Учет списания, реализации и прочего выбытия нематериальных активов

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Февраля 2012 в 23:16, контрольная работа

Описание работы

Согласно Положению о бухгалтерском учете и отчетности РФ (п.48) к нематериальным активам относят права, возникающие: из авторских и иных договоров на произведения науки, литературы, искусства и объекты смежных прав, на программы для ЭВМ, базы данных и др.; из патентов на изобретения, промышленные образцы, селекционные достижения ;из свидетельств на полезные модели, товарные знаки и знаки обслуживания или лицензионных договоров на их использование; из прав на “ноу-хау” и др.

Содержание работы

1. Теория: Учет списания, реализации и прочего выбытия нематериальных
активов ………………………………………………………………..………………….3
1.1 Учет нематериальных активов, их списания …………………………………........3
1.2 Выбытие нематериальных активов ………………………….…………….……….3
2. Практическая часть…………………...………………………………………………5
2.1 Исходные данные………………………………………………………………….....5
2.2 Решение………………………………………………………………………..……...6
Список используемой литературы………………………………………

Файлы: 1 файл

Контрольная бу.doc

— 375.00 Кб (Скачать файл)
 

 Хозяйственные  операции за IV квартал 200_ г.:

№ п/п Наименование  документа Содержание  хозяйственной операции Сумма, руб.
1 Счет-фактура  поставщика Акцептованы счета  поставщиков:

А)За материалы                                          Д15К60

Б)Товарно-заготовительные  расходы      Д15К60

 
1003380

21000

2 Приходный ордер, бухгалтерская справка Оприходованы  на склад материалы

А) по учетным  ценам                                 Д10К15

Б) отклонение в стоимости материалов   Д16К15

 
1003380

21000

3 Выписка банка Перечислено с  расчетного счета в погашение  задолженности:

А) поставщикам  за материалы                   Д60К51

Б) транспортным организациям за доставку материалов

 
 
1003380

21000

Итого                                                                                                                                        1024380
4 Лимитно-заборные карты, требования Отпущено и  израсходовано материалов по учетным  ценам на производство:

А) изделий  А                                            Д20АК10      71,7%

Б) изделий  Б                                            Д20БК10       27,0%

В) на обслуживание оборудования       Д25.1К10       0,6%

Г) на цеховые  нужды                              Д25.2К10       0,5%

Д) на нужды заводоуправления             Д26К10          0,2%

 
 
1200000

450000

10000

9000

4000

Итого                                                                                                                                        1673000
5 Ведомость № 10 Списываются отклонения по материалам отпущенным на производство:

А) изделий  А                                          Д20АК16

Б) изделий  Б                                           Д20БК16

В) на обслуживание оборудования     Д25.1К16

Г) на цеховые  нужды                            Д25.2К16

Д) на нужды  заводоуправления          Д26К16

 
 
15057

5670

126

105

42

Итого                                                                                                                                        21000
6 Акт приемки-передачи основных средств Получено безвозмездно от другого завода оборудование первоначальной

А) стоимостью                                       Д08К98

Б) амортизация  объекта                        Д98К02

 
 
12000000

750000

7 Разработочная таблица ф. № 6 Начислена за месяц  амортизация:

А) машин  и оборудования                    Д25.1К02

Б) зданий, сооружений и прочих основных средств  цехового назначения                             Д25.2К02

В) зданий, сооружений и прочих основных средств  общезаводского назначения                 Д26К02

 
60000 

10000 

6000

Итого                                                                                                                                       76000
8 Бухгалтерская справка Произведены отчисления от прибыли в резервный капитал                                                   Д84К82  
160000
9 Бухгалтерская справка Произведены отчисления в резерв для ремонта основных средств

А) машин  и оборудования                    Д25.1К96

Б) зданий, сооружений и прочих основных средств цехового назначения                             Д25.2К96

В) зданий, сооружений и прочих основных средств  общезаводского назначения                 Д26К96

 
 
50000 

10000 

10000

Итого                                                                                                                                        70000
10 Наряды, табеля, расчетно-платежные ведомости Начислена и  распределена заработная плата за месяц  основных производственных рабочих по производству:

А) изделий А                                          Д20АК70

Б) изделий  Б                                           Д20БК70

В) рабочих, обслуживающих оборудование  Д25.1К70

Г) персонала  цехов                                Д25.2К70

Д) персонала  заводоуправления           Д26К70

Е) рабочих  за время очередных отпусков  Д96К70

 
 
1000000

500000

300000

100000

70000

30000

Итого                                                                                                                                        2000000
11 Бухгалтерская справка, расчетно-платежная ведомость Произведены отчисления единого социального налога от начисленной  заработной платы:

А) изделий  А                                            Д20АК69

Б) изделий  Б                                             Д20БК69

В) рабочих, обслуживающих оборудование   Д25.1К69

Г) персонала  цехов                                  Д25.2К69

Д) персонала  заводоуправления             Д26К69

Е) рабочих  за время очередных отпусков   Д96К69

 
 
260000

130000

78000

26000

18200

7800

Итого                                                                                                                                        520000
12 Бухгалтерская справка Резервируются для включения в себестоимость  продукции суммы на предстоящую оплату очередных отпусков в размере 10% от начисленной заработной платы:

Производственных  рабочих по изделиям А     Д20АК96

Производственных  рабочих по изделиям Б      Д20БК96

Рабочих, обслуживающих оборудование         Д25.1К96

 
 
 
 
100000

50000

30000

Итого                                                                                                                                        180000
13 Выписка банка Оплачено с  расчетного счета за электроэнергию, использованную на изготовление:

А) изделий  А                                           Д20АК60

Б) изделий  Б                                            Д20БК60

В) обслуживание производственного оборудования

                                                                  Д25.1К60

Г) отопление  и освещение цеха основного производства

                                                                  Д25.2К60

Д) отопление  и освещение зданий общехозяйственного назначения                                               Д26К60

 
 
8000

14000 

6000 

8000 

10000

Итого                                                                                                  Д60К51                         46000
14 Расчетно-платежная  ведомость Произведены удержания  налогов из заработной платы работников предприятия                           Д70К68  
120000
15 Бухгалтерская справка Списываются в  конце месяца расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования         Д20АК25.1

Распределить  их между изделиями А и Б  пропорционально сметным (нормативным) ставкам           Д20БК25.1

Для распределения  расходов заполнить табл. 2

 
304452 

229674

Итого                                                                                                         Д20К25.1              534126
16 Бухгалтерская справка Списываются общепроизводственные расходы (цеховые). Распределить их между изделиями А и Б пропорционально основной заработной плате рабочих. Для распределения расходов заполнить табл. 3                   Д20АК25.2

                                                                         Д20БК25.2

 
 
 
109280

53825

Итого                                                                                                                                        163105
17 Бухгалтерская справка Списываются общехозяйственные (общезаводские) расходы. Распределить их между изделиями А и Б пропорционально основной заработной плате производственных рабочих. Для распределения расходов заполнить табл. 3.

                                                                         Д20АК26

                                                                         Д20БК26

 
 
 
 
79222

39020

Итого                                                                                                                                        118242
18 Накладные Выпущена из основного производства и оприходована на складе готовая продукция по плановой производственной себестоимости:                                              Д43К40
  • Изделий А в количестве 1967 шт.  по плановой себестоимости 1450,0 руб. за 1 шт.
  • Изделий Б в количестве 1135 шт. по плановой себестоимости 1340,0 руб. за 1 шт.
 
 
 
 
2852150 

1520900

Итого по плановой производственной себестоимости 

Отклонения  фактической производственной себестоимости  от плановой (экономия «-», перерасход «+») по:

Изделиям  А          Д40К20А 3876011

                              Д40К90    -1023861

Изделиям  Б          Д40К20Б    1972189

                              Д40К90    -451289

19 Счета, накладные, счета-фактуры Отгружена со склада продукция покупателям:

А) по плановой себестоимости               Д45К43

 
4373050
20 Выписка с расчетного счета Оплачены с  расчетного счета расходы по отправке готовой продукции покупателям                    Д44К60

                                                                    Д60К51

 
45000
21 Выписка с расчетного счета Поступило на расчетный  счет

А) от покупателей  за реализованную продукцию по оптовым ценам                                                 Д51К62

Б) НДС                                                       Д51К62

 
 
7060000

1412000

Итого                                                                                                    Д62К90                      8472000
22 Бухгалтерская справка Списываются внепроизводственные  расходы на себестоимость реализованной продукции     Д90К44  
45000
23 Бухгалтерская справка Списывается реализованная  продукция:

А) по плановой себестоимости               Д90К45

 
4373050
24 Ведомость 16 Начислен налог  на добавленную стоимость     Д90К68 1412000
25 Бухгалтерская справка Списан на соответствующий счет финансовый результат от реализации продукции (для определения суммы используйте табл. 6)                                     Д90К99  
 
1166800
26 Бухгалтерская справка Произведены отчисления от прибыли в резервный капитал                                                               Д84К82  
300000
27 Чеки  Получено в  кассу с расчетного счета на выплату  заработной платы, премий, командировочных и хозяйственных расходов                                                      Д50К51  
 
1800900
28 Выписка с расчетного счета, платежные поручения Перечислено с  расчетного счета:

А) налоги, удержанные с заработной платы работников предприятия                                               Д68К51

Б) органам  социального страхования произведенные  отчисления                                                     Д69К51

 
 
120000 

450000

Итого                                                                                                                                        570000
29 Платежные ведомости, расходные кассовые ордера Выданы из кассы:

А) заработная плата и премии                  Д70К50

Б) под  отчет на хозяйственные и командировочные  расходы                                                                 Д71К50

 
1200000 

320000

Итого                                                                                                                                        1520000
30 Выписка с расчетного счета, платежные поручения Перечислено с  расчетного счета в погашение  задолженности:

Банку в погашение краткосрочной ссуды    Д66К51

 
 
1000000
31 Выписка с расчетного счета Поступили средства от дебиторов, ранее списанные на убытки в связи с истечением сроков исковой давности

                                                                       Д51К91

 
 
50000
32 Приходный кассовый ордер Взносы родителей  на содержание детей в детском  саду

                                                                       Д50К76

 
150000
33 Выписка с расчетного счета, платежные поручения Перечислено с  расчетного счета в бюджет:

А) сумма  налога на добавленную стоимость   Д99К68

                                                                              Д68К51

Б) сумма  налога на прибыль                              Д99К68

                                                                              Д68К51

 
 
1412000 

200000

Итого                                                                                                                                        1612000
34 Акт приема-передачи основных средств Возвращена арендодателю взятая ранее в аренду автомашина                                                                     К001  
200000

Распределение расходов на содержание и эксплуатацию машин и оборудования

Виды  продукции Сметные (нормативные) расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования Фактически
Сумма, руб. %
А 108010 304452 57%
Б 80120 229674 43%
Итого 188130 534126 100%

Распределение цеховых и общехозяйственных  расходов

Виды  продукции Основная  заработная плата производственных рабочих, руб. Цеховые расходы Общехозяйственные расходы
Сумма % Сумма %
А 1000000 109280 67% 79222 67%
Б 500000 53825 33% 39020 33%
Итого 1500000 163105 100% 118242 100%
 

     T - Счета 

Д-т               01          К-т   

Сн= 2476000  
0 0
Ск 2476000  
 

Д-т                 08                 К-т

Сн  =0  
12000000 0
Ск= 12000000  
 

Д-т                 10                 К-т

Сн  =1590000  
1003380 1673000
Ск  =920380  
 

Д-т                15                   К-т

Сн 0

1003380

21000

 
1003380

21000

1024380 1024380
Ск 0  
 

Д-т                 16                 К-т

Сн= 0  
21000 21000
Ск  =0  
 
 

Д-т                20А               К-т

Сн= 800000

1200000

15057

1000000

260000

100000

8000

304452

109280

79222

 
3876011
3076011 3876011
Ск= 0  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Д-т                20Б                К-т

Сн  =500000

450000

5670

500000

130000

50000

14000

229674

53825

39020

 
1972189
1472189 1972189
Ск= 0  
 

Д-т                25.1              К-т

Сн  =0

10000

126

60000

50000

300000

78000

30000

6000

 
304452

229674

534126 534126
Ск= 0  
 
 

Д-т              25.2              К-т

Сн= 0

9000

105

10000

10000

100000

26000

8000

 
109280

53825

163105 163105
Ск= 0  
 
 
 
 
 
 
 
 

Д-т               26                К-т

Сн  =0

4000

42

6000

10000

70000

18200

10000

 
118242
118242 118242
Ск  =0  
 

Д-т               40                 К-т

Сн  =0

3876011

1972189

-1023861

-451289

2852150

1520900

4373050 4373050
Ск  =0  
 

Д-т                 43                 К-т

Сн  =400000

2852150

1520900

 
4373050
4373050 4373050
Ск  =400000  
 

Д-т               44                К-т

Сн  =0  
45000 45000
Ск  =0  
 

Д-т                 45                 К-т

Сн= 0  
4373050 4373050
Ск  =0  
 
 

Д-т                 50                 К-т

Сн  =5000

1800900

150000

 
1520000
1950900 1520000
Ск  =435900  
 
 
 

Д-т                51                К-т

Сн  =2500000

7060000

1412000

50000

 
1003380

21000

46000

45000

1800900

570000

1000000

1612000

8522000 6098280
Ск  =4923720  
 

Д-т                 52                 К-т

Сн  =2000000  
0 0
Ск  =2000000  

Информация о работе Учет списания, реализации и прочего выбытия нематериальных активов