Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Февраля 2012 в 13:13, контрольная работа
Исходные данные приведены в приложении 1.
Выполнить анализ финансового состояния коммерческой организации «ВАРИАНТ 3» на основе Бухгалтерских балансов текущего и предыдущего года и Отчета о прибылях и убытках. Предварительно рассчитайте недостающие показатели отчетности.
1. Задача № 3
Исходные данные приведены в приложении 1.
Выполнить
анализ финансового состояния
Решение задачи:
Финансовое
состояние – комплексное
Анализ
финансового состояния
Цель
финансового состояния
Традиционно для анализа финансового состояния используются способы: горизонтальный, вертикальный, финансовый коэффициенты и модель Дюпона.
Цель
горизонтального анализа
Анализ
состава и динамики
имущества организации
(горизонтальный анализ
актива баланса)
Показатели | На начало
года, тыс. руб. |
На конец
года, тыс. руб. |
Изменение | |
(+, -), тыс. руб. | в % к началу года | |||
А | 1 | 2 | 3 | 4 |
1. Внеоборотные активы всего, в т.ч.: | 1 306,00 | 5 047,00 | 3 741,00 | 286,45 |
1.1. Нематериальные активы | ||||
1.2. Основные средства | 1 186,00 | 4 885,00 | 3 699,00 | 311,89 |
1.3. Незавершенное строительство | 120 | 162 | 42,00 | 35,00 |
2. Оборотные активы всего, в т.ч.: | 28 467,00 | 47 649,00 | 19 182,00 | 67,38 |
2.1. Запасы | 5 609,00 | 21041 | 15 432,00 | 275,13 |
2.2. НДС по приобретенным ценностям | 50 | 60 | 10,00 | 20,00 |
2.3. Дебиторская
задолженность (платежи по |
66 | 70 | 4,00 | 6,06 |
2.4. Дебиторская
задолженность (платежи по |
364 | 19266 | 18 902,00 | 5192,86 |
2.5. Краткосрочные финансовые вложения | 5871 | 2729 | -3 142,00 | -53,52 |
2.6. Денежные средства | 15260 | 529 | -14 731,00 | -96,53 |
2.7. Прочие оборотные активы | 1247 | 3954 | 2 707,00 | 217,08 |
Итого имущества (Валюта баланса) | 29 773,00 | 52 696,00 | 22 923,00 | 76,99 |
Данные таблицы показывают, что общая сумма имущества исследуемой организации увеличилась за год на 22 923 тыс. руб. (или на 76,99 %) и составила 52 696 тыс. руб. Это увеличение произошло за счет роста внеоборотных активов на 3 741 тыс. руб. и роста оборотных активов на 19 182 тыс. руб. Позитивным моментом является рост основных средств на 3 699 тыс. руб. (или на 311,89% %), запасов на 15 432 тыс. руб. (или на 275,13 %). Увеличение этих двух составляющих активов характеризует рост реальной стоимости имущества, рост производственного потенциала организации. Вместе с тем, увеличение всех видов дебиторской задолженности: сроком погашения свыше 12 месяцев и в пределах 12 месяцев на 4 тыс. руб. (или на 6,06 %) и на 18 902 тыс. руб. (или на 5192,86 %) и уменьшение денежных средств на 14 731 тыс. руб. (или на 96,53 %), соответственно, является отрицательным фактором оценки финансового состояния.
Оценка состояния и динамики источников образования имущества также осуществляется с помощью горизонтального анализа.
Показатели | На начало
года, тыс. руб. |
На конец
года, тыс. руб. |
Изменение | |
(+, -), тыс. руб. | в % к началу года | |||
А | 1 | 2 | 3 | 4 |
1. Капитал и резервы всего, в т.ч.: | 2 023,00 | 2 068,00 | 45,00 | 2,22 |
1.1. Уставный капитал | 1 680,00 | 1 677,00 | -3,00 | -0,18 |
1.2. Резервный капитал | 303 | -303,00 | -100,00 | |
1.4. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 40 | 391 | 351,00 | 877,50 |
2. Краткосрочные обязательства, в т.ч.: | 27750 | 50628 | 22 878,00 | 82,44 |
2.1. Займы и кредиты | ||||
2.2. Кредиторская задолженность | 27750 | 50628 | 22 878,00 | 82,44 |
2.3. Доходы будущих периодов | ||||
2.4. Резервы предстоящих расходов | ||||
Итого источников образования имущества | 29 773,00 | 52 696,00 | 22 923,00 | 76,99 |
Из таблицы видно, что рост источников образования имущества организации на 22923 тыс. руб. (или на 76,99 %) произошел как за счет незначительного роста собственного капитала на 45 тыс. руб. (или на 2,22 %), так и за счет роста краткосрочных обязательств на 22 878 тыс. руб. (или на 82,44 %). Собственный капитал увеличился в основном за счет роста нераспределенной прибыли в размере 351 тыс. руб.. Увеличение краткосрочных обязательств произошло за счет роста кредиторской задолженности на 22 878 тыс. руб. (или на 82,44 %), что имеет двойственное значение. С одной стороны, организация привлекла дополнительные беспроцентные источники приобретения активов. А с другой стороны, рост обязательств, которые в любом случае нужно будет погашать, всегда ухудшает финансовой состояние организации, усугубляет ее платежеспособность.
Цель
вертикального анализа
Показатели | На начало года | На конец года | Изменение
(+, -), % |
А | 1 | 2 | 3 |
1. Внеоборотные активы всего, в т.ч.: | 4,39 | 9,58 | 5,19 |
1.1. Нематериальные активы | |||
1.2. Основные средства | 3,98 | 9,27 | 5,29 |
1.3. Незавершенное строительство | 0,40 | 0,31 | -0,10 |
2. Оборотные активы всего, в т.ч.: | 95,61 | 90,42 | -5,19 |
2.1. Запасы | 18,84 | 39,93 | 21,09 |
2.2. НДС по приобретенным ценностям | 0,17 | 0,11 | -0,05 |
2.3. Дебиторская
задолженность (платежи по |
0,22 | 0,13 | -0,09 |
2.4. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев, после отчетной даты) | 1,22 | 36,56 | 35,34 |
2.5. Краткосрочные финансовые вложения | 19,72 | 5,18 | -14,54 |
2.6. Денежные средства | 51,25 | 1,00 | -50,25 |
2.7. Прочие оборотные активы | 4,19 | 7,50 | 3,32 |
Баланс | 100,00 | 100,00 | - |
1. Капитал и резервы всего, в т.ч.: | 6,79 | 3,92 | -2,87 |
1.1. Уставный капитал | 5,64 | 3,18 | -2,46 |
1.2. Резервный капитал | 1,02 | 0,00 | -1,02 |
1.4. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 0,13 | 0,74 | 0,61 |
2. Краткосрочные обязательства, в т.ч.: | 93,21 | 96,08 | 2,87 |
2.1. Займы и кредиты | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
2.2. Кредиторская задолженность | 93,21 | 96,08 | 2,87 |
Баланс | 100,00 | 100,00 | - |
Анализ данных таблицы показал, что за год по некоторым статьям активов и пассивов баланса произошли значительные изменения. Наибольшую долю в имуществе организации занимают оборотные активы – 90,42 % на конец года, что на 5,19 % меньше чем на начало года. Соответственно в этом размере увеличилась доля внеоборотных активов и составила на конец года 9,58 %. Это улучшает финансовое состояние организации, так как большая доля мобильной части активов способствует ускорению оборачиваемости активов, повышению доходов от продажи продукции (работ, услуг). Наибольшую долю среди активов на конец года занимают запасы – 39,93 % и краткосрочная дебиторская задолженность – 36,56 %. За год произошел большой скачок данных активов организации. также следует отметить большое снижение доли денежных средств в структуре активов – на 50,25%. В целом можно сказать, что такое резкое изменение структуры активов вызвано увеличение объемов деятельности организации. Это является положительным моментом.
Анализируя структуру пассива баланса, следует отметить, как отрицательный момент финансовой устойчивости организации высокую долю заемного капитала организации, она составила - 93,21 % на начало года до 96,08 % на конец года. Соответственно в этом размере – 2,87 % снизилась доля собственного капитала.
Сопоставляя
структуры изменений в активе
и пассиве баланса можно
2. Задача № 7
Исходные данные приведены в приложении 2.
По данным баланса выполнить анализ заемных источников хозяйственных средств.
Решение задачи:
Используем
элементы методологии выполнения экономического
анализа: – абсолютные и относительные
показатели; – их изменение. Расчетные
данные приведены в таблице.
Анализ динамики и структуры заемных источников ООО «НАИНА» на отчетный год
Показатели | Код строки | Сумма, тыс. руб. | Структура заемного капитала, % | ||||
На начало периода | На конец периода | изменение | На начало периода | На конец периода | изменение | ||
IV. Долгосрочные обязательства | |||||||
Займы и кредиты | 510 | 7822 | 7075 | -747 | 6,69 | 6,08 | -0,62 |
Итого по разделу IV | 590 | 7822 | 7075 | -747 | 6,69 | 6,08 | -0,62 |
V. Краткосрочные обязательства | |||||||
Займы и кредиты | 610 | 79462 | 59277 | -20185 | 67,99 | 50,91 | -17,08 |
в том числе: | |||||||
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 | 3000 | 34583 | 31583 | 2,57 | 29,70 | 27,14 |
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 612 | 141 | 141 | 0 | 0,12 | 0,12 | 0,00 |
Кредиторская задолженность | 620 | 25664 | 47210 | 21546 | 21,96 | 40,55 | 18,59 |
в том числе: | |||||||
поставщики и подрядчики | 621 | 16574 | 31513 | 14939 | 14,18 | 27,07 | 12,88 |
задолженность перед персоналом организации | 624 | 705 | 568 | -137 | 0,60 | 0,49 | -0,12 |
задолженность по налогам и сборам | 626 | 2345 | 4827 | 2482 | 2,01 | 4,15 | 2,14 |
авансы полученные | 627 | 1680 | 800 | -880 | 1,44 | 0,69 | -0,75 |
прочие кредиторы | 628 | 4360 | 9502 | 5142 | 3,73 | 8,16 | 4,43 |
Доходы будущих периодов | 640 | 3923 | 2867 | -1056 | 3,36 | 2,46 | -0,89 |
ИТОГО по разделу V | 690 | 109049 | 109354 | 305 | 93,31 | 93,92 | 0,62 |
ИТОГО заемного капитала | 116871 | 116429 | -442 | 100,00 | 100,00 | - |
Согласно данным таблицы можно сказать, что динамика заемного капитала является отрицательной (уменьшение на 442 тыс. руб.). В целом при увеличении валюты баланса на конец года и снижении доли заемного капитала говорит об увеличении доли собственного капитала, что является положительной тенденцией.
Снижение доли заемного капитала произошло за счет различных факторов. Положительной тенденцией является уменьшение долгосрочной задолженности на 747 тыс. руб. А вот краткосрочная задолженность увеличилась на 305 тыс.руб. Это произошло за счет уменьшения займов и кредитов на 20185 тыс. руб., доходов будущих периодов на 1056 тыс. руб. и увеличения кредиторской задолженности на 21546 тыс. руб.
Анализ структуры заемных источников формирования капитала показал, что наибольшую долю составляют краткосрочные обязательства – 93,31%. И за отчетный период она изменилась незначительно, на 0,62%, и составила 93,92%. Структура краткосрочной задолженности выглядит следующим образом. Наибольшую долю составляют займы и кредиты (67,99% - на начало и 50,91% – на конец отчетного периода), изменение составило 17,08%, что является положительной тенденцией; далее кредиторская задолженность (21,96% - на начало и 40,55% - на конец), ее увеличение оставило 18,59% за счет увеличения задолженности перед поставщиками и подрядчиками; наименьшую долю в структуре краткосрочных обязательств составляют доходы будущих периодов (3,36% - на начало и 2,46% - на конец).
В
целом анализ показал, что за отчетный
период организация частично покрыла
обязательства по долгосрочным и краткосрочным
займам и кредитам, что является положительной
тенденцией. Рост же кредиторской задолженности,
а именно, в большей степени перед поставщиками
и подрядчиками, говорит о нехватке собственных
средств для осуществления платежей.
3. Тестовые задания № 7
Таблица ответов. Номер верного варианта ответа выделен.
Тестовое задание | Текст | |
вопроса | вариантов ответа с номерами | |
Задание №1 | Организация признается неплатежеспособной, если коэффициент текущей ликвидности на отчетную дату ниже | 3) 1,0 |
Задание №2 | Показателями оценки деловой активности предприятия является | 3) коэффициент оборачиваемости активов |
Задание №3 | Определить
коэффициент оборачиваемости |
3) 3,7 |
Задание №4 | Не характеризует
эффективность использования |
2) коэффициент сменности |
Задание №5 | В зависимости от соотношения темпов роста физического объема продукции и величины различных элементов переменных затрат последние подразделяются | 2) пропорциональные, прогрессивные и дигрессивные |
Задание №6 | Внереализационные доходы и расходы предприятия оказывают влияние на | 3) прибыль (убыток) до налогообложения |
Задание №7 | Для расчета влияния изменения отпускных цен на прибыль необходимо | 1) изменение цен умножить на объем продукции, реализованной в отчетном году |
Задание №8 | Определить величину прибыли, если известно, что маржинальный доход – 2840 тыс. руб., постоянные затраты – 1540 тыс. руб., выручка от продажи – 5540 тыс. руб. | 3) 1300 тыс. руб |
Задание №9 | Метод аннуитета применяется при расчете | 1) равных сумм платежей за ряд периодов |
Задание №10 | Рентабельность продаж – это | 1) отношение прибыли к выручке от продаж |
Информация о работе Контрольная работа по "Управленческий анализ"