Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Декабря 2009 в 13:29, Не определен
Введение
1. Сущность и значение безналичных расчетов
1.1. Понятие «безналичные расчеты»
1.2. Основы организации безналичных расчетов
1.3. Очередность платежей по расчетным документам
2.. Формы и учет безналичных расчетов
2.1. Платежное поручение
2.2. Расчеты аккредитивами
2.3. Расчеты чеками
2.4. Расчеты по инкассо
3.Выписка банка - регистр аналитического учета
4.Денежные средства в пути
Заключение
Список используемой литературы
Приложение №1
Приложение №2
При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле «Назначение платежа» должна быть сделана ссылка на соответствующий закон (с указанием его номера, даты принятия).
При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату и номер исполнительного документа, а также наименование органа, вынесшего решение, подлежащее принудительному исполнению.
Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.
Документооборот
при инкассовой форме расчетов полностью
совпадает с расчетами
3.
ВЫПИСКА БАНКА
– РЕГИСТР АНАЛИТИЧЕСКОГО
УЧЕТА.
Предприятие периодически (ежедневно или в другие установленные банком сроки) получает от банка выписку из расчетного счета, т.е. перечень произведенных им за отчетный период операций. К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны средства, а также документы, выписанные предприятием. Она отражает движение денежных средств на расчетном счете предприятия (Приложение №2).
В выписке указывается:
Выписка из расчетного счета является вторым экземпляром лицевого счета предприятия, открытого ему банком. Сохраняя денежные средства предприятий, банк считает себя должником предприятия (его кредиторская задолженность), поэтому остатки средств и поступления на расчетный счет записывает по кредиту расчетного счета, а уменьшение своего долга (списания, выдача наличными) — по дебету. Обрабатывая выписки, бухгалтер должен помнить об этой особенности и записывать зачисленные суммы и остаток по дебету расчетного счета, а списания — по кредиту.
Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей. Все приложенные к выписке документы гасятся штампом ”погашено”. Ошибочно зачисленные или списанные с расчетного счета суммы отражаются на счете 76 ”Расчеты с дебиторами и кредиторами”, а банку немедленно сообщается о таких суммах для внесения исправлений. В последующих выписках банк вносит исправления, а в бухгалтерском учете предприятия задолженность списывается.
На
полях проверенной выписки
Полученная из банка выписка проверяется и обрабатывается: подбираются все оправдательные документы, проставляются корреспондирующие счета (коды), а по расходам на содержание и эксплуатацию машин и оборудования, общепроизводственным и общехозяйственным издержкам обращения, расчетам с бюджетом и другим, кроме того, проставляются и коды статей.
Это необходимо потому, что аналитический учет по многим счетам организуется в разрезе статей. Группировка сумм по статьям осуществляется в листах-расшифровках, которые открываются ежемесячно в разрезе счетов и заполняются по данным документов к соответствующим журналам-ордерам.
Синтетический учет операций по расчетному счету ведется на счете 51 "Расчетный счет”. Это активный счет, по дебету которого записываются остаток денежных средств предприятия на начало месяца, поступления наличных денег из кассы предприятия, от покупателей, полученные ссуды и т.д. По кредиту этого счета отражаются денежные средства, уплаченные в погашение задолженности предприятия поставщикам материальных ценностей (услуг), подрядчикам за выполненные работы, бюджету, банку за полученные ссуды, органам социального страхования и прочим кредиторам, а также суммы, выданные предприятию наличными в кассу.
Для отражения оборотов по кредиту счета 51 служит журнал-ордер №2. Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах и, кроме того, контролируются ведомостью №2. Основанием для заполнения этих регистров являются проверенные и обработанные выписки из расчетного счета.
Суммы
с одинаковыми
Наличие
этих показателей за каждый отчетный
день и месяц позволяет анализировать
источники поступления денежных средств
на расчетный счет предприятия, контролировать
целевое использование средств, исполнение
обязательств перед бюджетом и прочими
органами, согласно утвержденному календарному
графику финансовых платежей.
Счет 51 "Расчетные счета" корреспондирует со счетами:
По дебету | По кредиту |
50
Касса
51 Расчетные счета 52 Валютные счета 55 Специальные счета в банках 57 Переводы в пути 58 Финансовые вложения 60 Расчеты
с поставщиками и 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 68 Расчеты по налогам и сборам 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 71 Расчеты с подотчетными лицами 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 75 Расчеты с учредителями 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 79 Внутрихозяйственные расчеты 80 Уставный капитал 86 Целевое финансирование 90 Продажи 91 Прочие доходы и расходы 98 Доходы будущих периодов 99 Прибыли и убытки |
04 Нематериальные
активы
50 Касса 51 Расчетные счета 52 Валютные счета 55 Специальные счета в банках 57 Переводы в пути 58 Финансовые вложения 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 68 Расчеты по налогам и сборам 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 71 Расчеты с подотчетными лицами 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 75 Расчеты с учредителями 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 79 Внутрихозяйственные расчеты 80 Уставный капитал 81 Собственные акции (доли) 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 96 Резервы предстоящих расходов 99 Прибыли и убытки |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.
В курсовой работе были рассмотрены основные формы безналичных расчетов и методы отражения данных расчетов в бухгалтерском учете.
Таким образом, из выше изложенного материала видно, что в сложившихся современных экономических условиях использование безналичных расчетов является более выгодным и экономически более целесообразным.
Использование безналичных расчетов в бухгалтерском учете способствует ускоренному денежному обороту и , благодаря государственной стандартизации, простоте применения расчетных документов на всей территории РФ.
На
всех стадиях использования
Это
делает безналичные расчеты самыми
удобными и ими начинают пользоваться
не только предприятия, но и физические
лица.
Список используемой литературы:
Приложение №1
к Курсовой работе по бухгалтерскому финансовому учету
на
тему «Учет безналичных
расчетов»
образец
любой платежки
Приложение №2
к Курсовой работе по бухгалтерскому финансовому учету
на
тему «Учет безналичных
расчетов»
образец любой выписки банка