Структура налога

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Февраля 2011 в 23:14, контрольная работа

Описание работы

Налог - это обязательный индивидуальный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на правах собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. В соответствии со статьей 17 НК РФ налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно объект налогообложения; налоговая база; налоговый период, налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога.

Содержание работы

Введение………………………………………………………………………….3

1.Элементы налога и их характеристика………………………………………4

1.Субъект налогообложения (налогоплательщик)….…………………….4
2.Предмет и объект налогообложения…………………………………….7
3.Налоговая база…………………………….………………………….…...8
4.Налоговая ставка………………………………………………………...10
5.Налоговый период……………………………………………………….12
6.Порядок исчисления налога………………………………………….…13
7.Порядок и сроки уплаты налога….…………………………………..…15
2.Практическое задание….…………………………………………………….18

Заключение……………..……………………………………………………….22

Список использованной литературы………………………………….………..23

Файлы: 1 файл

Налоги.doc

— 118.50 Кб (Скачать файл)

     Срок  уплаты налога не может быть изменен, если в отношении налогоплательщика:

1) возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах;

2) проводится  производство по делу о налоговом  правонарушении либо по делу  об административном правонарушении, связанном с нарушением законодательства о налогах;

3) имеются  достаточные основания полагать, что лицо воспользуется таким  изменением для сокрытия своих  денежных средств или иного  имущества, подлежащего налогообложению,  либо это лицо собирается выехать  за пределы Российской Федерации  на постоянное место жительство. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.Практическое  задание 

Задача: Место нахождения ООО «Вега» - Мурманск. В собственности организации  в 2005 году имеются следующие транспортные средства:

1. Яхта  с двигателем мощностью 100 л.с. (приобретена в марте 2005 г.);

2. Моторная  лодка с двигателем мощностью  5 л.с.;

3. Автобус  с двигателем мощностью 160 л.с.;

4. Легковой  автомобиль с двигателем мощностью  75 л.с. (продан в апреле 2005 г.).

Определить  сумму транспортного налога организации  за 2005 год.

Решение и расчеты:

     В соответствии с Законом Мурманской области "О транспортном налоге" от 18.11.2002 N 368-01-ЗМО с изменениями  и дополнениями, внесенными Законами Мурманской области от 22.04.2003 N 394-01-ЗМО, от 22.04.2003 N 395-01-ЗМО, от 20.11.2003 N 440-01-ЗМО, от 05.01.2004 N 463-01-ЗМО.

1. Налоговые  ставки устанавливаются настоящим  Законом соответственно в зависимости  от мощности двигателя, тяги  реактивного двигателя или валовой  вместимости транспортных средств,  категории транспортных средств  в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

Наименование  объекта налогообложения Налоговая  ставка  (в рублях)
Автомобили  легковые с мощностью  двигателя (с каждой лошадиной силы)
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно                25
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 35
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт о 147,1 кВт) включительно                            50
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно                  75
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)            150
Мотоциклы и мотороллеры  с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно       10
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно                     20
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)             50
Автобусы  с мощностью двигателя (с  каждой лошадиной силы)
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно     50
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)            100
Грузовые  автомобили с мощностью  двигателя (с аждой  лошадиной силы)
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно     25
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно                 40
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно                  50
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)            52
Другие  самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)    25
Снегоходы, мотосани с мощностью  двигателя (с каждой лошадиной силы)
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно      25
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)             50
Катера, моторные лодки и  другие водные транспортные средства с мощностью  двигателя (с каждой лошадиной силы)
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно     10
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)            20
Яхты  и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно     100
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)            200
Гидроциклы  с мощностью двигателя (с  каждой лошадиной  силы)
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно     125
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)            250
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой  регистровой тонны валовой вместимости)       100
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда,имеющие  двигатели (с каждой лошадиной силы)  125
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с  каждого килограмма силы тяги)                166
Другие  водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с  единицы транспортного средства)                              1000
 

     Организации-налогоплательщики  по итогам налогового периода (календарного года) самостоятельно исчисляют сумму  транспортного налога в отношении  каждого транспортного средства путем умножения соответствующей  налоговой базы на налоговую ставку. В случае регистрации и (или) снятия с регистрации транспортного средства в течение календарного года расчет суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев владения транспортным средством к 12 - числу календарных месяцев в  налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства независимо от даты (числа) принимается за полный месяц. В аналогичном порядке определяется количество месяцев владения транспортным средством при снятии его с учета. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается за один полный месяц. 

Организации - налогоплательщики по месту нахождения транспортных средств, производят уплату транспортного налога и представляют в налоговый орган налоговую декларацию по транспортному налогу. Порядок и сроки уплаты налога, срок представления налоговой декларации устанавливаются законами субъектов РФ (пункты 1, 2 ст. 363 НК РФ).

Юридические лица (предприятия и организации) рассчитывают транспортный налог самостоятельно и уплачивают его не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Юридические лица представляют в ИФНС РФ по месту регистрации декларацию по транспортному налогу не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

1. Расчет  данных для заполнения декларации  и уплаты налога.

Данные  для заполнения декларации Яхта Моторная лодка Автобус Легковой автомобиль
Код вида ТС для целей налогообложения (по пункту 2 статьи 358 Кодекса): 420 32 420 31 540 03 510 04
Общая мощность двигателей, кВт 73.55   117,68 55.1625
Общая мощность двигателей, лошадиных сил 100 5 160 75
Количество  полных месяцев владения: 10 12 12 4
Код налоговой  льготы - 10300 - -
Коэффициент: 0.83 1 1 0.33
Ставка налога: 100 10 50 25
Сумма налога (руб.): 8330 0 8000 619

 
Ответ:

Сумма транспортного налога составит за 2005 год

1). на  яхту -  8 330 рублей,

2). моторная  лодка не является объектом  налогообложения транспортным налогом  (по  пункту 2 статьи 358 Кодекса) - от уплаты транспортного налога освобождаются весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил. Код налоговой льготы 10300.

3). на  автобус - 8 000 рублей,

4). На  легковой автомобиль - 619 рублей,

Общая сумма транспортного налога организации за 2005 год составит 16 949 рублей. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение

 

     В современных экономических условиях знание дисциплины «Налоги и налогообложение»  играет приоритетную роль в подготовке специалистов в области финансов и кредита, бухгалтерского учета и налогообложения.

       Налоговые поступления - достаточно  существенная часть предпринимательских  расходов, в связи с чем умение  правильно рассчитывать налоговые  платежи, а также своевременно  использовать налоговые льготы  представляет собой одно из важнейших условий работы специалистов.

     Действующим налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрена достаточно жесткая мера ответственности за налоговые правонарушения; знание налоговых  норм, регулирующих эту сферу отношений, позволяет хозяйствующим субъектам избежать налоговых санкций и тем самым повысить прибыльность и конкурентоспособность выпускаемых товаров (выполняемых работ, оказываемых услуг). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  использованной литературы

1.Налоговый  кодекс Российской Федерации: в двух частях. от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 09.03.2010).

2. Закон Мурманской области "О транспортном налоге" от 18.11.2002 N 368-01-ЗМО с изменениями и дополнениями, внесенными Законами Мурманской области от 22.04.2003 N 394-01-ЗМО, от 22.04.2003 N 395-01-ЗМО, от 20.11.2003 N 440-01-ЗМО, от 05.01.2004 N 463-01-ЗМО.

3.Жидкова  Е.Ю., Налоги и налогообложение:  Учебное пособие. Изд:Эксмо.,2009.480с.

4.Миляков  Н.В., Налоги и налогообложение,серия  Высшее образование,Изд."Инфра-М",2009 г. 520 с.

5.Налоги  и налогообложение в Российской  Федерации. Ф. Н. Филина., Изд-во: ГроссМедиа, РОСБУХ: 2009 г. 156 с.

6.Семенихин  В.В., Все налоги России. Изд-во«ЭКСМО»,  2009.— 1040 с.

7.Тарасова  В.Ф, Семыкина Л.Н, Сапрыкина  Т.В., Налоги и налогообложение. 3-е  изд., перераб. - М.: Кнорус, 2007. — 320 с. 

Информация о работе Структура налога