Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Апреля 2011 в 21:28, курсовая работа
Целью данной работы явилось изучение теоретических и практических аспектов бухгалтерского и налогового учета финансовых результатов.
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1. Источники финансирования расходов организации
1.2. Порядок формирования финансового результата организации от обычных видов деятельности
1.3. Учет прочих доходов и расходов организации
1.4. Состав операционных и внереализационных доходов и расходов
1.5. Понятие чрезвычайных доходов и расходов, их учет
1.6. Налог на прибыль. Реформация бухгалтерского баланса. Распределение прибыли. Учет нераспределенной прибыли
1.7. Доходы будущих периодов. Основные виды и порядок их учета. Учет расходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов
ГЛАВА 2. РЕШЕНИЕ СКВОЗНОЙ ПРАКТИЧЕСКОЙ ЗАДАЧИ ПО УЧЕТУ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ И СОСТАВЛЕНИЮ БУХГАЛТЕРСКОГО ОТЧЕТА…………………………………..
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Таблица 2
| № п/п | Документ | Содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | Счет-фактура поставщика от 02.12. | Акцептован счет
поставщика за поступившую и принятую
на склад сталь листовую 200т,
в т.ч.: а) стоимость материалов; б) НДС – 18% |
10/2 19/3 |
60 60 |
144150 122161 21989 |
| 2. | Счет № 37 от 03.12. | Принят к
оплате счет автотранспортной организации
за перевозку материалов, в т.ч.:
а) стоимость транспортных услуг; б) НДС – 18% |
10/1 19/3 |
60 60 |
13170 11161 2009 |
Продолжение табл. 2
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 3. | Лимитно-заборная карта № 74 от 01.12. | Отпущена со склада в производство сталь листовая в количестве 180 т | 20 |
10/2 |
127330 |
| 4. | Расчет бухгалтерии за декабрь | Списана на производство соответствующая сумма транспортно-заготовительных расходов (расчет составить в табл. 3) | 20 |
10/1 |
7719 |
| 5. | Выписка банка от 06.12. платежные поручения № 178, 179 от 05.12. | Перечислена с
расчетного счета задолженность:
а) поставщикам за материалы; б) автотранспортной организации |
60 62 |
51 51 |
144150 13170 |
| 6. | Расчет бухгалтерии за декабрь | Списана на расчеты
с бюджетом сумма НДС по оплаченным:
а) материальным ценностям (сталь листовая); б) транспортным услугам |
68/1 68/1 |
19 19 |
21989 2009 |
| 7. | Расходный кассовый ордер № 54 от 06.12. | Выдано из кассы под отчет Петрову А.Е. на командировочные расходы | 71 |
50 |
5100 |
| 8. | Расчетная ведомость № 12 за декабрь | Начислена заработная плата рабочим основного производства | 20 |
70 |
148510 |
| 9. | Расчет бухгалтерии
за декабрь |
Начислен единый социальный налог на зарплату рабочих основного производства (26%) | 20 |
69 |
38613 |
| 10. | Расчетная ведомость № 12 за декабрь | Удержан налог на доходы физических лиц из начисленной рабочим заработной платы | 70 |
68/3 |
14382 |
| 11. | Авансовый отчет 12.12. | Утвержден авансовый отчет Петрова А.Е. Расходы списаны на затраты | 20 |
71 |
5340 |
| 12. | Расходный кассовый ордер № 55 от 14.12. | Выдана из кассы сумма перерасхода по авансовому отчету Петрова А.Е. | 71 |
50 |
240 |
| 13. | Счет-фактура
поставщика
№ 132 от 15.12. |
Акцептован
счет ОАО «Строймаш» за поступивший на
фирму станок, в т.ч.:
а) стоимость станка; б) НДС – 18% |
08 19 |
60 60 |
286500 242797 43703 |
| 14. | Счет № 21 от 16.12. | Акцептован
счет транспортной организации за перевозку
станка, в т.ч.:
а) стоимость транспортных услуг; б) НДС – 18 % |
08 19 |
60 60 |
18770 3379 |
Продолжение табл. 2
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 15. | Акт ввода в эксплуатацию № 8 от 17.12. | Токарный станок введен в эксплуатацию | 01/1 |
08 |
261567 |
| 16. | Расчет бухгалтерии
за декабрь |
Начислена амортизация по основным средствам, используемым для производства продукции | 20 |
02 |
1270 |
| 7. | Выписка банка от 03.12. | Поступили денежные средства в кассу на выплату заработной платы | 50 |
51 |
127500 |
| 18. | Платежная ведомость № 28 от 04.12. | Выдана зарплата работникам | 70 |
50 |
125200 |
| 19. | Платежная ведомость № 28 от 04.12. | Невыданная работникам заработная плата депонирована | 76/4 |
70 |
2300 |
| 20. | Объявление на взнос наличными от 06.12. | Сумма депонированной заработной платы сдана на расчетный счет | 51 |
50 |
2300 |
| 21. | Выписка банка от 24.12. | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету | 68 |
51 |
23810 |
| 22. | Счет-фактура № 87 от 11.12. | Принят к
оплате счет за электроэнергию, потребленную
на технические нужды, в т.ч.:
а) услуги за электроэнергию; б) НДС – 18% |
20 19 |
60 60 |
2840 2407 433 |
| 23. | Товарно-транспортная накладная № 236 от 20.12. Акт приема-передачи № 3 | Отгружен проданный шлифовальный станок и выставлен счет ЗАО «Олимп» (в т.ч. НДС – 18%) | 62 |
91/1 |
44280 |
| 24. | Акт на списание основных средств № 3 от 20.12. | Списана первоначальная стоимость реализованного шлифовального станка | 01/2 |
01/1 |
61700 |
| 25. | Акт № 3 на списание основных средств от 20.12. Расчет бухгалтерии | Списана сумма накопленной амортизации по шлифовальному станку | 02 |
01/2 |
39900 |
| 26. | Расчет бухгалтерии | а) Списана остаточная
стоимость шлифовального станка.
б) Начислен НДС по проданному станку |
91/2 91/3 |
01/2 68/1 |
21800 6755 |
Продолжение табл. 2
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 27. | Выписка банка от 23.12. | Поступили на расчетный счет средства за проданный шлифовальный станок | 51 |
62 |
44280 |
| 28. | Выписка банка от 24.12. | Поступил на расчетный счет аванс в счет предстоящей поставки готовой продукции | 51 |
62/1 |
35500 |
| 29. | Расчет бухгалтерии | Начислен налог на добавленную стоимость по полученному авансу в счет поставки готовой продукции (18%) | 62/1 |
68/1 |
5415 |
| 30. | Выписка банка от 25.12. | Погашена задолженность поставщикам за сырье и материалы (в т.ч. НДС – 18%) | 60 |
51 |
39150 |
| 31. | Расчет бухгалтерии
За декабрь |
Предъявлена к зачету из бюджета сумма НДС по оплаченным материальным ценностям | 68/1 |
19 |
5972 |
| 32. | Товарно-транспортная накладная, счет-фактура № 116 от 26.12. | Отгружены излишние материалы и выставлен счет ЗАО «Лайн» | 62 |
91/1 |
43440 |
| 33. | Расчет бухгалтерии | Начислен НДС (18%) по проданным материалам | 91/3 | 68/1 | 7819 |
| 34. | Расчет бухгалтерии за декабрь | а) Списана учетная
стоимость проданных б) Списаны ТЗР на реализованные материалы по среднему % |
91/2 91/2 |
10/2 10/1 |
24100 1461 |
| 35. | Выписка банка от 27.12. | Поступили денежные средства на расчетный счет за проданные материалы | 51 |
62 |
43440 |
| 36. | Накладные, ведомости
выпуска готовой продукции
за декабрь |
Выпущенная из производства продукция сдана на склад готовой продукции по фактической себестоимости | 43 |
20 |
386750 |
| 37. | Товарно-транспортная
накладная, счет-фактура
за декабрь |
Предъявлен счет за готовую продукцию, отгруженную покупателям (в т.ч. НДС – 18%) | 62 |
90/1 |
627600 |
| 38. | Расчет бухгалтерии | Начислен НДС (18%) по отпущенной продукции | 90/3 | 68/1 | 95736 |
Продолжение табл. 2
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 39. | Счет-фактура № 69 от 28.12. | Акцептован
счет транспортной организации за транспортировку
готовой продукции покупателям,
в т.ч.:
а) за транспортные услуги; б) НДС – 18% |
44 19 |
76 76 |
34240 6163 |
| 40 | Расчет бухгалтерии
за декабрь |
Списана фактическая
себестоимость отгруженной |
90/2 |
43 |
346260 |
| 41 | Расчет бухгалтерии | Списаны расходы на продажу продукции | 90/2 | 44 | 34240 |
| 42 | Расчет бухгалтерии | Ранее полученная сумма аванса зачтена в уменьшение задолженности покупателей | 62/1 |
62 |
35500 |
| 43 | Выписка банка от 28.12. | Поступили на расчетный счет денежные средства за реализованную продукцию | 51 |
62 |
627600 |
| 44 | Расчет бухгалтерии | Сумма НДС, списывается по ранее полученному авансу | 68/1 | 62/1 | 5415 |
| 45 | Расчет бухгалтерии,
счет-фактура
за декабрь |
Предъявлен счет за арендную плату по переданному в аренду имуществу за отчетный период (в т.ч. НДС) | 62 |
91/1 |
52980 |
| 46 | Расчет бухгалтерии | Начислен НДС по арендной плате (18%) | 91/3 | 68/1 | 8082 |
| 47 | Расчет бухгалтерии
за декабрь |
Определить финансовый результат по основному виду деятельности (выпуск и реализация продукции) | 90 |
99 |
151364 |
| 48 | Расчет бухгалтерии
за декабрь |
Определить финансовый результат от прочих организаций | 91/9 |
99 |
70683 |
| 49 | Расчет бухгалтерии | Начислен налог на прибыль предприятия (20%) | 99 | 68/2 | 53292 |
| 50 | Выписка банка от 30.12. | Перечислен в бюджет налог на прибыль | 68/2 | 51 | 53292 |
| 51 | Расчет бухгалтерии
31 декабря |
Списана нераспределенная прибыль в порядке реформации баланса | 99 |
84 |
168756 |
Расчет транспортно-
к операциям 4 и 34
Таблица 3
| Показатели | По покупным ценам | ТЗР | Фактическая себестоимость материала | |
| 1. | Остаток материалов на начало периода | 269770 | 12600 | 282370 |
| 2. | Получено материалов за месяц | 122161 | 11161 | 133322 |
| Итого | 391931 | 23761 | 415692 | |
| 3. | Средний процент
(%)
ТЗР = |
6,06 | ||
| 4. | Расход материалов (стали) на производство | 127330 | 7719 | 135049 |
| 5. | Реализация ТМЦ на сторону | 24100 | 1461 | 25561 |
| Итого | 151430 | 9181 | 160611 | |
| 6. | Остаток материалов на конец периода | 240501 | 14581 | 255082 |
Расчет налога на прибыль за 2010 год
Таблица 4
| № п/п | Показатели | Сумма,
Руб. |
| 1. | Валовая прибыль с начала года | |
| 2. | Корректировка прибыли в целях налогообложения | - |
| 3. | Налогооблагаемая прибыль (1+2) | |
| 4. | Ставка налога | 20% |
| 5. | Сумма налога с начала года | - |
| 6. | Налог на прибыль с начала года до окончания отчетного месяца | - |
| 7. | Сумма налога, подлежащая уплате |
Информация о работе Учет финансовых результатов деятельности организации