Первичная документация по движению основных средств

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Декабря 2011 в 18:54, контрольная работа

Описание работы

Движение основных средств связано с осуществлением хозяйственных операций по поступлению, внутреннему перемещению и выбытию основных средств. Указанные операции оформляют типовыми формами первичной учетной документации.
Операциями по поступлению основных средств являются ввод их в действие в результате осуществления капитальных вложений, безвозмездное поступление основных средств, аренда, лизинг, оприходование неучтенных ранее основных средств, выявленных при инвентаризации, внутреннее перемещение.

Содержание работы

1 Первичная документация по движению основных средств….………………3
Задача 1………………………………………………………………………….…7
Задача 2…………………………………………………………………………...10
Список использованной литературы…………………………………………...19

Скачать архив (19.30 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

бухучет.docx

— 77.20 Кб (Скачать файл)

Таблица 2

Изменение в балансе под влиянием хозяйственных операций

Актив	Баланс на 1 марта	Изменения за март (+; - )	Баланс на 1 апреля
По всем разделам	999000	-118500	880500
Всего:	999000

Пассив	Баланс на 1 марта	Изменения за март (+; - )	Баланс на 1 апреля
По всем разделам	999000	-118500	880500
Всего:	999000

Задание 2

Решите задачу по учету хозяйственных операций предприятия, используя данные начальных остатков на счетах и содержание хозяйственных операций.

При решении задачи требуется:

Начертите в тетради оборотный баланс (форма приведена ниже, в приложении 1) и занесите начальные сальдо по счетам, указанным в условии задачи. Посчитайте оба итога начальных сальдо и если они не равны, найдите и устраните ошибки.
Начертите в тетради схемы синтетических счетов и занесите в них суммы начальных остатков на 1 -е число месяца, пользуясь данными условиями задачи и оборотного баланса (схемы счетов приведены в приложении 2). При открытии счетов необходимо указать не только номер, но и точное наименование счета, субсчета в соответствии с выпиской из плана счетов. Счета следует располагать в порядке возрастания их номеров.
Начертите в тетради форму журнала регистрации хозяйственных операций и проводок (приложение 3), зарегистрируйте в нем хозяйственные операции, указанные в условии задачи, при этом числовые данные следует брать согласно закрепленному за студентом варианту по последней цифре зачетной книжки. (0, 1, 2, 3 - задача 1; 4, 5, 6 - задача 2; 7, 8, 9 – задача 3). В данном журнале все хозяйственные операции за месяц нужно регистрировать так, как они даны в условии задачи без каких-либо сокращений или группировок.
Определите и занесите в журнал регистрации бухгалтерскую проводку (корреспонденцию счетов), присваивая ей очередной порядковый номер, независящий от номера хозяйственной операции.
Сделайте разноску бухгалтерских проводок на схемы счетов. При отражении на счетах хозяйственных операций за месяц необходимо указывать соответствующие им номера бухгалтерских проводок.
Подсчитайте и запишите в журнал итог, а на схемах счетов обороты за месяц.
Занесите обороты счетов в оборотный баланс, после чего подсчитайте и запишите в нем итог оборотов и проверьте, совпадают ли они друг с другом и с итогом журнала регистрации. Если нет равенства итогов, найдите и устраните ошибки.
Определите конечное сальдо по каждому счету, занося эти величины и на схемы счетов, и в оборотный баланс.
В оборотном балансе подсчитайте оба итога конечных сальдо. Если нет равенства итогов, найдите и устраните ошибки.
Пользуясь данными оборотного баланса (сальдо по счетам), составьте бухгалтерский баланс на типографском бланке, по форме № 1. Подсчитайте в балансе итоги групп, разделов и общую валюту баланса.
Составить в процессе решения всех задач расчет по форме приведенной в приложении 4.

Условия задачи

Учет основных операций промышленного предприятия ЗАО «Гермес».

1. Остатки по синтетическим счетам (начальное сальдо) на 1 января 20__ г. (для всех вариантов):

Задание 2

Учет основных операций промышленного предприятия ЗАО «Гермес»

1 Остатки по синтетическим счетам на 1 января 200_г

№ синтетического счета, субсчета	Наименование синтетического счета, субсчета	Сумма, руб.
01	Основные средства	300000
02	Амортизация основных средств	48400
10/1	Сырье и материалы	62700
10/3	Топливо	51150
10/9	Инвентарь и хозяйственные принадлежности	12870
20	Основное производство	19800
43	Готовая продукция	57940
50	Касса	165
51	Расчетный счет	115060
55	Специальные счета в банках	12320
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	46200
62	Расчеты с покупателями и заказчиками (дебетовое сальдо)	8000
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	24200
68	Расчеты по налогам и сборам (кредитовое сальдо)	31980
69/1	Расчеты по социальному страхованию (кредитовое сальдо)	1485
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	29700
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
76/1	разные дебиторы	4125
76/2	разные кредиторы	7700
80	Уставный капитал	352550
82	Резервный капитал	30195
96	Резервы предстоящих расходов	2200
97	Расходы будущих периодов	4400
99	Прибыли и убытки	73920

Журнал хозяйственных операций

№ опер.	Содержание операции	Сумма	Проводки
№ опер.	Содержание операции		Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1.	С расчетного счета в кассу получены наличные для выплаты заработной платы	45000	50	51
2.	Выдана из кассы заработная плата за ноябрь месяц	40000	70	50
3.	Депонирована невыплаченная заработная в 3-х дневный срок	5000	50	70
4.	Депонированная заработная плата возвращена на расчетный счет	5000	51	50
5.	Поступили на склад материалы по акцептованным счетам – фактурам поставщиков: – продажная отпускная цена поставщика – НДС – транспортные расходы – НДС – НДС к зачету перед бюджетом	9200 1656 1500 270 1928	10 19 10 19	60 60 60 60
6.	Оплачено за разгрузку материалов из подотчетных сумм:
7.	Оплачено с расчетного счета за поступившие материалы, в т.ч. НДС – 1890	12626	60	51
8.	Поступила на расчетный счет выручка за отгруженную продукцию	25200	51	43
9.	Отпущены в производство и израсходованы материалы по фактической себестоимости на: - изготовление продукции - общехозяйственные нужды	16430 6500	20 26	10 10
10.	Начислена заработная плата персоналу за декабрь:
	а) рабочим за изготовление продукции	25000	20	70
	б) служащим и обслуживающему персоналу	15000	23	70
11.	Произведены удержания из заработной платы: - налог на доходы физических лиц - по исполнительным листам,	4400 1350	70 70	68 73
12.	Начислено пособие по временной нетрудоспособности	2300	73	70
13.	Начислен ЕСН на сумму расходов по оплате труда по ставке 26% - рабочих изготавливающих продукцию - служащих и обслуживающего персонала суммы определить	6500 3900	69 69	70 70
14.	Начислены страховые взносы от несчастных случаев и травматизм на сумму расходов на оплату труда по ставке 0,2% - рабочих изготавливающих продукцию - служащих и обслуживающего персонала Сумму определить	50 30	69 69	70 70
15.	Начислена амортизация основных средств: - основного производства -общехозяйственного назначения	2700 1900	02 02	01 01
16.	Перечислено с расчетного счета платежными поручениями: - в оплату за услуги общехозяйственного назначения - кредиторская задолженность - расходы и реализация продукции - бюджету НДФЛ - органам социального страхования и обеспечения ЕСН и страховые взносы	3500 740 1440 4600 11790	26 76 90 68 69	51 51 51 51 51
17.	Резервируются средства на предстоящий капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения	1700	01	26
18.	Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежат зачету по расчету с бюджетом	73 500	19	60
19.	Начислена абонентская плата за телефон	300	26	60
20.	Выпущена из производства готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости. Сумму определить. Остаток незавершенного производства по расчету бухгалтерии – 10590 руб.	247800	40	20
21.	Отгружена реализованная готовая продукция и предъявлены счета-фактуры для расчетов с покупателями по договорным ценам с НДС, в том числе НДС	1500	90 19	43 43
22.	Списана фактическая производственная себестоимость реализованной продукции покупателям	1250	43	90
23.	Списаны на себестоимость реализованной продукции расходы на продажу (см. операцию 16)	1620	43	90
24.	Определена и отражена прибыль от реализации продукции. Сумму определить см. счет 90 «Продажи»	183 722	91	99
25.	Начислен налог на имущество	800	68	01
26.	Списаны прочие доходы и расходы на счет 99 «Прибыль и убытки». Сумму определить, см. счет 91	183514	91	99
27.	Начислен налог на прибыль по ставке 24% с налогооблагаемой прибыли. Сумму определить см. счет 99 «Прибыль и убытки»	44043	68	99
28.	Определена и перечислена сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет ( см. субсчет 68/2 «Расчеты с бюджетом по НДС»	33032	68	99
29.	Банком списаны средства с расчетного счета в погашении кредита	1500	76	51
30	Внесена в кассу дебиторская задолженность	1000	50	76
31	Выдано в подотчет на хозяйственные расходы	1670	26	71
32	При реформировании баланса списывается со счета 99 «Прибыли и убытки» на счет 84 «Нераспределенная прибыль» нераспределенная прибыль отчетного года. Сумму определить	187500	99	84

Д 50 К
Сн 0
5200	4000
200	1560
25000	2730
90000
ОбД 120400	ОбКт 8290
Сд 112110

Д 51 К
Сн 44800
53000	5200
18270	11700
	12000
	10200
	25000
	18700
ОбД 71270	ОбКт 82800
Сд 33270

Д 10 К
Сн 22000
17000	11000

ОбД 17000	ОбКт 11000
Сд 28000

Д 20 К
Сн 46000
11000
21000
ОбД 32000	ОбКт 0
Сд 78000

Д 40 К
Сн 0
	42000

ОбД 0	ОбКт 42000
	Ск 42000

Д 43 К
Сн 0
42000

ОбД 42000	ОбКт 0
Сд 42000

Д 62 К
Сн 0
	53000
	18270
ОбД 0	ОбКт 71270
	Ск 71270

Д 60 К
	Ск 11700
11700	17000
12000
18700



ОбД 42400	ОбКт 17000
Сд 13700

Д 68 К
	Ск 10200
10200

ОбД 10200	ОбКт 0

Д 67 К
Сн 0
	90000

ОбД 0	ОбКт 90000
	Ск 90000

Д 70 К
Сн 0
1560	12000
2730	21000
ОбД 4290	ОбКт 33000
	Ск 28710

Информация о работе Первичная документация по движению основных средств