 52 К-т
|
Информация о работе Учет списания, реализации и прочего выбытия нематериальных активов