Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Сентября 2015 в 23:17, контрольная работа
Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами и имеющим самостоятельный баланс и др. Порядок открытия расчетного счета регламентирован инструкцией, в соответствии с которой каждому предприятию может быть открыт только один расчетный счет в одном из банков по его выбору.
1. Теоретические основы учета операций по расчетному счету на предприятии.
2. Организация учета операций по расчетному счету на действующем предприятии.
2.1. Описание организации Отдел образования, спорта и туризма Кличевского райисполкома Могилевской области.
2.2 Анализ учетной политики Отдела образования, спорта и туризма Кличевского райисполкома Могилевской области. .
2.3. Учет операций по расчетному счету в организации.
Список использованных источников
Приложения
2.3. Учет операций
по расчетному счету в
Для учета движения бюджетных средств на текущих счетах в банке и лицевых счетах в органах казначейства предназначен счет 10 «Текущие счета по бюджету». Так же на счете учитывается движение средств, приравненных к бюджетному финансированию и направляемых в счет бюджетного финансирования.
Рассмотрим и проанализируем «Выписки движения по счету» за 2012 год поквартально:
1. Выписка из лицевого счета за 27.03.2012 (Приложение 3).
Она показывает, что у организации открыт счет в АСБ «Беларусбанк» №3604000000818.
Все перечисления осуществляемые в этот день показаны в Приложении 3
На 27.03.2012 входящее сальдо было равно 2 920 010,00руб.
Обороты по дебету составили 6 907 010,00
Обороты по кредиту составили 6 634 298,00
Переходящее сальдо 2 647 298,00
2.Выписка из лицевого счета за 29.06.2012 (Приложение 4)
На 29.06.2012 входящее сальдо было равно 64 321 789,00 руб.
Все перечисления осуществляемые в этот день показаны в Приложении 4.
Обороты по дебету составили 36 537 688,00 руб., обороты по кредиту составили 193 905,00 руб. Исходящее сальдо равно 27 978 015,00 руб.
3. Выписка из лицевого счета за 27.09.2012 (Приложение 5 ).
На 27.09.2012 входящее сальдо было равно 16 074 103,00 руб.
Все перечисления осуществляемые в этот день показаны в Приложении5
Обороты по дебету составили 58 112 570,00 руб., обороты по кредиту составили 55 740 290,00 руб. Исходящее сальдо равно 13 701 823,00 руб.
4. Выписка из лицевого счета за 29.12.2012 (Приложение 6).
На 29.12.2012 входящее сальдо было равно 1 529 290,00 руб.
Все перечисления осуществляемые в этот день показаны в Приложении 6 .
Обороты по дебету составили 2 835 950,00 руб., обороты по кредиту составили 1 348 220,00 руб. Исходящее сальдо равно 41 560,00 руб.
Сопоставление дебетового и кредитового оборотов за отчетный период показывает конечный финансовый результат отчетного периода и отражается в «Бухгалтерском балансе» (Приложение 7).
Список использованных источников:
1. Вакуленко Т.Г., Фомина
Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой)
отчетности для принятия
2. Ладутько Н.И. Бухгалтерский учет / Н.И. Ладутько. – Мн.: ФУА ИНФОРМ, 2010. – 368 с.
3. Нечитайло А.И. Учет финансовых результатов и распределения прибыли / А.И. Нечитайло. – СПб.: Питер, 2008. – 336 с.
4. Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет на современном предприятии / Н.В Пошерстник. – М.: ТК Велби, Проспект, 2009. – 552 с.
5. Чернюк А.А. Бухгалтерский учет в бюджетных организациях:Учебник/ А.А. Чернюк. –Мн.: Выш. Шк.,2004. –496 с.
6. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев – М.: ИНФРА-М, 2008. – 237с.
Информация о работе Учет операций по расчетному счету на предприятии