Понятие и функции денежных средств и расчетов на предприятии

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Бухгалтерский учёт денежных средств представляет собой достаточно трудоемкий и объемный участок учета, который требует от бухгалтера достаточного опыта работы и хорошего знание законодательно-нормативной базы. Он должен понимать весь кругооборот учета денежных средств поступления и реализации товаров, начисления и выплаты заработной платы хорошо ориентироваться в современном состоянии рыночной экономики.

Денежные средства являются наиболее ликвидными активами любого предприятия, организация правильного и своевременного учета и анализа денежных средств во многом способствует улучшению хозяйственной деятельности предприятия, а конечном итоге и его финансовому положению. Это тоже не совсем благоприятно сказывается на деятельности предприятия, но как уже было сказано выше, здесь влияние может оказать состояние экономики нашей страны. Также видно, что больший удельный вес по притоку и оттоку денежных средств занимает текущая деятельность. Предприятию необходимо стремиться, чтобы показатели по финансовой и инвестиционной деятельности были высоки. Этот показатель можно поправить, занимаясь не только производством и реализацией минеральных удобрений, но и ввести в свою работу дополнительные виды деятельности.

Вся совокупность расчетов может быть разделена на две большие группы:

- наличные расчеты – расчеты  наличными деньгами по оплате  труда, по подотчетным суммам, по  служебным командировкам, по текущим  хозяйственным операциям и т.д.

- безналичные расчеты - расчеты  через учреждения банков с  помощью записей на открытых  в нем счетах.

Для хранения денежных средств и расчетов контрагентами организация открывает банковский счет, на который зачисляются ее денежные средства и с которого производятся ее платежи. Открытие счета означает заключение договора банковского счета, по которому банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет собственника денежные средства и выполнять его распоряжения о перечислении и выдаче денег со счета и проведении других операций. К основным первичным документам, которыми оформляются операции по банковскому счету, относятся платежные поручения, платежные требования, инкассовые поручения, чеки, объявления на взнос наличными, мемориальные ордера банка.

Каждое предприятие для осуществления своей деятельности в банке открывает текущий расчетный счет для хранения денежных средств.

Безналичные расчеты на предприятиях осуществляются через банки по счету, открытому на основании договора банковского счета.

 

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

 

1. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие. М.: ИКЦ «МарТ», 2006.

2. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

3. Кирьянова З.В. Бухгалтерский учет: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2007.

4. Пушкарь М.С. Бухгалтерский учет в системе управления. М.: Финансы и статистика, 2005.